上海市青浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬青檢三部刑訴〔2020〕887號

被告人江某某，男，1987年**月**日生，公民身份號碼：3426011987********，漢族，小學文化，戶籍在安徽省巢湖市居巢區(qū)**鎮(zhèn)街道大西關。2020年4月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被上海市公安局青浦分局刑事拘留并延長至三十天。2020年5月18日經(jīng)本院批準，同日由上海市公安局青浦分局執(zhí)行逮捕。

被告人盧某某，男，1977年**月**日生，公民身份號碼：4104031977********，漢族，大專文化，曾系上海南**電子科技有限公司、上海**貿(mào)易發(fā)展有限公司實際經(jīng)營人,戶籍在河南省平頂山市**街**棟**號。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被上海市公安局青浦分局刑事拘留并延長至三十天。2020年5月18日經(jīng)本院批準，同日由上海市公安局青浦分局執(zhí)行逮捕。2020年6月25日由上海市公安局青浦分局變更強制措施為取保候審。

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結，以被告人江某某、盧某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月10日移送本院審查起訴。本院受理后，于同年7月13日告知被告人有權委托辯護人及認罪認罰可能導致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

1.2015年2月至9月間，被告人盧某某實際經(jīng)營上海南**電子科技有限公司、上海**貿(mào)易發(fā)展有限公司（均住所在上海市青浦區(qū)）期間，為非法抵扣稅款，在沒有任何業(yè)務背景的前提下，支付票面金額約4.5%的開票費，通過被告人江某某分多次為自己虛開增值稅專用發(fā)票，累計取得上海**實業(yè)有限公司、上海**電子科技發(fā)展有限公司增值稅專用發(fā)票110份，價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）12130700.00元，造成國家稅款損失1762580.34元。

2.2014年2月至2015年2月間，蔣某某（另案處理）實際經(jīng)營上海**科技開發(fā)有限公司期間，為非法抵扣稅款，在沒有任何業(yè)務背景的前提下，支付票面金額約4.5%的開票費，通過被告人江某某為自己虛開增值稅專用發(fā)票，累計取得上海**實業(yè)有限公司、上海**電子科技發(fā)展有限公司增值稅專用發(fā)票32份，價稅合計3698500.00元，造成國家稅款損失537388.81元。

被告人盧某某到案后如實供述了本人主要犯罪事實。案發(fā)后，被告人盧某某已退出其非法抵扣的全部稅款共計1762580.34元；蔣某某已退出其非法抵扣的稅款共計537388元。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、股東出資證明、授權委托書、股東會決議等證據(jù)證實，上海南**電子科技有限公司、上海**貿(mào)易發(fā)展有限公司均住所在上海市青浦區(qū)，且被告人盧某某系上述公司實際經(jīng)營人。

2.國家稅務總局上海市青浦區(qū)稅務局出具的抵扣證明、增值稅專用發(fā)票復印件、銀行賬目明細等證據(jù)證實，被告人江某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票共計142份，價稅合計15829200.00元，造成國家稅款損失2299969.15元；被告人盧某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票110份，價稅合計12130700.00元，造成國家稅款損失1762580.34元。

3.公安機關出具的贓物凍結通知書等證據(jù)證實，本案案發(fā)后被告人盧某某已退出其非法抵扣的全部稅款共計1762580.34元；蔣某某已退出其非法抵扣的稅款共計537388元。

4.案發(fā)及抓獲經(jīng)過等證據(jù)證實，本案案發(fā)及各被告人到案經(jīng)過等情況。

5.戶籍資料證實，各被告人的身份情況。

6.被告人盧某某的供述，證人蔣某某、賈某某、沈某某、程某某、朱某某、王某某等人的證言等證實，被告人江某某、盧某某實施了上述虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人盧某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均無異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人江某某、盧某某為他人虛開或讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人盧某某認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。被告人江某某與被告人盧某某構成共同犯罪。被告人盧某某到案后如實供述了本人主要犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人盧某某已退出其非法抵扣的全部稅款，酌情可以從輕處罰。建議對被告人盧某某判處有期徒刑三年，適用緩刑，并處罰金人民幣十五萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市青浦區(qū)人民法院

檢察官：施紅

檢察官助理：王瑞

2020年8月10日

附：

1.被告人江某某現(xiàn)羈押于上海市青浦區(qū)看守所；被告人盧某某現(xiàn)取保候審，聯(lián)系方式：1592156****。

2.卷宗六冊，光盤三張。

3.《認罪認罰具結書》一份。

4.其他需附注的事項。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

......?

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。

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