寶某某人民檢察院

起?訴?書

寶檢訴刑訴〔2020〕145號

被告單位江蘇**玩具有限公司，單位地址寶某某曹甸鎮(zhèn)**路，法定代表人周某甲。

訴訟代表人周某乙，男,1968年**月**日生，居民身份證號碼3210231968********，漢族，住寶某某安宜鎮(zhèn)**村**組**號。

被告人周某甲，女，1967年**月**日生，居民身份證號碼3210231967********，漢族，初中文化，江蘇**玩具有限公司法定代表人，住江蘇省寶某某**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月19日被寶某某公安局取保候審。

被告人胡某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼3208231982********，漢族，初中，沭陽縣**木業(yè)制品廠實際負責人，戶籍所在地江蘇省宿遷市沭陽縣，住江蘇省宿遷市沭陽縣**小區(qū)**樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月9日被寶某某公安局取保候審。

被告人周某丙，男，1986年**月**日生，居民身份證號碼3507251986********，漢族，初中文化，上海市青浦區(qū)**建材經營部實際負責人，戶籍所在地福建省南平市政和縣，住上海市寶山區(qū)**路**弄**小區(qū)**號。被告人周某丙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月16日被寶某某公安局刑事拘留。2019年8月22日本院不批準逮捕，當日由寶某某公安局決定取保候審。

被告人何某某，男，1976年**月**日生，居民身份證號碼3521281976********，漢族，高中，無業(yè)，戶籍所在地福建省南平市松溪縣，住福建省松溪縣**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月6日被寶某某公安局刑事拘留，同年11月29日被寶某某公安局取保候審。

本案由江蘇省寶某某公安局偵查終結，以被告單位江蘇**玩具有限公司、被告人周某甲、胡某某、周某丙、何某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年4月7日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。

經依法審查查明：

2013年左右，被告人周某甲及其丈夫李某甲與被告人周某丙之間發(fā)生業(yè)務往來，雙方均以不含稅價進行交易，被告人周某丙不需要也沒有資格開具增值稅專用發(fā)票給周某甲。2013年8月，被告人周某甲成立江蘇**玩具有限公司，周某甲擔任法定代表人，2015年下半年，被告人周某甲以自己承擔開票費用為條件要求被告人周某丙為江蘇**玩具有限公司開具增值稅專用發(fā)票。為了維持跟周某甲之間的業(yè)務關系，2015年10月-2016年4月間，被告人周某丙通過其朋友被告人何某某從與江蘇**玩具有限公司沒有任何業(yè)務往來的平邑縣**木制品廠、臨沂**木業(yè)有限公司、沭陽縣**木業(yè)制品廠為江蘇**玩具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票83份，價稅合計8551486.28元，稅款1242523.61元，被告人周某甲按照發(fā)票金額5%-6%不等的價格支付開票費用。具體分述如下：

1.2015年10月至12月間，被告人周某甲支付發(fā)票金額5%左右的開票費用通過周某丙、何某某從杜某某（另案處理）的平邑縣**木制品廠、臨沂**木業(yè)有限公司為被告單位江蘇**玩具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計為2651400元，其中稅款合計385246.14元。被告人周某甲在收到上述虛開的增值稅專用發(fā)票后，江蘇**玩具有限公司抵扣稅款385246.14元。在此過程中，被告人何某某收取虛開稅票費用18602元。

2.2015年10月至2016年4月間，被告人周某甲支付發(fā)票金額5%左右的開票費用通過周某丙、何某某從胡某某的沭陽縣**木業(yè)制品廠為被告單位江蘇**玩具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票58份，價稅合計5900086.28元，其中稅款857277.47元。被告人周某甲在收到上述虛開的增值稅專用發(fā)票后，江蘇**玩具有限公司抵扣稅款857277.47元。在此過程中，被告人胡某某、何某某分別收取虛開增值稅發(fā)票費用208250元、101950元。

案發(fā)后，被告單位江蘇**玩具有限公司、被告人周某甲、胡某某主動投案，并如實供述犯罪經過，被告人周某丙、何某某如實供述犯罪事實。被告單位江蘇**玩具有限公司退出贓款1242523.61元，被告人胡某某退出贓款208250元，被告人何某某退出贓款120552?元。

認定上述事實的證據如下：

1.寶某某公安局出具的戶籍證明等書證；

2.證人李某甲、李某乙等人的證言；

3.被告人周某甲、胡某某、周某丙、何某某的供述和辯解等；

4.寶某某公安局制作的辨認筆錄等。

被告單位江蘇**玩具有限公司在沒有真實業(yè)務發(fā)生的情況下，讓他人為本單位虛開增值稅專用發(fā)票，數額較大，被告人周某甲系被告單位直接負責的主管人員，被告人胡某某在沒有真實業(yè)務發(fā)生的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數額較大，被告人周某丙、何某某在沒有真實業(yè)務發(fā)生的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數額較大，其行為均觸犯了根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位江蘇**玩具有限公司與胡某某、周某丙、何某某共同故意犯罪，根據《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪。被告單位江蘇**玩具有限公司與被告人胡某某在共同犯罪中起主要作用，根據《中華人民共和國刑法》第二十六條第一、四款的規(guī)定，系主犯。被告人周某丙、何某某在共同犯罪中起次要作用，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應當從輕、減輕處罰。被告單位江蘇**玩具有限公司、被告人周某甲、胡某某案發(fā)后主動投案并如實供述自己的罪行，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人周某丙、何某某歸案后如實供述犯罪事實，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

寶某某人民法院

檢察員：陳昊

2020年4月30日

附：

????1.被告人現取保候審的處所。

2.案卷材料和證據8冊。

3.認罪認罰具結書5份?！?/span>