浙江省寧波市鄞州區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

甬鄞檢刑訴〔2019〕1005號(hào)

被告人柯某鎖，男，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326261973********，漢族，高中文化程度，無(wú)固定職業(yè)，住浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因犯生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，于2013年10月14日被遼寧省錦州市太和區(qū)人民法院判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。因本案于2019年1月7日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同月31日被執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303241966********，漢族，初中文化程度，系北京盛世本色國(guó)際服裝有限公司法定代表人，住浙江省永嘉縣**街道**村**號(hào)。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人虞琴仙，女，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326211967********，漢族，小學(xué)文化程度，無(wú)固定職業(yè)，住浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**村**房**號(hào)。因本案于2018年11月28日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人毛必金，男，?1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326261965********，漢族，小學(xué)文化程度，系寧波曼婷進(jìn)出口有限公司法定代表人，住浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**村**房**號(hào)。因本案于2018年11月28日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人方學(xué)灶，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326261977********，漢族，初中文化程度，系寧波盛世方林進(jìn)出口有限公司法定代表人，住浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因本案于2018年11月30日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人林余林，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326261977********，漢族，初中文化程度，個(gè)體，住浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人賴(lài)回亞，女，1975年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326261975********，漢族，初中文化程度，個(gè)體，住浙江省三門(mén)縣**街道**村**號(hào)。因犯故意傷害罪，于2015年1月13日被浙江省三門(mén)縣人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月。因本案于2018年11月30日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人廖某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303241991********，漢族，職高文化程度，系寧波菲迪勒國(guó)際貿(mào)易有限公司法定代表人，住浙江省永嘉縣**街道**路**號(hào)。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，于2019年1月3日被取保候?qū)彙?/span>

本案由寧波市公安局鄞州分局偵查終結(jié)，以被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學(xué)灶、林余林、賴(lài)回亞、廖某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年5月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，依法已告知八名被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了八名被告人，審查了全部案件材料。其中，告知了被告人方學(xué)灶認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽(tīng)取了被告人方學(xué)灶及值班律師的意見(jiàn)，被告人方學(xué)灶自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。其間，依法退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

1.2015年1月至2016年9月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從北京東泰美服裝有限公司、北京華騰盛世服裝有限公司、綠利時(shí)尚（北京）國(guó)際服裝有限公司、北京云鷹祥服裝有限公司、北京盛世本色國(guó)際服裝有限公司、北京盛世京曼國(guó)際服裝有限公司、曲周縣駿生紡織廠開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票165張，金額共計(jì)14962703.03元，稅額共計(jì)2543659.37元，騙取出口退稅款共計(jì)2542045.79元。

2.2015年7月至2016年2月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、王某某經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從天津盛海峰制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30張，金額共計(jì)2905042.85元，稅額共計(jì)493857.15元，騙取出口退稅款共計(jì)493857.15元。

3.2015年9月至2016年3月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、王某某經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從天津紳利制衣有限公司、天津盛海峰制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30張，金額共計(jì)3716999.97元，稅額共計(jì)631890.03元，騙取出口退稅款共計(jì)631890.03元。

4.2015年9月至2016年12月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從綠利時(shí)尚（北京）國(guó)際服裝有限公司、北京云鷹祥服裝有限公司、北京盛世本色國(guó)際服裝有限公司、邱縣福海服飾有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票129張，金額共計(jì)11450226.58元，稅額共計(jì)1946538.42元，騙取出口退稅款共計(jì)1946538.42元。

5.2016年5月至2016年12月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開(kāi)設(shè)寧波曼婷進(jìn)出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、臺(tái)州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、懷遠(yuǎn)縣嘉誠(chéng)服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票149張，金額共計(jì)12705682.96元，稅額共計(jì)2159966.04元，騙取出口退稅款共計(jì)2159966.04元。

6.2016年6月至12月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人賴(lài)回亞、方學(xué)灶、林余林經(jīng)事先商議，開(kāi)設(shè)寧波盛世方林進(jìn)出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波盛世方林進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從懷遠(yuǎn)縣嘉誠(chéng)服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽(yáng)服裝廠開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票91張，金額共計(jì)7846889.25元，稅額共計(jì)1333971.15元，騙取出口退稅款共計(jì)1333971.15元。其中柯某鎖通過(guò)三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司給寧波盛世方林進(jìn)出口有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)5張，金額共計(jì)433682.9元，稅額共計(jì)73726.1元，騙取出口退稅款共計(jì)73726.1元；柯某鎖、虞琴仙、毛必金通過(guò)寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽(yáng)服裝廠給寧波盛世方林進(jìn)出口有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)25張，金額共計(jì)2030681.03元，稅額共計(jì)345215.77元，騙取出口退稅款共計(jì)345215.77元。

7.2016年6月至2017年1月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開(kāi)設(shè)了寧波艾譜莉進(jìn)出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、臺(tái)州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽(yáng)服裝廠、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票144張，金額共計(jì)12599535.69元，稅額共計(jì)2141921.11元，騙取出口退稅款共計(jì)2141921.11元。

8.2016年7月至2017年2月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開(kāi)設(shè)寧波庫(kù)雷特國(guó)際貿(mào)易有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波庫(kù)雷特國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從自己實(shí)際控制的三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、臺(tái)州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、懷遠(yuǎn)縣嘉誠(chéng)服飾有限公司、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票142張，金額共計(jì)12010674.91元，稅額共計(jì)2041814.69元，騙取出口退稅款共計(jì)2041814.69元。

9.2016年7月至2017年2月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，通過(guò)寧波庫(kù)雷特國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從北京云鷹祥服裝有限公司、綠利時(shí)尚（北京）國(guó)際服裝有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票53張，金額共計(jì)5104247.91元，稅額共計(jì)867722.09元，騙取出口退稅款共計(jì)728881.48元。

10.2016年7月至2017年9月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖開(kāi)設(shè)了寧波鑫洊盛進(jìn)出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波鑫洊盛進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、臺(tái)州希尤泰服裝有限公司、三門(mén)曼婷服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽(yáng)服裝廠、懷遠(yuǎn)縣嘉誠(chéng)服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票200張，金額共計(jì)17874902.51元，稅額共計(jì)3038733.49元，騙取出口退稅款共計(jì)3038733.49元。

11.2016年7月至2017年9月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，通過(guò)寧波鑫洊盛進(jìn)出口有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從綠利時(shí)尚（北京）國(guó)際服裝有限公司、金旺國(guó)際服裝（北京）有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票46張，金額共計(jì)4262008.58元，稅額共計(jì)724541.42元，騙取出口退稅款共計(jì)724541.42元。

12.2017年1月至6月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人王某某聯(lián)系被告人廖某某，用廖某某的名義開(kāi)設(shè)寧波菲迪勒國(guó)際貿(mào)易有限公司，而后利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波菲迪勒國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，王某某從綠利時(shí)尚（北京）國(guó)際服裝有限公司、金旺國(guó)際服裝（北京）有限公司、三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票143張，金額共計(jì)12897247.82元，稅額共計(jì)2192532.18元，騙取出口退稅款共計(jì)2192532.18元。其中，柯某鎖通過(guò)三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司及介紹鞏義市豫華制衣有限公司給寧波菲迪勒國(guó)際貿(mào)易有限公司虛開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)8張，金額共計(jì)682051.28元，稅額共計(jì)115948.72元，騙取出口退稅款共計(jì)115948.72元。被告人廖某某在明知王某某從事上述行為的情況下，仍聽(tīng)從王某某指令幫助從事公司走賬、領(lǐng)取票據(jù)、制作合同等公司事務(wù)，總計(jì)獲利2萬(wàn)元左右。

13.2017年1月至2018年3月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波萊爾威國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、三門(mén)曼婷服裝有限公司、三門(mén)縣蒙愛(ài)娜服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽(yáng)服裝廠、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)194張，金額共計(jì)17178902.5元，稅額共計(jì)2920413.6元，騙取出口退稅款577743.01元。

14.2017年1月至2018年3月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開(kāi)設(shè)寧波麥海迪國(guó)際貿(mào)易有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波麥海迪國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、三門(mén)曼婷服裝有限公司、三門(mén)縣蒙愛(ài)娜服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票145張，金額共計(jì)13199534.48元，稅額共計(jì)2243920.72元，騙取出口退稅款共計(jì)2035741.98元。

15.2017年4月至2017年10月，為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，由被告人柯某鎖利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波亞江國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義進(jìn)行出口申報(bào)，同時(shí)借用他人的外匯進(jìn)行虛假走賬。之后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從三門(mén)縣澤依絲服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、尉氏縣新開(kāi)元服飾有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以該買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)55張，金額共計(jì)4786058.15元，稅額共計(jì)813629.85元，騙取出口退稅款共計(jì)813629.85元。

被告人柯某鎖于2019年1月7日至寧波市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案，并如實(shí)供述了基本犯罪事實(shí)；被告人王某某于2018年11月28日在北京市大興區(qū)被民警抓獲；被告人毛必金、虞琴仙于2018年11月28日在云南省元謀縣新華鄉(xiāng)被民警抓獲；被告人賴(lài)回亞于2018年12月1日在浙江省桐鄉(xiāng)市被民警抓獲；被告人方學(xué)灶于2018年11月29日在浙江省三門(mén)縣被民警抓獲；被告人林余林于2018年11月28日在浙江省三門(mén)縣被民警抓獲；被告人廖某某于2018年11月28日在浙江省永嘉縣被民警抓獲。

案發(fā)后，被告人林余林家屬已代為退繳贓款11萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：刑事判決書(shū)、戶(hù)籍證明、收用發(fā)票明細(xì)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、銷(xiāo)售合同、國(guó)際道路貨運(yùn)運(yùn)單、裝箱單、出口商品發(fā)票、行政處罰決定書(shū)?、稅務(wù)處理決定書(shū)、工商登記資料等；

2.證人張某某、虞某某、路某某、何某某、屠某某、唐某某等人的證言；

3.被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學(xué)灶、林余林、賴(lài)回亞、廖某某的供述和辯解；

4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：電子證據(jù)檢查筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人方學(xué)灶對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學(xué)灶、林余林、賴(lài)回亞、廖某某合伙或單獨(dú)采取虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以買(mǎi)單配票配匯的方式騙取出口退稅，其中，被告人柯某鎖、毛必金、虞琴仙、王某某數(shù)額特別巨大；被告人方學(xué)灶、林余林、賴(lài)回亞、廖某某數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人柯某鎖、賴(lài)回亞在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)又犯新罪，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條、第六十九條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，對(duì)新犯的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人廖某某系從犯，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人柯某鎖系自首，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人方學(xué)灶有坦白情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，依法可以從輕處罰，建議對(duì)被告人方學(xué)灶判處有期徒刑五年六個(gè)月至六年六個(gè)月并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

寧波市鄞州區(qū)人民法院

檢察員：李宏

?2019年11月27日

附：

????1.被告人柯某鎖、王某某、毛必金、方學(xué)灶、林余林現(xiàn)羈押于寧波市海曙區(qū)看守所；被告人虞琴仙、賴(lài)回亞現(xiàn)羈押于寧波市看守所；被告人廖某某現(xiàn)于住處候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)65冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》1份。

4.《量刑建議書(shū)》1份。