安徽省定遠(yuǎn)縣人民檢察院

起?訴?書

定檢二部刑訴〔2020〕277號

被告人武某甲，男，1955年**月**日出生，安徽省舒城人，身份證號碼3424251955********，漢族，小學(xué)文化，務(wù)工，住安徽省舒城縣**鎮(zhèn)**村**組。被告人武某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月29日被定遠(yuǎn)縣公安局刑事拘留，2019年8月30日因本院不批準(zhǔn)逮捕，同日被定遠(yuǎn)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由定遠(yuǎn)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人武某甲涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪，于2020年8月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2010年以來，武某乙（一審已判決）糾集被告人武某甲以及孫某某、葛某某、康某某、嚴(yán)某某等人，在滁州市、定遠(yuǎn)縣先后成立23家中草藥公司并相繼取得一般納稅人資格，實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動。

上述公司相繼成立期間，以武某乙為首組織虛開增值稅專票犯罪團(tuán)伙中，葛某某負(fù)責(zé)對接受票公司，做好發(fā)票、網(wǎng)銀U盾、開票公司資質(zhì)信息等與虛開有關(guān)物品的快遞收發(fā)和傳遞、取款等事宜；孫某某負(fù)責(zé)聯(lián)系下游受票公司，介紹虛開增值稅專用發(fā)票；嚴(yán)某某負(fù)責(zé)成立公司，在武某乙等人指使下向下游受票公司虛開增值稅發(fā)票；康某某負(fù)責(zé)出面辦理23家藥業(yè)公司登記手續(xù)；其中，2012年初至2016年10月期間，被告人武某甲在其弟弟武某乙指使下，協(xié)助武某乙犯罪團(tuán)伙實施虛開增值稅專票犯罪活動，?2012年2月至2016年7月，被告人武某甲先后在滁州農(nóng)行開設(shè)0305****0348、3300****8176等賬戶，至2016年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對武某乙等人成立的中藥材公司稽查時銷戶。被告人武某甲在明知武某乙等人成立公司沒有實際中藥材生產(chǎn)經(jīng)營情況下，開設(shè)上述農(nóng)行賬戶用于虛開犯罪資金回流5900余萬元，收取、窩藏贓款1770余萬元，贓款用于給公司法人會計等涉案人員分配贓款、日常支出以及用于現(xiàn)金支取轉(zhuǎn)移贓款等，被告人武某甲期間不斷幫助武某乙犯罪團(tuán)伙開設(shè)農(nóng)行賬戶、換卡號和銷戶，幫助現(xiàn)支轉(zhuǎn)移贓款，提供農(nóng)行賬戶協(xié)助武某乙犯罪團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。

被告人武某甲明知武某乙、康某某邀請多人充當(dāng)掛名法人代表成立中藥材公司，仍于2013年12月9日幫助成立滁州市**生物藥業(yè)有限責(zé)任公司并擔(dān)任法人代表、開設(shè)賬戶和網(wǎng)銀，因擔(dān)心被追責(zé)，被告人武某甲于2014年8月要求將該公司法人代表變更為史某某，但自己仍為該公司大股東；2014年2月至2015年8月份，該公司向北京**醫(yī)藥有限公司、陜西**醫(yī)藥有限公司等公司虛開增值稅專票417份，涉及金額40122219.51元，稅額6820776.49元，價稅合計46942996元。

被告人武某甲明知武某乙控制的多家中草藥公司沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，卻自始至終幫助武某甲管理公司，定制加工臺，打掃衛(wèi)生，保管倉庫藥品等，協(xié)助武某乙等人制造生產(chǎn)加工假象，幫助掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動。

該犯罪團(tuán)伙在沒有實際生產(chǎn)加工、購銷業(yè)務(wù)情況下，租賃廠房、擺設(shè)機(jī)器制造生產(chǎn)加工假象，制造資金回流掩蓋虛開犯罪活動，利用上述成立的23家中藥材公司，以2%至5%不等的開票比例，大肆向西安吉春藥業(yè)有限公司、陜西華凱醫(yī)藥有限公司、西安聯(lián)美醫(yī)藥有限公司、湖北十堰市康怡天下藥業(yè)有限公司、北京中預(yù)科藥業(yè)有限公司等15省和直轄市35家公司開具增值稅專票，經(jīng)審計，該犯罪團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣累計5081份，金額4億余元，稅額7697萬元，價稅合計5.19億余元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.?刑事判決書、滁州是**生物藥業(yè)有限公司注冊登記信息、涉案企業(yè)信息統(tǒng)計表、武某乙等人虛開增值稅專票開票費用來源、窩贓及去向情況說明等書證；

2.?證人武某乙、嚴(yán)某某、葛某某、孫某某等人證言；

3．被告人武某甲供述和辯解；

4.?審計報告等。

本院認(rèn)為，在武某乙虛開增值稅專票犯罪團(tuán)伙中，被告人武某甲明知武某乙等人成立多家公司從事虛開增值稅專票犯罪活動，提供賬戶用于資金回流和窩臟、協(xié)助贓款轉(zhuǎn)移、協(xié)助成立公司以及協(xié)助管理制造生產(chǎn)加工假象倉庫等事宜，查明虛開增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣累計5081份，金額4億余元，稅額7697萬元，價稅合計5.19億余元，數(shù)額巨大；被告人武某甲在共同犯罪中起輔助作用，是從犯；被告人武某甲的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

安徽省定遠(yuǎn)縣人民法院

檢察員：曹鎧

???2020年9月10日