四川省雅安市雨城區(qū)人民檢察院

起??訴??書

雅雨檢公訴刑訴〔2020〕3號

被告人林某甲，男，1965年**月**日出生，居民身份證號碼3303291965********，漢族，文化程度高中，戶籍所在地浙江省杭州市蕭山區(qū)**街道**苑**幢**單元**室。因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男，1966年**月**日出生，居民身份證號碼3303291966********，漢族，文化程度小學，戶籍所在地浙江省溫州市泰順縣**鎮(zhèn)**村。因本案于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人蘇某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼3301051982********，漢族，文化程度初中，戶籍所在地浙江省溫州市泰順縣**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

經(jīng)依法查明的犯罪事實為：?2014年5月,被告人林某甲、王某某承包獨立經(jīng)營的樂山**電冶有限公司缺少用于進項抵扣的增值稅專用發(fā)票，二人商定通過購買增值稅專用發(fā)票用于規(guī)避稅款,并決定由王某某負責具體購票事宜。王某某通過林某乙的介紹聯(lián)系到林某丙(另案處理)，雙方商議由樂山**電冶有限公司以價稅合計金額8%左右的價格向林某丙購買增值稅專用發(fā)票,并通過對公賬戶按票面價稅合計的大致金額走賬以虛構(gòu)貨物交易的協(xié)議，事后,由王某某向林某丙提供具體的品名、單價、數(shù)量等開票信息,林某丙以價稅合計金額6-7%的價格通過吳某甲(另案處理)、李某某(另案處理)向梁某某、吳某乙控制的雅安**貿(mào)易有限公司、四川**金屬材料有限公司購買增值稅專用發(fā)票后再以價稅合計7.5%的價格出售給被告人林某甲等承包的樂山**電冶有限公司。為掩蓋犯罪事實,林某丙先行組織資金通過陳某某的賬戶(實際控制人為吳某甲)轉(zhuǎn)至樂山**電冶有限公司會計即被告人蘇某某的個人賬戶，蘇某某明知系虛開增值稅專用發(fā)票而為其提供自己的銀行卡,并且通過自已控制的樂山**電冶有限公司的公賬將按票面價稅合計的大致金額轉(zhuǎn)入開票公司公賬,開票公司再將資金轉(zhuǎn)入成華區(qū)**建材經(jīng)營部,最后轉(zhuǎn)入陳某某賬戶,從而完成資金回流。

案發(fā)后，被告人林某甲、王某某、蘇某某已退繳全部違法所得。

認定上述事實的證據(jù)如下：書證，證人證言，被告人的供述與辯解，鑒定意見，辨認筆錄等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人林某甲、王某某、蘇某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為被告人林某甲、王某某、蘇某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人蘇某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，被告人林某甲、王某某主動到案后，如實供述了自己的犯罪事實，系自首，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定；被告人蘇某某到案后，如實供述了自己的犯罪事實，系坦白，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定。被告人林某甲、王某某、蘇某某均自愿認罪認罰，適用《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可從寬處罰。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，應(yīng)依法對被告人林某甲、王某某、蘇某某提起公訴。

此致

雅安市雨城區(qū)人民法院

????????????????????檢察員：王頤剛

??????????????????2020年7月30日

附：

1.被告人林某甲、王某某、蘇某某現(xiàn)取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)5冊。

3.認罪認罰具結(jié)書3份。