上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢三部刑訴〔2020〕1819號

被告人毛某某，女，1971年**月**日生，公民身份號碼：3211191971********，漢族，初中文化，系上海*甲貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人，戶籍在江蘇省常熟市丹陽市**鎮(zhèn)村**巷**號，現(xiàn)住上海市寶山區(qū)**村**號**室。2019年1月16日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局寶山分局刑事拘留，同年2月15日由上海市公安局寶山分局變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彛?020年2月12日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人夏志強(qiáng)、毛某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月11日移送本院審查起訴。本院受理后，將上述案件拆案處理，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人毛某某對本案同意適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人毛某某在經(jīng)營上海*甲貿(mào)易有限公司期間，于2018年7月至12月，在無真實(shí)交易的情況下，通過他人為公司虛開上海*乙貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票33份，其中稅款502,691.56元已申報抵扣，并于案發(fā)后補(bǔ)繳；通過他人為公司虛開上海*丙貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票21份，其中稅款320,078.43元。

另查明，被告人毛某某于2019年1月16日在本區(qū)**村**號**室被抓獲歸案。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.證人黃某某的證言及上海**有限公司出具的司法會計鑒定意見書、銀行業(yè)務(wù)憑證、國家稅務(wù)總局上海市松江區(qū)稅務(wù)局出具的抵扣證明、上海市公安局寶山分局出具的情況說明、上海增值稅專用發(fā)票、提貨單、產(chǎn)品購銷合同證實(shí)，虛開增值稅專用發(fā)票的經(jīng)過。

2.中華人民共和國稅收完稅證明證實(shí)，涉案稅款已補(bǔ)繳。

3.證人李某某的證言及營業(yè)執(zhí)照副本、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格等級表、納稅人存款賬戶賬號報告表、稅務(wù)事項通知書、工商銀行單位稅收居民身份聲明文件、新版企業(yè)涉稅事項申請表、上海市公安局寶山分局出具的工作情況證實(shí)，涉案公司的企業(yè)性質(zhì)、法定代表人變化情況、企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人情況。

4.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊出具的抓獲經(jīng)過、辦案說明、人員基礎(chǔ)信息證實(shí)，本案的案發(fā)、被告人毛某某的到案經(jīng)過及其基本情況。

5.被告人毛某某對上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人毛某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人毛某某讓他人為單位虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人毛某某到案后，如實(shí)供述了讓他人為單位虛開增值稅專用發(fā)票的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人毛某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人毛某某有期徒刑三年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢察官：樊冰

檢察官助理：許佳蕾

2020年8月18日

附：

1.被告人毛某某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：1776875****、1776877****?

2.偵查卷宗三冊

3.《適用簡易程序建議書》一份

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》副本一份

5.相關(guān)法律條文

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第六十七條……

……

犯罪嫌疑人雖不具備有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己的罪行，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條……

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。_?