土默特右旗人民檢察院

起 訴 書

土右檢公訴刑訴〔2018〕136號

被告單位包頭市**商貿(mào)有限責(zé)任公司，組織機構(gòu)代碼59196****，單位地址內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市土默特右旗**鎮(zhèn)**街，法定代表人張某甲。

訴訟代表人王某甲，男，1967年**月**日出生，被告單位公司員工、聯(lián)系方式1384725****。

被告人張某甲，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼1502211976********，漢族，初中文化，包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司法定代表人，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市土默特右旗**鎮(zhèn)**小區(qū)**號，現(xiàn)住包頭市土默特右旗**鎮(zhèn)**街**巷**號，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月1日被土默特右旗公安局刑事拘留，2017年9月8日被土默特右旗公安局取保候?qū)?/span>，2018年5月30日被土默特右旗人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

張某乙，男，1959年**月**日出生，居民身份證號碼1527251959********，漢族，高中文化，農(nóng)民，現(xiàn)住內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市**旗**鎮(zhèn)**居委會**棟**號(戶籍地同前)，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月8日被土默特右旗公安局刑事拘留，2017年9月26日被土默特右旗公安局取保候?qū)彛?018年5月30日被土默特右旗人民檢察院取保候?qū)?/span>。

本案由土默特右旗公安局偵查終結(jié)，以被告單位包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司、被告人張某甲、張某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月30日移送審查起訴。本院受理后，于2018年5月30日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年6月29日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2018年7月27日補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

2013年8月至2014年2月期間，包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司法人張某甲，安排其公司業(yè)務(wù)員黨某某從烏海市海南區(qū)、馬拉地等多家白灰窯購買白灰，并要求不要稅票、不含稅。低價購進(jìn)白灰后，公司業(yè)務(wù)員黨某某聯(lián)系了張某乙，張某乙稱能夠買到增值稅專用發(fā)票。被告人張某甲和被告人張某乙聯(lián)系后，經(jīng)張某甲介紹并通過張某乙，被告人張某甲從烏海海榮鑫工貿(mào)有限公司（負(fù)責(zé)人徐某某已判刑），以14%-15%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票52份(存根聯(lián)為鋼材)，張某甲、黨某某以現(xiàn)金、承兌匯票、轉(zhuǎn)賬等方式將稅款支付給被告人張某乙。某某商貿(mào)有限責(zé)任公司與烏海海榮鑫工貿(mào)有限公司在沒有實際發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，取得了17%稅率增值稅專用發(fā)票52 份，貨物名稱為白灰，合計金額4829284.66元，進(jìn)項稅額820978. 39元。某某商貿(mào)有限責(zé)任公司將所購進(jìn)的白灰全部銷售給包頭海平面高分子工業(yè)有限公司，某某商貿(mào)有限責(zé)任公司將進(jìn)項稅額820978. 39元在稅務(wù)機關(guān)全部進(jìn)行了抵扣。

案發(fā)后，2017年9月7日，包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司補繳稅款20萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證、應(yīng)交稅金增值稅明細(xì)賬、增值稅納稅申報表、情況匯總表

春鵬商貿(mào)公司虛開增值稅發(fā)票進(jìn)項統(tǒng)計表、總分類賬、內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單、關(guān)于包頭市春鵬商貿(mào)有限責(zé)任公司取得虛開增值稅專用發(fā)票案件的調(diào)查報告、內(nèi)蒙古自治區(qū)土默特右旗國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、內(nèi)蒙古自治區(qū)土默特右旗國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰決定書、案件協(xié)查基本情況表、稅收違法案件信息清單、包頭市春鵬商貿(mào)有限責(zé)任公司補繳稅款計劃、情況說明、海榮鑫工貿(mào)公司記賬憑證、銀行卡交易明細(xì)清單、刑事判決書、到案經(jīng)過、證明、常住人口詳細(xì)信息表、稅收繳款書2份、合同、記賬憑證及單據(jù)及授權(quán)委托書；

2.證人某某、徐某某、石某某、喬某某、邱某某、侯某某、王某乙的證言；

3.被告人張某甲、張某乙的供述與辯解；

4.勘驗、檢查、提取等筆錄。

本院認(rèn)為，被告單位包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司、被告人張某甲、張某乙違反稅收和發(fā)票管理規(guī)定, 在沒有和開票單位發(fā)生實際業(yè)務(wù)的情況下,為包頭市某某商貿(mào)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人張某甲身為該公司法人、直接負(fù)責(zé)人，伙同張某乙為其單位虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、三十條、三十一條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

土默特右旗人民法院

檢察員：常永峰

2018年8月22日

附：

1.被告人張某甲現(xiàn)取保候?qū)彛F(xiàn)住包頭市土默特右旗**鎮(zhèn)**街**巷**號，聯(lián)系電話1584920****；被告人張某乙現(xiàn)取保候?qū)?，現(xiàn)住鄂爾多斯市**旗**鎮(zhèn)**居委會**棟**號，聯(lián)系電話1347487****。

2.案卷材料8冊，檢察證據(jù)2份，光盤1張。

3．證據(jù)目錄1份，證人名單1份

附注：本起訴書適用的法律條文

《中華人民共和國刑法》

第三十條 【單位負(fù)刑事責(zé)任的范圍】公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條 【單位犯罪的處分原則】單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第二百零五條【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十二條 人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。