貴州省黔西縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

黔縣檢刑訴〔2020〕213號(hào)

被告人林某某，男，1985年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼5224241985********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地貴州省畢節(jié)市金沙縣，住貴州省畢節(jié)市金沙縣**鄉(xiāng)**村**組，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月11日被黔西縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年1月16日被黔西縣公安局逮捕。

本案由黔西縣公安局偵查終結(jié)，以被告人林某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案，于2020年3月16日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年4月15日第一次退回黔西縣公安局補(bǔ)充偵查，該局于2020年5月15日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年6月15日第二次退回黔西縣公安局補(bǔ)充偵查，該局于2020年7月15日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：

2016年6月，“小林”（另案處理）經(jīng)人介紹在黔西縣利用他人身份信息登記注冊(cè)貴州省**貿(mào)易有限公司、貴州省**貿(mào)易有限公司、貴州省**貿(mào)易有限公司。上述公司注冊(cè)后，未開(kāi)展真實(shí)業(yè)務(wù)。其中貴州省**貿(mào)易有限公司、貴州省**貿(mào)易有限公司于2018年12月7日被黔西縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

2016年7至9月，被告人林某某經(jīng)鄭某某、莫某某（二人另案處理）等人介紹，為需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票用于認(rèn)證抵扣稅款的貴州**有限公司、貴州**有限公司、貴州**開(kāi)發(fā)區(qū)**有限公司、云南**有限公司、羅平縣**商貿(mào)有限公司、云南**貿(mào)易有限公司、安寧**商貿(mào)有限公司、平果縣**有限公司、廣西**有限公司進(jìn)一步作介紹，后通過(guò)楊某甲（另案處理）聯(lián)系“小林”，利用貴州省**貿(mào)易有限公司、貴州省**貿(mào)易有限公司、貴州省**貿(mào)易有限公司虛構(gòu)與上述購(gòu)票公司之間的原煤交易合同等文件，并按購(gòu)票公司需求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，由楊某甲、林某某等人轉(zhuǎn)交購(gòu)票公司用于認(rèn)證抵扣稅款。林某某通過(guò)從購(gòu)票公司轉(zhuǎn)賬至出票公司，再轉(zhuǎn)至林某某控制賬戶，在扣除手續(xù)費(fèi)后將余款轉(zhuǎn)回購(gòu)票公司控制賬戶的方式“走賬”，從而虛構(gòu)交易事實(shí)并獲利。通過(guò)此種方式，林某某共計(jì)向上述九家公司介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票246張，價(jià)稅合計(jì)27442108.70元，其中稅額3987314.84元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：公司注冊(cè)登記資料、公司開(kāi)戶資料及其銀行流水、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、記賬憑證、購(gòu)銷合同、古某某、孫某某、莫某某、鄭某某、王某某等人的開(kāi)戶信息及其銀行流水、情況說(shuō)明、戶籍信息等書(shū)證；2.證人楊某甲、鄭某某、古某某、代某某、王某某、宣某某、楊某乙等人的證言；3.被告人林某某的供述與辯解；4.司法審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；5.辨認(rèn)筆錄及其照片。

本院認(rèn)為，被告人林某某伙同他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票246張，稅額達(dá)3987314.84元，數(shù)額巨大，并從中獲利，其行為危害國(guó)家稅收征管并造成國(guó)家增值稅款損失，觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

黔西縣人民法院

檢??察??官??唐山

??????????????????????????????檢察官助理??張珺

???????????????????????????????2020年8月12日

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附件：

1.被告人林某某現(xiàn)羈押于金沙縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)，其中檢察卷1冊(cè)，光碟1張。