上饒市廣豐區(qū)人民檢察院

起?訴?書

饒廣檢一部刑訴〔2020〕435號

被告人江某某，男性，1984年**月**日出生，居民身份證號碼：3623221984********，漢族，?？飘厴I(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人，原江西*甲紡織有限公司法人代表，戶籍所在地：江西省上饒市廣豐縣，住廣豐區(qū)**街道五里**號，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月2日被廣豐區(qū)公安局取保候?qū)?，同?0月9日經(jīng)本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人余某某，男性，1988年**月**日出生，居民身份證號碼：3623221988********，漢族，初中文件，企業(yè)負(fù)責(zé)人，江西*乙紡織有限公司法人代表，戶籍所在地：江西省上饒市廣豐縣，住**街道**路**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月9日被廣豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?020年4月3日被廣豐區(qū)公安局變更為監(jiān)視居住，經(jīng)本院決定，同年10月9日繼續(xù)對其采取監(jiān)視居住的強(qiáng)制措施。

本案由廣豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人江某某、余某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年前，被告人余某某在浙江義烏市做修車工期間認(rèn)識了戴某某，并跟著戴某某做起了紡織行業(yè)，后于2015年4月，余某某投資22萬元設(shè)立了江西*乙紡織有限公司,并擔(dān)任了江西尚錦紡織公司的法人代表。實(shí)際上，2014年下半年，余某某通過戴某某就和諸暨市奇吉針紡有限公司開展了業(yè)務(wù)往來,雙方協(xié)商由奇吉公司購買尚錦公司的生產(chǎn)的棉紗,而奇吉公司的老板蔡某某（已判決）為了抵扣稅款,便要求余某某提供增值稅專用發(fā)票,但當(dāng)時(shí)尚錦紡織公司還未正式成立,所以余某某就把江西*甲紡織有限公司法人代表即被告人江某某介紹給了戴某某。被告人江某某和戴某某相識之后,戴某某就給他介紹了一些浙江的業(yè)務(wù),而江某某也將自己公司多出的一些稅票,按照戴某某的要求,在無實(shí)際貨物交易的情況下,分別在2015年3月18日、2015年5月18日、2015年6月26日,向諸暨市奇吉針紡有限公司虛開增值稅專用發(fā)票,共計(jì)42份,發(fā)票號03117343-03117355、019335635、01935618-01935634、00004397-00004407,票面價(jià)稅合計(jì)金額為4714775元,稅額685052.72元,自己從中收取了5.5%的開票費(fèi),在實(shí)現(xiàn)資金回流的過程中,江西*甲紡織有限公司打除相應(yīng)的開票費(fèi)后,通過蔡某甲、李某甲、戴某甲等個(gè)人賬戶匯款至蔡某某老婆章某某的個(gè)人賬戶。2015年11月24日,江西*乙紡織有限公司在無實(shí)際貨物交易的情況下,向諸暨市奇吉針紡有限公司虛開增值稅專用發(fā)票,共計(jì)26份,發(fā)票號00045088-00045113,票面總金額3003800元,稅額436449.52元,并從中收取5.5%的開票費(fèi),在實(shí)現(xiàn)資金回流的過程中,江西*乙紡織有限公司扣除開票費(fèi)后通過李某甲、李某乙、李某某等個(gè)人賬戶匯款至章某某個(gè)人賬戶?，F(xiàn)上述虛開的增值稅專用發(fā)票涉及的稅額,已被諸暨市奇吉針紡有限公司到當(dāng)?shù)貒惥终J(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：歸案情況說明、線索移送函及諸暨國稅局線索移送書，調(diào)取證據(jù)通知書4份（3公司工商登記及尚錦與奇吉棉紗交易運(yùn)輸情況），扣押決定書及清單，蔡某某對余某某的辨認(rèn)筆錄，諸暨經(jīng)偵大隊(duì)情況說明，蔡某某的刑事判決書及相關(guān)訴訟材料，江西*乙紡織有限公司、江西*甲紡織有限公司、諸暨市奇吉針紡有限公司的交易流水，蔡某甲、李某甲、戴某甲、李某甲、李某乙、李某某、章某某等人賬戶流水，人口信息等；2、證人劉某某、章某某、李某某（曾在江某某廠做過事）、周某某（余某某做會(huì)計(jì)）的證言；3、被告人江某某、余某某及罪犯蔡某某的供述與辯解；4、同步錄音錄像光盤4個(gè)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人江某某、余某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人江某某、余某某分別作為江西天驕、尚錦紡織有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，違反稅收征管規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中江某某虛開稅額685052.72，數(shù)額較大，余某某虛開稅額436449.52元元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。二被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上饒市廣豐區(qū)人民法院

檢察官：吳必禮

2020年10月21日

附件：

1.被告人江某某現(xiàn)取保在家，余某某監(jiān)視居住在家；

2.案卷材料和證據(jù)六冊，光盤四個(gè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份；

4.《量刑建議書》一份。

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