浙江省寧波市奉化區(qū)人民檢察院

起?訴?書

甬奉檢刑訴〔2020〕749號

被告人林某某，女，1983年**月**日出生,公民身份號碼3310811983********，漢族，大學(xué)本科，無業(yè)，住浙江省寧波市江北區(qū)**幢**室（戶籍地浙江省溫嶺市**鎮(zhèn)**村**號）。因本案于2019年9月15日被寧波市公安局奉化分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年10月15日被執(zhí)行逮捕。

被告人莫某某，女，1967年**月**日出生，公民身份號碼3326231967********，漢族，小學(xué)文化，務(wù)工，住浙江省溫嶺市**鎮(zhèn)**村**號。因本案于2019年9月23日被寧波市公安局奉化分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年10月15日被執(zhí)行逮捕。

本案由寧波市公安局奉化分局偵查終結(jié)，以被告人林某某、莫某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月4日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護律師的意見，審查了全部案件材料。其間，依法退回補充偵查二次，延長審查起訴期限三次。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人林某某單獨或伙同被告人莫某某為包某某、章某某（均已判決）介紹，在沒有實際購銷的情況下，從寧波譚俊貿(mào)易有限公司（下稱譚俊公司）、寧波鼎厚物資有限公司（下稱鼎厚公司）、寧波淘一全物資有限公司（下稱淘一全公司）虛開增值稅專用發(fā)票572份，價稅合計共61334562.80元，稅額共8911859.37元，其中未抵扣發(fā)票27份，稅額共443?262.01元，已抵扣稅額均全部補繳。具體虛開情況如下：

一、林某某伙同莫某某為包某某、章某某介紹，從譚俊公司、鼎厚公司虛開增值稅專用發(fā)票195份，價稅合計共20825213.50元，稅額共3025885.63元。分別如下：

1.2015年11月25日至2016年6月22日，林某某伙同莫某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣宏昌彈簧制造廠寧波增值稅專用發(fā)票51份，價稅合計5503083.80元，稅額799593.32元，該廠已于同期入帳抵扣。

2.2015年11月25日至2016年6月16日，林某某伙同莫某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣南方交通汽配件廠寧波增值稅專用發(fā)票47份，價稅合計5025681.10元，稅額730227.12元，該廠已于同期入帳抵扣。

3.2015年11月25日至2016年6月21日，林某某伙同莫某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣現(xiàn)代車輛附件廠寧波增值稅專用發(fā)票41份，價稅合計4334348.40元，稅額629777.12元，該廠已于同期入帳抵扣。

4.2015年11月23日至2016年6月27日，林某某伙同莫某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給臺州市萬源縫紉機械有限公司寧波增值稅專用發(fā)票56份，價稅合計5962100.20元，稅額866288.07元，該公司已于同期入帳抵扣。

二、林某某為包某某、章某某介紹，從譚俊公司、鼎厚公司、淘一全公司虛開增值稅專用發(fā)票377份，價稅合計共40509?349.30元，稅額共5885973.74元，其中未抵扣發(fā)票7份，稅額共111?160.64元。分別如下：

1.2015年11月25日至2016年6月16日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣美爾倫機械有限公司寧波增值稅專用發(fā)票36份，價稅合計3714451.10元，稅額539706.59元，其中2016年6月16日虛開的稅額為111160.64元的7份發(fā)票因失控未抵，其余發(fā)票該公司已于同期入帳抵扣。

2.2016年3月10日、6月22日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣城關(guān)萬通機械廠寧波增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計1038558.90元，稅額150?901.72元，該廠已于同期入帳抵扣。

3.2016年3月10日至同年6月24日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給臺州市意利歐機械有限公司寧波增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計728979.10元，稅額105920.02元，該公司已于同期入帳抵扣。

4.2015年11月25日至2016年6月24日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給溫嶺市宏澤機械廠寧波增值稅專用發(fā)票19份，價稅合計1786?504.15元，稅額259577.54元，該廠已于同期入帳抵扣。

5.2015年12月28日至2016年6月16日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給溫嶺市澤國成業(yè)機械配件廠寧波增值稅專用發(fā)票26份，價稅合計2?661333.20元，稅額386689.44元，該廠已于同期入帳抵扣。

6.2016年2月26日至同年6月22日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣振鑫減震器制造有限公司寧波增值稅專用發(fā)票141份，價稅合計15508810.80元，稅額2253416.87元，該公司已于同期入帳抵扣。

7.2016年1月20日至同年5月12日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司、淘一全公司虛開給玉環(huán)鄭氏機械有限責(zé)任公司寧波增值稅專用發(fā)票42份，價稅合計4774818.15元，稅額693776.99元，其中2016年3月23日、3月29日虛開的稅額為332?101.37元的20份發(fā)票未抵扣，其余發(fā)票已于同期入賬抵扣。

8．2015年12月14日至2016年5月26日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給玉環(huán)縣海鵬機械機械制造廠寧波增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計4844878.50元，稅額703956.71元，該廠已于同期入帳抵扣。

9.2016年1月18日至同年3月15日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司虛開給臺州瑞進機械有限公司寧波增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2781453元，稅額404142.74元，該公司已于同期入帳抵扣。

10.2016年1月14日至同年5月13日，林某某為包某某、章某某介紹，以收取手續(xù)費的方法從譚俊公司、鼎厚公司虛開給溫嶺市物流機械設(shè)備有限公司寧波增值稅專用發(fā)票26份，價稅合計2669562.40元，稅額387885.12元，該公司已于同期入帳抵扣。

2019年9月23日，莫某某在林某某規(guī)勸下，主動向公安機關(guān)投案，到案后如實供述自己的罪行。

案發(fā)后，莫某某主動向公安機關(guān)退贓人民幣5萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：人口信息、到案經(jīng)過、刑事判決書、公司基本情況、暫扣款票據(jù)、對賬單、交易查詢、增值稅專用發(fā)票、納稅申報表、認證結(jié)果清單、完稅證明、營業(yè)執(zhí)照等；

2.證人證言：證人林某乙、朱某某、孫某某、李某某、陳某某等人的證言；

3.被告人供述和辯解：被告人林某某、莫某某及同案犯包某某、章某某的供述和辯解；

4.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人林某某、莫某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人林某某單獨或伙同莫某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人林某某有立功表現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，可以減輕處罰；被告人林某某到案后能如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰；被告人莫某某有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

浙江省寧波市奉化區(qū)人民法院???????????????????????????????????

????????????????????????????????????檢察員：陸元桔????

???????????????????????220年5月7日

附：

1.被告人林某某、莫某某現(xiàn)押于寧波市寧海縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)16冊；

3．《認罪認罰具結(jié)書》2份。