江蘇省江陰市人民檢察院?

起?訴?書

澄檢三部刑訴〔2020〕2268號?

被告單位單位江陰市**冷暖設(shè)備有限公司（以下簡稱“**冷暖設(shè)備公司”），住所江陰市**街道**路**號，法定代表人張某甲。

訴訟代表人蔣某某，女，1979年**月**日生，**冷暖設(shè)備公司財務(wù)科長。

被告人張某乙，男，1970年**月**日生，公民身份證號碼3202191970********，漢族，大專文化，**冷暖設(shè)備公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住江陰市**街道**村**幢**室。被告人張某乙曾因賭博，于2001年8月被江陰市公安局罰款人民幣50元。被告人張某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月5日被江陰市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人周某某，女，1971年**月**日生，公民身份證號碼3202191971********，漢族，高中文化，個體經(jīng)營旅行社，住江陰市**街道**路**號**幢**室（戶籍所在地江陰市**街道**村**號）。被告人周某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月5日被江陰市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人張某丙，男，1987年**月**日生，公民身份證號碼3212831987********，漢族，大學(xué)文化，個體網(wǎng)約車司機(jī)，住江蘇省南京市玄武區(qū)**大道**號**項(xiàng)目部（戶籍所在地江蘇省泰興市**鎮(zhèn)**景苑**幢**室）。被告人張某丙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月15日被江陰市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由江陰市公安局偵查終結(jié)，以被告單位**冷暖設(shè)備公司、被告人張某乙、周某某、張某丙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月22日向本院移送審查起訴。本院受理后于當(dāng)日已告知被告單位**冷暖設(shè)備公司及被告人張某乙、周某某、張某丙有權(quán)委托辯護(hù)人，告知了其認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人張某乙、周某某、張某丙，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位**冷暖設(shè)備公司及被告人張某乙、周某某、張某丙均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.被告人張某乙于2015年5月至8月，在實(shí)際經(jīng)營被告單位**冷暖設(shè)備公司期間，為偷逃稅款，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過被告人周某某、張某丙介紹，以支付票面金額6.5%的開票費(fèi)并操作資金回流的方式，從上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為被告單位**冷暖設(shè)備公司虛開增值稅專用發(fā)票17份，價稅合計人民幣1853780.9元，稅款合計269352.77元。被告人周某某從中非法獲利人民幣3000元，案發(fā)后被告人周某某已退出人民幣3000元。

上述17份增值稅專用發(fā)票均已被被告單位**冷暖設(shè)備公司申報抵扣，致使國家稅款被騙人民幣269352.77元。案發(fā)后，被告單位**冷暖設(shè)備公司已退出人民幣269352.77元。

2.被告人周某某于2015年5月至8月，在實(shí)際經(jīng)營江陰**貿(mào)易有限公司（已于2018年11月30日注銷）期間，為偷逃稅款，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過被告人張某丙介紹，以支付票面金額6.5%的開票費(fèi)并操作資金回流的方式，從上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司向江陰**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計人民幣629256.5元，稅額合計人民幣91430.44元。上述7份增值稅專用發(fā)票均已被江陰**貿(mào)易有限公司申報抵扣，其中從上海*乙實(shí)業(yè)有限公司虛開的2份增值稅專用發(fā)票因認(rèn)證后失控，于2015年11月作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，實(shí)際致使國家稅款被騙人民幣65820.08元。案發(fā)后，被告人周某某已退出人民幣65820.08元。

被告人張某丙在上述介紹虛開增值稅專用發(fā)票過程中收取票面金額0.4-0.5%的開票費(fèi)，共計介紹虛開增值稅專用發(fā)票24份，價稅合計2483037.4元，稅款合計人民幣360783.21元，致使國家稅款被騙人民幣335172.85元，個人從中非法獲利人民幣10692.6元。案發(fā)后，被告人張某丙已退出人民幣10692.6元。

被告人張某乙到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。被告人周某某、張某丙接公安機(jī)關(guān)電話通知后，分別于2020年8月3日、9月14日到江陰市公安局云亭派出所投案，并如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.江陰市公安局收集的人口信息、工商登記資料、記帳憑證、虛開的增值稅專用發(fā)票、抵扣證明、銀行卡交易記錄等書證；

2.被告人張某乙、周某某、張某丙的供述；

3.江陰市公安局制作的辨認(rèn)筆錄、扣押筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位**冷暖設(shè)備公司和被告人張某乙、周某某、張某丙對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**冷暖設(shè)備公司為偷逃稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人張某乙為直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人周某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，且介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人張某丙介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位**冷暖設(shè)備公司、被告人張某乙歸案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，是坦白，可以從輕處罰。被告人周某某、張某丙自動投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕處罰。被告單位**冷暖設(shè)備公司、被告人張某乙、周某某、張某丙自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

江蘇省江陰市人民法院

　　　　　　　　　　　　　?????????檢?察?官：張??旭

?2020年10月22日

附：

1.被告人張某乙現(xiàn)取保候?qū)徲诮幨?*街道**村**幢**室，被告人周某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮幨?*街道**路**號**幢**室，被告人張某丙現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省南京市玄武區(qū)**大道**號**項(xiàng)目部。

?2.全部案卷材料。

????3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》四份。

4.《適用簡易程序建議書》一份。

5.涉案款人民幣348865.45元現(xiàn)暫扣于江陰市公安局。