起??訴??書

珠檢公訴刑訴〔2015〕6號

被告單位**（恩某）紡織有限公司，2003年9月25日成立，法定代表人黃某某，住所地廣東省恩某市**路**號。訴訟代表人張某某，男,?1974年**月**日出生,**（恩某）紡織有限公司員工，聯(lián)系電話1382709****。

被告人黃某某，男，1950年**月**日出生，香港特別行政區(qū)永久性居民，香港居民身份證號碼：*******（*），漢族，小學(xué)文化，系**（恩某）紡織有限公司法定代表人，戶籍地址：香港特別行政區(qū)**道**號**,現(xiàn)住廣東省中山市**。因走私普通貨物嫌疑，于2014年11月26日被拱北海關(guān)緝私局刑事拘留，2014年11月27日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳堅(jiān)寧，男，1975年**月**日出生，廣東省恩某市人，居民身份證號碼：4407231975********，漢族，?？莆幕?*（恩某）紡織有限公司報(bào)關(guān)員，戶籍地址：廣東省江門市**路**村**。因走私普通貨物嫌疑，于2014年11月26日被拱北海關(guān)緝私局刑事拘留；因涉嫌走私普通貨物罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2014年12月31日被拱北海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

被告人劉向華，男，1965年**月**日出生，香港特別行政區(qū)永久性居民，香港居民身份證號碼：*******（*），漢族，初中文化，系**（恩某）紡織有限公司總經(jīng)理，戶籍地址：香港特別行政區(qū)**村**樓**室。因走私普通貨物嫌疑，于2014年11月26日被拱北海關(guān)緝私局刑事拘留；因涉嫌走私普通貨物罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2014年12月31日被拱北海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

本案由拱北海關(guān)緝私局偵查終結(jié)，以被告單位**（恩某）紡織有限公司、被告人黃某某、吳堅(jiān)寧、劉向華涉嫌走私普通貨物罪，于2015年2月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院分別于2015年3月19日、6月1日將本案退回拱北海關(guān)緝私局補(bǔ)充偵查二次，該局分別于2015年4月17日、6月4日補(bǔ)充偵查完畢，重報(bào)審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：被告單位**（恩某）紡織有限公司系香港利某某強(qiáng)貿(mào)易有限公司于2003年9月25日投資設(shè)立，法定代表人為黃某某，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)棉紗等紡織品并進(jìn)行銷售。

2009年至2014年，**（恩某）紡織有限公司多次向國家發(fā)展和改革委員會申請加工貿(mào)易關(guān)稅配額，并根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的額度向江門海關(guān)申領(lǐng)加工貿(mào)易手冊，免稅進(jìn)口棉花進(jìn)行加工生產(chǎn)、制成應(yīng)出口銷往境外的加工貿(mào)易成品棉紗。從2010年下半年開始，為能使加工貿(mào)易成品棉紗在國內(nèi)銷售且不被海關(guān)發(fā)現(xiàn)，從而避免補(bǔ)繳高額的棉花進(jìn)口稅，經(jīng)被告人黃某某授意被告人吳堅(jiān)寧負(fù)責(zé)具體操作，**（恩某）紡織有限公司開始利用偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)假出口的形式，騙取海關(guān)核銷加工貿(mào)易合同手冊。具體操作流程為**（恩某）紡織有限公司先將一定數(shù)量貨柜的加工貿(mào)易成品棉紗以加工貿(mào)易復(fù)出口方式，在珠海跨境工業(yè)區(qū)海關(guān)正常申報(bào)出口賣至香港**貿(mào)易有限公司，再向香港**貿(mào)易有限公司買回并以一般貿(mào)易方式申報(bào)進(jìn)口，該批貨柜棉紗進(jìn)口后并不立即運(yùn)回公司倉庫或銷售，而是停放在珠?？缇彻I(yè)區(qū)附近作為“道具柜”，再利用這些貨柜的進(jìn)口棉紗頂替保稅棉紗，偽報(bào)成加工貿(mào)易復(fù)出口方式申報(bào)出口，然后再以一般貿(mào)易方式申報(bào)進(jìn)口，如此反復(fù)申報(bào)使加工貿(mào)易手冊項(xiàng)下的棉紗出口數(shù)量不斷虛增，直至全部出口后向海關(guān)申請核銷手冊，而**（恩某）紡織有限公司生產(chǎn)的加工貿(mào)易成品棉紗實(shí)際上則脫離海關(guān)監(jiān)管，得以直接在國內(nèi)銷售。在上述作為“道具柜”的棉紗進(jìn)出口報(bào)關(guān)的同時(shí)，**（恩某）紡織有限公司安排員工制作虛假的出倉單和入倉單，并在公司棉紗進(jìn)銷存帳上記錄，造成公司加工貿(mào)易成品的保稅棉紗全部合法報(bào)關(guān)出口再進(jìn)口內(nèi)銷的假象，以應(yīng)付執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查。2013年2月，被告人劉向華擔(dān)任**（恩某）紡織有限公司總經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營管理，被告人吳堅(jiān)寧將上述利用“道具柜”反復(fù)報(bào)關(guān)出口以核銷手冊的方式向劉某甲進(jìn)行了報(bào)告，劉向華同意繼續(xù)按上述方式操作，使**（恩某）紡織有限公司的走私行為一直持續(xù)直至案發(fā)。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2010年10月至2013年11月期間，被告單位**（恩某）紡織有限公司以上述方式假核銷加工貿(mào)易成品棉紗共8777.35噸，折合保稅料件棉花11569.65344噸，經(jīng)拱北海關(guān)關(guān)稅處核定，共偷逃稅款人民幣7467.79904萬元；其中2013年2月至2013年11月被告人劉向華任職**（恩某）紡織有限公司總經(jīng)理期間，**（恩某）紡織有限公司以上述方式假核銷加工貿(mào)易棉紗共4592.35噸，折合保稅料件棉花6010.92932噸，經(jīng)拱北海關(guān)關(guān)稅處核定，共偷逃稅款人民幣3879.84069萬元。2014年7月至8月，被告單位**（恩某）紡織有限公司偽報(bào)貿(mào)易方式申報(bào)出口加工貿(mào)易棉紗共440噸，折合保稅料件棉花575.91623噸，經(jīng)拱北海關(guān)關(guān)稅處核定，共偷逃稅款人民幣371.73341萬元。

另查明，**（恩某）紡織有限公司在走私過程中反復(fù)利用“道具柜”中的棉紗申報(bào)出口，同時(shí)需以一般貿(mào)易方式反復(fù)進(jìn)口同批棉紗并繳納關(guān)稅和增值稅，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2010年9月至2014年8月，**（恩某）紡織有限公司對涉案棉紗以一般貿(mào)易方式進(jìn)口并向海關(guān)繳納稅款人民幣4033.43110萬元，其中2013年2月至2014年8月，繳納稅款人民幣2292.87423萬元，2014年6月至2014年8月，繳納稅款人民幣224.51627萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：物證，書證，鑒定意見，證人證言，被告人的供述和辯解及其他證據(jù)材料。

本院認(rèn)為，被告單位**（恩某）紡織有限公司、被告人黃某某、吳堅(jiān)寧、劉向華違反國家法律法規(guī)，在加工貿(mào)易經(jīng)營活動中，以假出口的方式騙取海關(guān)核銷加工貿(mào)易手冊，致使保稅貨物脫離海關(guān)監(jiān)管，造成國家稅款流失，被告單位**（恩某）紡織有限公司偷逃應(yīng)繳稅額人民幣3806.10135萬元；被告人黃某某作為**（恩某）紡織有限公司法定代表人和實(shí)際負(fù)責(zé)人，組織實(shí)施**（恩某）紡織有限公司的全部走私犯罪活動，是單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣3806.10135萬元；被告人吳堅(jiān)寧作為**（恩某）公司報(bào)關(guān)員，直接負(fù)責(zé)具體實(shí)施**（恩某）紡織有限公司的全部走私犯罪活動，是單位犯罪中其他直接責(zé)任人員，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣3806.10135萬元。被告人劉向華作為**（恩某）紡織有限公司總經(jīng)理，任職后參與管理**（恩某）紡織有限公司的走私犯罪活動，是單位犯罪中其他直接責(zé)任人員，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣1958.69987萬元。上述單位及人員之行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十三條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。被告單位**（恩某）紡織有限公司、被告人黃某某、吳堅(jiān)寧犯罪后自動投案并如實(shí)供述自己罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

珠海市中級人民法院

代理檢察員：張宇

2015年7月2日

附：

1、??被告人黃某某現(xiàn)被取保候?qū)?，暫住廣東省中山市**，被告人吳堅(jiān)寧、劉向華現(xiàn)羈押于珠海市第一看守所；

1、??隨案移送卷宗伍拾伍冊，散頁陸頁；

1、??證人、鑒定人名單；

1、??扣押涉案財(cái)物提請判決沒收。

適用法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第三十條　??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。
　　第三十一條　單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第一百五十三條???走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：

（一）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。
???（二）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

（三）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑。

對多次走私未經(jīng)處理的，按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。