廣東省開平市人民檢察院

起?訴?書

開檢訴刑訴〔2019〕757號(hào)

被告人林某某，女，1980年**月**日出生于廣東省汕頭市，身份證號(hào)碼：4405211980********，漢族，大專文化，經(jīng)商，住佛山市順德區(qū)**鎮(zhèn)**新城**路**號(hào)**花園**座**房，?2018年7月31日因本案被取保候?qū)彙?/span>

被告人齊某甲，男，1961年**月**日出生于浙江省杭州市，身份證號(hào)碼：3301231961********，漢族，高中文化，經(jīng)商，住杭州市富陽區(qū)**街道**村**號(hào)，2018年6月30日因本案被取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1981年**月**日出生于廣東省潮州市，身份證號(hào)碼：4451211981********，漢族，初中文化，經(jīng)商，住潮州市潮安區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**橫**號(hào)，2018年9月25日因本案被取保候?qū)彙?/span>

被告人曾某某，男，1982年**月**日出生于廣東省潮州市，身份證號(hào)碼：4451211982********，漢族，中專文化，經(jīng)商，住潮洲市潮安區(qū)**鎮(zhèn)**村**祠堂**直**號(hào)，2018年9月25日因本案被取保候?qū)彙?/span>

本案由開平市公安局偵查終結(jié)，以被告人林某某、齊某甲、李某某、曾某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次，延長審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

2013年7月19日，開平市*甲特殊鋼材制品廠（下稱*甲廠）成立，同案人許某甲（已判刑）經(jīng)營該公司。2015年5月1日至2018年6月30日期間，許某甲以*甲廠的名義向佛山市*甲不銹鋼有限公司（下稱*甲公司）、順德區(qū)**鎮(zhèn)*乙不銹鋼制品廠（下稱*乙廠）、深圳市*乙機(jī)電科技有限公司（下稱*乙公司）和東莞市*丙機(jī)械設(shè)備科技有限公司（下稱*丙公司）等4戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票58份，價(jià)稅合計(jì)總額為5294340.01元，稅款金額為764695.65元，騙取稅款695744.6元。具體情況如下：

2015年11月26日至2016年5月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人林某某介紹，許某甲以*甲廠的名義為*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票共30份，價(jià)稅合計(jì)總額為2854213.01元，稅款金額為414714.72元。被告人林某某從中收取票額1%的手續(xù)費(fèi)，而許某甲則收取票額5%的手續(xù)費(fèi)。*甲公司接受虛開的30份增值稅專用發(fā)票已全部通過認(rèn)證，從而騙取稅款414714.72元。案發(fā)后，*甲公司到稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅款422700.72元。

2017年12月27日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)雷某某（另案處理）、被告人齊某甲介紹，許某甲以*甲廠的名義為*乙廠虛開增值稅專用發(fā)票共2份，價(jià)稅合計(jì)總額為15萬元，稅款金額為21794.88元。被告人齊某甲從中收取票額0.5%的手續(xù)費(fèi)，而許某甲則收取票額5%的手續(xù)費(fèi)。*乙廠接受虛開的2份增值稅專用發(fā)票已全部通過認(rèn)證，從而騙取稅款21794.88元。2018年3月20日至2018年5月22日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)溫某某、羅某某（均另案處理）、被告人齊某甲介紹，許某甲以*甲廠的名義為*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票共6份，價(jià)稅合計(jì)總額為600127元，稅款金額為83514.67元。齊某甲從中收取票額1.5%的手續(xù)費(fèi)，而被告人許某甲則收取票額5%的手續(xù)費(fèi)。*乙公司接受虛開的其中1份增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證，從而騙取稅款14563.62元。

2017年3月22日至2018年5月22日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人李某某、曾某某介紹，許某甲以*甲廠的名義為*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票共20份，價(jià)稅合計(jì)總額為1690000元，稅款金額為244671.38元。許某甲收取票額7.5%或8%的手續(xù)費(fèi)。*丙公司接受虛開的20份增值稅專用發(fā)票已全部通過認(rèn)證，從而騙取稅款244671.38元。案發(fā)后，*丙公司到稅務(wù)部1門補(bǔ)繳稅費(fèi)321843.31元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人林某某、齊某甲、李某某、曾某某的供述、辯解及辨認(rèn)筆錄；

2.同案人許某甲的供述、辯解及辨認(rèn)筆錄；

3.證人許某乙、黃某某、呂某某、雷某某、溫某某、羅某某、馬某某、陳某甲、魏某甲、齊某乙、王某某、魏某乙、陳某甲、高某某、藍(lán)某某、陳某乙、文某某的證言及辨認(rèn)筆錄；

4.物證（照片）；

5.現(xiàn)場(chǎng)勘查筆錄、照片；

6.稅務(wù)處理決定書；

7.相關(guān)書證。

本院認(rèn)為，被告人林某某、齊某甲、李某某、曾某某無視國家法律，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

開平市人民法院

????????????????????????????檢察員：李立斌

2019年11月27日

附：

1．被告人林某某、齊某甲、李某某、曾某某現(xiàn)均被取保候?qū)徳诩遥?/span>

2．案件材料和證據(jù)13冊(cè)。