廣東省佛山市禪城區(qū)人民檢察院

起???訴???書

佛禪檢刑訴〔2020〕541號

被告人梁某甲，男，1963年**月**日出生，身份證號碼4406011963********，漢族，中專文化，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司等公司的實際控制人，住廣東省佛山市**區(qū)**路**號**座地下。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕。

????被告人梁某乙，男，1977年**月**日出生，身份證號碼4406211977********，漢族，初中文化，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司等公司業(yè)務(wù)員，住廣東省佛山市****街道**村**巷**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕。

????被告人莊某某，女，1992年**月**日出生，身份證號碼4409821992********，漢族，中專文化，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司等公司前財務(wù)主管，住廣東省**市**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月21日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕。

????被告人陳某某，女，1980年**月**日出生，身份證號碼4210041980********，漢族，初中文化，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司等公司財務(wù)主管，住湖北省**縣**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男，1987年**月**日出生，身份證號碼4452211987********，漢族，初中文化，經(jīng)商，住廣東省**市**縣**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕，于2019年10月26日被佛山市公安局禪城分局被取保候?qū)?。?jīng)本院決定，于2019年12月13日繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告單位**有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼**，單位地址佛山市**區(qū)**街道**路**號**座，法定代表人鄭某某。訴訟代表人鄭某某，男，1969年**月**日出生，**有限公司總經(jīng)理。

被告人潘某某，男，1981年**月**日出生，身份證號碼4406821981********，漢族，本科文化，**有限公司前法定代表人、總經(jīng)理，住廣東省佛山市**區(qū)**街道**路**號**號鋪。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕，于2019年11月22日被佛山市公安局禪城分局取保候?qū)?。?jīng)本院決定，于2019年12月13日繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人蘇某某，女，1982年**月**日出生，身份證號碼4406821982********，漢族，大專文化，**有限公司財務(wù)主管，住廣東省佛山市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月12日由佛山市公安局禪城分局執(zhí)行逮捕，于2019年10月26日被佛山市公安局禪城分局取保候?qū)?。?jīng)本院決定，于2019年12月13日繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某乙，男，1971年**月**日出生，身份證號碼4406821971********，漢族，大專文化，佛山市**有限公司負(fù)責(zé)人，住廣東省佛山市**區(qū)**鎮(zhèn)**號之一。因犯濫伐林木罪，于2012年5月25日被懷集縣人民法院判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣50000元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月8日被佛山市公安局禪城分局刑事拘留，2019年9月12日被佛山市公安局禪城分局取保候?qū)?。?jīng)本院決定，于2019年12月13日繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由佛山市公安局禪城分局偵查終結(jié)，以被告人梁某甲、梁某乙、莊某某、陳某某、楊某某、潘某某、蘇某某、陳某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月12日向本院移送審查起訴。本院受理案件后，于2019年12月12日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人以及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的后果，訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月10日、3月6日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查完畢后，于2020年2月7日、4月3日兩次重新移送審查起訴。本院于2020年5月3日一次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

1.2016年1月至2019年8月，被告人梁某甲伙同岑某某（在逃）、梁某乙、莊某某、陳某某、竇某某（另案處理）、楊某某，先后在佛山市禪城區(qū)石灣街道、張槎街道、南莊鎮(zhèn)等地利用歐某某、梁某某、林某某、莫某某、陳某丙、曾某甲、曾某乙、陳某乙、蘇某乙、黃某某、伍某某、潘某乙、曾某丙、陳某丙身份證明成立了16家公司，分別是：佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、東莞市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司。被告人梁某甲等人制作虛假購銷合同、貨物交付憑證，利用上述空殼公司，通過岑某某及被告人梁某乙等人聯(lián)系，先后向山東、湖南等省市多家上游企業(yè)取得貨物名稱主要為金屬材料、建材的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，然后向佛山市國家稅務(wù)局申報，取得銷項增值稅專用發(fā)票。后通過岑某某、被告人梁某甲、楊某某等人的聯(lián)系，以支付票面金額6.8-8%點數(shù)的開票費(fèi)方式，向湖南省、廣西、廣東省佛山、肇慶、東莞等多市幾十家受票企業(yè)開票，貨物名稱為鋼材、工程材料等，從中牟取利潤。現(xiàn)證實涉案進(jìn)項增值稅專用發(fā)票金額為391889532.27元，稅額人民幣65367733.93元，價稅合計457257266.2元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。銷項增值稅專用發(fā)票金額為360505621.74元，稅額人民幣60233045.36元，價稅合計人民幣420738667.1元，當(dāng)期已向佛山市國稅局申報抵扣稅款。

被告人梁某甲利用控制的佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、東莞市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司的網(wǎng)銀、銀行賬戶及陳某丁、梁某甲、竇某某、劉某某、鄧某某等個人賬戶回轉(zhuǎn)資金，并將銀行轉(zhuǎn)帳憑證提供給受票企業(yè)作虛假交易憑證。

2017年9月至2019年2月期間，被告人莊某某向被告人梁某甲提供了制作虛假合同、虛假送貨單、制作交易轉(zhuǎn)賬等幫助行為，參與虛開進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的稅款共計46031804.33元，銷項增值稅專用發(fā)票42959311.65元。

2019年2月至2019年8月期間，被告人陳某某向被告人梁某甲提供了制作虛假合同、虛假送貨單、制作交易轉(zhuǎn)賬等幫助行為，參與虛開進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的稅款共計285194.46元，銷項增值稅專用發(fā)票258497.88元。

????2.2017年5月至2018年12月期間，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司向佛山市**有限公司出售81份貨物名稱為黑色金屬冶煉壓延品的增值稅專用發(fā)票，金額為7333801.58元，稅額為1204317.82元，價稅合計人民幣8538119.4元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。上述進(jìn)項增值稅專用發(fā)票已由廣東省佛山市國家稅務(wù)局稽查局開出已證實虛開通知單。案發(fā)后，佛山市勤有建筑有限公司已對其中444054.92元作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

3.2017年5月至2018年12月期間，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司向**有限公司和佛山市**有限公司出售84份貨物名稱為黑色金屬冶煉壓延品的增值稅專用發(fā)票，金額為7954731.07元，稅額為1332737.43元，價稅合計人民幣9287468.50元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。上述進(jìn)項增值稅專用發(fā)票已由廣東省佛山市國家稅務(wù)局稽查局開出已證實虛開通知單。案發(fā)后，**有限公司和佛山市**有限公司均已補(bǔ)繳稅款。

4.2019年7月，經(jīng)蘇某某介紹，梁某甲利用控制的東莞市**有限公司向**有限公司出售4份貨物名稱為黑色金屬冶煉壓延品的增值稅專用發(fā)票，金額為338224.79元，稅額為43969.21元，價稅合計人民幣382194元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。上述進(jìn)項增值稅專用發(fā)票已由廣東省佛山市國家稅務(wù)局稽查局開出已證實虛開通知單。其中，蘇某某獲得的提成是開具發(fā)票票面金額的0.1-0.2%。

5.2019年6月27日，經(jīng)楊某某介紹，梁某甲控制的佛山市**有限公司向山東**有限公司取得2份貨物名稱為金屬材料、建材的增值稅專用發(fā)票，金額為908902.83元，稅額為118151.37元，價稅合計人民幣1027054.2元，發(fā)票經(jīng)變造貨物名稱為鋼材之后，向佛山市國家稅務(wù)局申報，并取得銷項增值稅專用發(fā)票，然后，向下一層企業(yè)出售發(fā)票。其中，楊某某獲得的提成是開具發(fā)票票面金額的0.2%。

6.2017年10月至2018年12月期間，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司向佛山市**有限公司（另案處理）出售增值稅專用發(fā)票，金額為3370067.73元，稅額為539210.88元，價稅合計人民幣3909278.61元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。

7.2017年10月至2018年12月期間，佛山市**有限公司、佛山市**有限公司、佛山市**有限公司向佛山市**有限公司（另案處理）出售增值稅專用發(fā)票，金額為4080957.16元，稅額為652953.16元，價稅合計人民幣4733910.32元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。

8.2017年10月至2018年12月期間，佛山市**有限公司向佛山市**有限公司（另案處理）出售增值稅專用發(fā)票，金額為1000301.76元，稅額為160048.24元，價稅合計人民幣1160350元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。

9.2017年10月至2018年12月期間，佛山市**有限公司向佛山市**經(jīng)銷部（另案處理）出售增值稅專用發(fā)票，金額為49655.17元，稅額為7944.83元，價稅合計人民幣57600元，向佛山市國家稅務(wù)局申報，用于申報抵扣稅款。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證；2.書證；3.證人熊某某、古某某等人的證言；4.被告人梁某甲等人的供述；5.辨認(rèn)筆錄；6.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人梁某甲、梁某乙、莊某某、陳某某、利用控制的空殼公司，在無真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款；被告人楊某某明知無真實貨物交易，仍然介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款；被告人陳某乙、潘某某、蘇某某，被告單位**有限公司在無真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款；其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人梁某甲在共同犯罪中起主要作用，是主犯，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國刑法》第二十六條第一、四款的規(guī)定處罰。被告人梁某乙、莊某某、陳某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定處罰。建議根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴。

此致

佛山市禪城區(qū)人民法院??????????????????????????????????

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檢??察??員：潘玉筠

陳結(jié)茹

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?????????????????????????????2020年5月18日

(院印)????

附：

1本案被告人羈押地或取保候?qū)彽厍闆r：

被告人梁某甲、陳某某現(xiàn)羈押于順德看守所；

被告人梁某乙現(xiàn)羈押于南海看守所；

被告人莊某某現(xiàn)羈押于三水看守所；

被告人楊某某被取保候?qū)?，現(xiàn)住揭陽市**區(qū)**街道**棟**房，聯(lián)系電話158********；

被告人潘某某被取保候?qū)彛F(xiàn)住佛山市**區(qū)**街道**區(qū)**座**，聯(lián)系電話139********；

被告人蘇某某被取保候?qū)?，現(xiàn)住佛山市**區(qū)**街道**路**，聯(lián)系電話139********；

被告人陳某乙被取保候?qū)?，現(xiàn)住佛山市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**號之**，聯(lián)系電話131*******。

2.卷宗39冊、光盤3張；

3.本案扣押款物暫扣于佛山市公安局禪城分局，詳見扣押清單。