福建省寧德市人民檢察院

起??訴??書

寧檢二部刑訴〔2020〕7號

被告人林某戊，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼3501221990********，漢族，小學文化，漁民，住福建省連江縣**鎮(zhèn)**村**街**號，戶籍地福建省連江縣**鎮(zhèn)**街**路**號。因涉嫌走私普通貨物罪于2019年12月9日被寧德海警局刑事拘留，2020年1月14日經(jīng)本院批準，同日被執(zhí)行逮捕。2020年4月15日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由寧德海警局偵查終結(jié)，以被告人林某戊涉嫌走私普通貨物罪于2020年3月13日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年4月26日將本案退回補充偵查，2020年5月25日寧德海警局補充偵查終結(jié)。

經(jīng)依法審查查明：

2019年9月，被告人林某戊通過連江縣**鎮(zhèn)中介“阿旺”（身份不明）介紹，以現(xiàn)金170萬元人民幣（幣種，下同）價格購買“閩福安漁運*****”改裝油船，準備從事海上走私柴油生意。同年12月初，被告人林某戊雇傭林某甲等6人為“閩福安漁運*****”船員，約定每月工資5000元，負責拉油管、拉纜繩等事宜。

2019年12月7日中午，被告人林某戊通過“財”（身份不明）獲得購買走私柴油的途經(jīng)和聯(lián)系方式。當晚，被告人林某戊駕駛“閩福安漁運*****”至東引島附近海域與對方取得聯(lián)系后，又駕駛約5小時到達對方約定的海域（東經(jīng)120°45'，北緯26°15'）。以每噸4500元的價格從一艘油船（船籍不明）購得柴油240噸，支付對方現(xiàn)金108萬元。次日早上，被告人林某戊駕駛“閩福安漁運*****”在霞浦浮鷹島附近海域，將走私的柴油以每噸4660至4680元不等的價格出售給6艘砂船，被寧德海警局當場抓獲。

經(jīng)中國檢驗認證集團福建有限公司理貨鑒定，查扣的成品油除密度、餾程和硫含量外，其余項目符合國家標準GB?19147-2016《車用柴油》中表3車用柴油（VI）“0號”柴油相應項目的技術(shù)要求，重量138.66噸。經(jīng)寧德市價格認證中心鑒定，查扣的成品油貨值為88.7147萬元，經(jīng)寧德海關計稅，涉嫌偷逃稅款33.757786萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、扣押在案的船舶、柴油、手機、導航儀、雷達、現(xiàn)金等物證；

2、戶籍證明、破案報告、扣押決定書、扣押清單、福建省**廳文件、涉案海域圖等書證；

3、證人林某甲、林某乙、楊家華、林某丙、桂某某、林某丁等人的證言；

4、被告人林某戊的供述與辯解；

5、寧德海關涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關核定證明書、寧德市價格認證中心價格認定結(jié)論書、中國檢驗認證集團福建有限公司出具的理貨報告等；

6、寧德海警局制作的光盤。

本院認為，被告人林某戊沒有合法證明，逃避監(jiān)管，在我國海域外接駁柴油后進境，偷逃稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第（一）項，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應以走私普通貨物罪追究刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

福建省寧德市中級人民法院

檢察官：?潘丕昌

?2020年7月9日

附1：

1、被告人林某戊取保候?qū)徲诩抑校?/span>

2、案卷四冊，光盤捌張。　

附2：相關法律及司法解釋

《刑法》第一百五十三條?走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：

（一）走私貨物、物品偷逃應繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

（二）走私貨物、物品偷逃應繳稅額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

（三）走私貨物、物品偷逃應繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處偷逃應繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴重的，處十年以上有期徒刑。?

對多次走私未經(jīng)處理的，按照累計走私貨物、物品的偷逃應繳稅額處罰。

最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（2014年9月10日)?

第十六條?走私普通貨物、物品，偷逃應繳稅額在十萬元以上不滿五十萬元的，應當認定為刑法第一百五十三條第一款規(guī)定的“偷逃應繳稅額較大”；偷逃應繳稅額在五十萬元以上不滿二百五十萬元的，應當認定為“偷逃應繳稅額巨大”；偷逃應繳稅額在二百五十萬元以上的，應當認定為“偷逃應繳稅額特別巨大”。???

最高人民法院、最高人民檢察院、海關總署《打擊非設關地成品油走私專題研討會會議紀要》（2019年10月24日）

走私成品油，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百五十三條的規(guī)定，以走私普通貨物罪定罪處罰。

對成品油走私共同犯罪或者犯罪集團中的主要出資者、組織者，應當認定為主犯；對受雇用的聯(lián)絡員、船長等管理人員，可以認定為從犯，如其在走私犯罪中起重要作用的，應當認定為主犯；對其他參與人員，如船員、司機、“黑引水”、盯梢望風人員等，不以其職業(yè)、身份判斷是否追究刑事責任，應當按照其在走私活動中的實際地位、作用、涉案金額、參與次數(shù)等確定是否追究刑事責任。

行為人沒有合法證明，逃避監(jiān)管，在非設關地運輸、販賣、收購、接卸成品油，有下列情形之一的，綜合其他在案證據(jù)，可以認定具有走私犯罪故意，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據(jù)的除外：（一）使用“三無”船舶、虛假船名船舶、非法改裝的船舶，或者使用虛假號牌車輛、非法改裝、偽裝的車輛的；（二）虛假記錄船舶航海日志、輪機日志，進出港未申報或者進行虛假申報的；（三）故意關閉或者刪除船載AIS系統(tǒng)、GPS及其他導航系統(tǒng)存儲數(shù)據(jù)，銷毀手機存儲數(shù)據(jù)，或者銷毀成品油交易、運輸單證的；（四）在明顯不合理的隱蔽時間、偏僻地點過駁成品油的；（五）使用無實名登記或者無法定位的手機卡、衛(wèi)星電話卡等通訊工具的；（六）使用暗號、信物進行聯(lián)絡、接頭的；（七）交易價格明顯低于同類商品國內(nèi)合規(guī)市場同期價格水平且無法作出合理解釋的；（八）使用控制的他人名下銀行賬戶收付成品油交易款項的；（九）逃避、抗拒執(zhí)法機關檢查，或者事前制定逃避執(zhí)法機關檢查預案的；（十）其他可以認定具有走私犯罪故意情形的。