浙江省寧波市鄞州區(qū)人民檢察院

起?訴?書

甬鄞檢刑訴〔2019〕1005號

被告人柯某鎖，男，1973年**月**日出生，居民身份證號碼3326261973********，漢族，高中文化程度，無固定職業(yè)，住浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**號。因犯生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，于2013年10月14日被遼寧省錦州市太和區(qū)人民法院判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬元。因本案于2019年1月7日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于同月31日被執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1966年**月**日出生，居民身份證號碼3303241966********，漢族，初中文化程度，系北京盛世本色國際服裝有限公司法定代表人，住浙江省永嘉縣**街道**村**號。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人虞琴仙，女，1967年**月**日出生，居民身份證號碼3326211967********，漢族，小學文化程度，無固定職業(yè)，住浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**房**號。因本案于2018年11月28日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人毛必金，男，?1965年**月**日出生，居民身份證號碼3326261965********，漢族，小學文化程度，系寧波曼婷進出口有限公司法定代表人，住浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**房**號。因本案于2018年11月28日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人方學灶，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3326261977********，漢族，初中文化程度，系寧波盛世方林進出口有限公司法定代表人，住浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**號。因本案于2018年11月30日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人林余林，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3326261977********，漢族，初中文化程度，個體，住浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**號。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人賴回亞，女，1975年**月**日出生，居民身份證號碼3326261975********，漢族，初中文化程度，個體，住浙江省三門縣**街道**村**號。因犯故意傷害罪，于2015年1月13日被浙江省三門縣人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年六個月。因本案于2018年11月30日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年1月3日被執(zhí)行逮捕。

被告人廖某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號碼3303241991********，漢族，職高文化程度，系寧波菲迪勒國際貿(mào)易有限公司法定代表人，住浙江省永嘉縣**街道**路**號。因本案于2018年11月29日被寧波市公安局鄞州分局刑事拘留，于2019年1月3日被取保候?qū)彙?/span>

本案由寧波市公安局鄞州分局偵查終結(jié)，以被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學灶、林余林、賴回亞、廖某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年5月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，依法已告知八名被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了八名被告人，審查了全部案件材料。其中，告知了被告人方學灶認罪認罰可能導致的法律后果，聽取了被告人方學灶及值班律師的意見，被告人方學灶自愿認罪認罰。其間，依法退回公安機關(guān)補充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

1.2015年1月至2016年9月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從北京東泰美服裝有限公司、北京華騰盛世服裝有限公司、綠利時尚（北京）國際服裝有限公司、北京云鷹祥服裝有限公司、北京盛世本色國際服裝有限公司、北京盛世京曼國際服裝有限公司、曲周縣駿生紡織廠開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票165張，金額共計14962703.03元，稅額共計2543659.37元，騙取出口退稅款共計2542045.79元。

2.2015年7月至2016年2月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、王某某經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從天津盛海峰制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票30張，金額共計2905042.85元，稅額共計493857.15元，騙取出口退稅款共計493857.15元。

3.2015年9月至2016年3月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、王某某經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從天津紳利制衣有限公司、天津盛海峰制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具的銷項增值稅專用發(fā)票30張，金額共計3716999.97元，稅額共計631890.03元，騙取出口退稅款共計631890.03元。

4.2015年9月至2016年12月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從綠利時尚（北京）國際服裝有限公司、北京云鷹祥服裝有限公司、北京盛世本色國際服裝有限公司、邱縣福海服飾有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票129張，金額共計11450226.58元，稅額共計1946538.42元，騙取出口退稅款共計1946538.42元。

5.2016年5月至2016年12月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開設寧波曼婷進出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波曼婷進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、臺州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、懷遠縣嘉誠服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、尉氏縣新開元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票149張，金額共計12705682.96元，稅額共計2159966.04元，騙取出口退稅款共計2159966.04元。

6.2016年6月至12月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人賴回亞、方學灶、林余林經(jīng)事先商議，開設寧波盛世方林進出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波盛世方林進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從懷遠縣嘉誠服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、三門縣澤依絲服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽服裝廠開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票91張，金額共計7846889.25元，稅額共計1333971.15元，騙取出口退稅款共計1333971.15元。其中柯某鎖通過三門縣澤依絲服裝有限公司給寧波盛世方林進出口有限公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票共計5張，金額共計433682.9元，稅額共計73726.1元，騙取出口退稅款共計73726.1元；柯某鎖、虞琴仙、毛必金通過寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽服裝廠給寧波盛世方林進出口有限公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票共計25張，金額共計2030681.03元，稅額共計345215.77元，騙取出口退稅款共計345215.77元。

7.2016年6月至2017年1月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開設了寧波艾譜莉進出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波艾譜莉進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、臺州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽服裝廠、尉氏縣新開元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票144張，金額共計12599535.69元，稅額共計2141921.11元，騙取出口退稅款共計2141921.11元。

8.2016年7月至2017年2月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開設寧波庫雷特國際貿(mào)易有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波庫雷特國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從自己實際控制的三門縣澤依絲服裝有限公司、臺州希尤泰服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、懷遠縣嘉誠服飾有限公司、尉氏縣新開元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票142張，金額共計12010674.91元，稅額共計2041814.69元，騙取出口退稅款共計2041814.69元。

9.2016年7月至2017年2月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，通過寧波庫雷特國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從北京云鷹祥服裝有限公司、綠利時尚（北京）國際服裝有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票53張，金額共計5104247.91元，稅額共計867722.09元，騙取出口退稅款共計728881.48元。

10.2016年7月至2017年9月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖開設了寧波鑫洊盛進出口有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波鑫洊盛進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、臺州希尤泰服裝有限公司、三門曼婷服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽服裝廠、懷遠縣嘉誠服飾有限公司、蚌埠市全美服裝有限公司、尉氏縣新開元服飾有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票200張，金額共計17874902.51元，稅額共計3038733.49元，騙取出口退稅款共計3038733.49元。

11.2016年7月至2017年9月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人王某某利用他人不需要出口退稅的貨物信息，通過寧波鑫洊盛進出口有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從綠利時尚（北京）國際服裝有限公司、金旺國際服裝（北京）有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票46張，金額共計4262008.58元，稅額共計724541.42元，騙取出口退稅款共計724541.42元。

12.2017年1月至6月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人王某某聯(lián)系被告人廖某某，用廖某某的名義開設寧波菲迪勒國際貿(mào)易有限公司，而后利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波菲迪勒國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，王某某從綠利時尚（北京）國際服裝有限公司、金旺國際服裝（北京）有限公司、三門縣澤依絲服裝有限公司、鞏義市豫華制衣有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票143張，金額共計12897247.82元，稅額共計2192532.18元，騙取出口退稅款共計2192532.18元。其中，柯某鎖通過三門縣澤依絲服裝有限公司及介紹鞏義市豫華制衣有限公司給寧波菲迪勒國際貿(mào)易有限公司虛開具銷項增值稅專用發(fā)票共計8張，金額共計682051.28元，稅額共計115948.72元，騙取出口退稅款共計115948.72元。被告人廖某某在明知王某某從事上述行為的情況下，仍聽從王某某指令幫助從事公司走賬、領(lǐng)取票據(jù)、制作合同等公司事務，總計獲利2萬元左右。

13.2017年1月至2018年3月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波萊爾威國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、三門曼婷服裝有限公司、三門縣蒙愛娜服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、寧波市鄞州集士港夕陽服裝廠、尉氏縣新開元服飾有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票共計194張，金額共計17178902.5元，稅額共計2920413.6元，騙取出口退稅款577743.01元。

14.2017年1月至2018年3月，為了達到騙取出口退稅的目的，被告人柯某鎖、虞琴仙、毛必金經(jīng)事先商議，開設寧波麥海迪國際貿(mào)易有限公司，利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波麥海迪國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、三門曼婷服裝有限公司、三門縣蒙愛娜服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、尉氏縣新開元服飾有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具的銷項增值稅專用發(fā)票145張，金額共計13199534.48元，稅額共計2243920.72元，騙取出口退稅款共計2035741.98元。

15.2017年4月至2017年10月，為了達到騙取出口退稅的目的，由被告人柯某鎖利用他人不需要出口退稅的貨物信息，用寧波亞江國際貿(mào)易有限公司的名義進行出口申報，同時借用他人的外匯進行虛假走賬。之后在沒有真實貨物交易的情況下，從三門縣澤依絲服裝有限公司、寧波市龍佳服裝有限公司、寧波市麥萊凱服裝有限公司、尉氏縣新開元服飾有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票，以該買單配票配匯的方式騙取出口退稅。截止案發(fā)，共計開具銷項增值稅專用發(fā)票共計55張，金額共計4786058.15元，稅額共計813629.85元，騙取出口退稅款共計813629.85元。

被告人柯某鎖于2019年1月7日至寧波市公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊投案，并如實供述了基本犯罪事實；被告人王某某于2018年11月28日在北京市大興區(qū)被民警抓獲；被告人毛必金、虞琴仙于2018年11月28日在云南省元謀縣新華鄉(xiāng)被民警抓獲；被告人賴回亞于2018年12月1日在浙江省桐鄉(xiāng)市被民警抓獲；被告人方學灶于2018年11月29日在浙江省三門縣被民警抓獲；被告人林余林于2018年11月28日在浙江省三門縣被民警抓獲；被告人廖某某于2018年11月28日在浙江省永嘉縣被民警抓獲。

案發(fā)后，被告人林余林家屬已代為退繳贓款11萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：刑事判決書、戶籍證明、收用發(fā)票明細、海關(guān)出口貨物報關(guān)單、銷售合同、國際道路貨運運單、裝箱單、出口商品發(fā)票、行政處罰決定書?、稅務處理決定書、工商登記資料等；

2.證人張某某、虞某某、路某某、何某某、屠某某、唐某某等人的證言；

3.被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學灶、林余林、賴回亞、廖某某的供述和辯解；

4.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：電子證據(jù)檢查筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人方學灶對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人柯某鎖、王某某、虞琴仙、毛必金、方學灶、林余林、賴回亞、廖某某合伙或單獨采取虛開增值稅專用發(fā)票，在沒有真實貨物交易的情況下，以買單配票配匯的方式騙取出口退稅，其中，被告人柯某鎖、毛必金、虞琴仙、王某某數(shù)額特別巨大；被告人方學灶、林余林、賴回亞、廖某某數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零四條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以騙取出口退稅罪追究其刑事責任。被告人柯某鎖、賴回亞在緩刑考驗期內(nèi)又犯新罪，依照《中華人民共和國刑法》第七十七條、第六十九條之規(guī)定，應當撤銷緩刑，對新犯的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，實行數(shù)罪并罰。被告人廖某某系從犯，依照《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應當從輕或者減輕處罰。被告人柯某鎖系自首，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人方學灶有坦白情節(jié)，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，依法可以從輕處罰，建議對被告人方學灶判處有期徒刑五年六個月至六年六個月并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

寧波市鄞州區(qū)人民法院

檢察員：李宏

?2019年11月27日

附：

????1.被告人柯某鎖、王某某、毛必金、方學灶、林余林現(xiàn)羈押于寧波市海曙區(qū)看守所；被告人虞琴仙、賴回亞現(xiàn)羈押于寧波市看守所；被告人廖某某現(xiàn)于住處候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)65冊。

3.《認罪認罰具結(jié)書》1份。

4.《量刑建議書》1份。