湖北省潛江市人民檢察院

起?訴?書

鄂潛檢刑訴〔2020〕215號

被告人林勸金，男，1983年**月**日出生，身份證號碼3505821983********，漢族，初中文化，無職業(yè)，住福建省晉江市**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月5日被潛江市公安局刑事拘留，同年12月10日經(jīng)本院批準逮捕，次日由潛江市公安局執(zhí)行。

本案由潛江市公安局偵查終結(jié)，以被告人林勸金涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分證據(jù)不足，本院于2020年3月21日決定將本案退回潛江市公安局補充偵查，2020年4月20日潛江市公安局重新移送審查起訴；因案情復(fù)雜，2020年3月6日，經(jīng)依法批準，本案延長審查起訴期限15天。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2015年9月，被告人林勸金與陳某某（另案處理）商定，在沒有真實貨物交易的情況下，由林勸金向陳某某提供受票方企業(yè)名稱、稅號、開戶行及帳號、地址、稅后金額等信息，陳某某虛開增值稅專用發(fā)票，銷售給林勸金，林勸金按增值稅專用發(fā)票銷售金額（稅前）的4%返點給陳某某。隨后，陳某某伙同王某某（另案處理）借用他人身份證，注冊成立潛江市**甲皮革有限公司，二人以該公司名義先后向福建省晉江**甲鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計305萬元（金額260.6837萬元，稅額44.3163萬元）；向福建省晉江市**體育用品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計220萬元（金額188.0342萬元，稅額31.9658萬元）；向福建省**體育用品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計232萬元（金額198.2906萬元，稅額33.7094萬元）；向福建省*鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計100萬元（金額85.47萬元，稅額14.53萬元）；向福建省晉江**乙鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計104萬元（金額88.8889萬元，稅額15.1111萬元）；向福建省晉江**丙鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計388萬元（金額331.6239萬元，稅額56.3761萬元），銷售給林勸金。以上虛開增值稅專用發(fā)票123份，票面價稅合計1349萬元（金額1152.9914萬元，稅額196.0086萬元）。

2016年3月，因被告人林勸金購票量增多，陳某某與王某某又注冊了潛江市**乙皮革有限公司。二人以該公司名義先后向福建省**鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計380萬元（金額324.7863萬元，稅額55.2137萬元）；向福建晉江**丙鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計58萬元（金額49.5727萬元，稅額8.4273萬元）；向福建省泉州**體育用品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票票面價稅合計200萬元（金額170.9402萬元，稅額29.0598萬元），銷售給林勸金。以上虛開增值稅專用發(fā)票57份，票面價稅合計638萬元（金額545.2992萬元，稅額92.7008萬元），

上述增值稅專用發(fā)票由林勸金提供給福建省多家企業(yè)，福建省多家企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，均已在國稅部門辦理抵扣稅款，造成國家稅款損失共計288.7094萬元。

2016年7?月，被告人林勸金采取同樣的手段，介紹陳某某注冊的潛江市**丙皮革制品有限公司向福建省晉江市**體育用品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，票面價稅合計40萬元（金額34.188萬元，稅額5.812萬元），由林勸金提供給福建省晉江市**體育用品有限公司。該公司已在國稅部門辦理抵扣稅款，造成國家稅款損失5.812萬元。

2016年3月30日、31日，被告人林勸金采取同樣的手段，介紹楊某某（另案處理）注冊的沛縣**紡織有限公司向福建省晉江**丁鞋業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，票面價稅合計?82.9804萬元（金額70.9234萬元，稅額12.0570萬元），由林勸金提供給福建省晉江**丁鞋業(yè)有限公司。該公司已在國稅部門辦理抵扣稅款，造成國家稅款損失12.0570萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、發(fā)案經(jīng)過、到案經(jīng)過、接受證據(jù)清單及照片、銀行交易明細、公司基本信息、營業(yè)執(zhí)照、工商登記資料、增值稅納稅申報表、企業(yè)網(wǎng)上認證結(jié)果通知書、受票抵扣情況匯總、虛開的192份增值稅專用發(fā)票及記賬憑證等復(fù)印件、情況說明、臨時寄押收押證明、原刑事判決書、戶籍信息等書證；2.證人陳某某、王某某、林某某等15人的證言；3.辯認筆錄；4.?被告人林勸金的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人林勸金對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人林勸金在沒有發(fā)生真實貨物購銷的情況下，為他人開具增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省潛江市人民法院

檢??察??員：??李君梅

2020年5月14日

附：

1.?被告人林勸金現(xiàn)羈押于潛江市看守所。

2.?案卷材料和證據(jù)13冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》一份。

4．適用簡易程序建議書一份。