福建省石獅市人民檢察院

起?訴?書

獅檢一部刑訴〔2019〕57號

被告人林某某，男，1953年**月**日出生，香港身份證號R05****，港澳居民來往內(nèi)地通行證H039*******，漢族，初中文化，**股份有限公司執(zhí)行董事，戶籍所在地為香港特別行政區(qū)，現(xiàn)住福建省石獅市**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、故意銷毀會計憑證罪，于2018年3月26日被石獅市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準，次日由石獅市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由石獅市公安局偵查終結(jié)，以被告人林某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、故意銷毀會計憑證罪、職務侵占罪，于2018年11月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，已告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年3月26日將該案報送泉州市人民檢察院審查起訴，泉州市人民檢察院于2019年9月11日將該案交由本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票

**股份有限公司于2012年6月29日成立，后于2014年6月30日在香港H股上市，2019年8月23日經(jīng)泉州市中級人民法院宣告破產(chǎn)。**集團有限公司系**股份有限公司發(fā)起者之一，成立之初**集團有限公司占股61.92%、2015年10月27日變更為占股62.02%，2016年6月17日變更為占股40.87%。被告人林某某、林某甲、林某乙、林某丙（已歿）均系**集團有限公司的股東。

2014年以來，被告人林某某擔任**股份有限公司執(zhí)行董事分管財務。2014年12月至2016年12月期間，被告人林某某為了虛增上市公司營業(yè)額及套取上市公司融資款項，指使公司業(yè)務人員與供應商聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票相關(guān)事宜，在沒有真實貨物交易的情況下，以支付開票方價稅合計5%-10%開票費不等的方式，讓福建、廣東、河北、河南、江蘇等省市16家企業(yè)為**股份有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為人民幣384264191.04元，稅額共計人民幣55833258.75元，上述稅票全部用于抵扣稅款。（具體供應商開票情況詳見附表）

二、挪用資金

2014年至2017年期間，被告人林某某利用擔任**股份有限公司執(zhí)行董事分管財務的職務便利，將**股份有限公司對外募集后回流至公司的部分融資款，以個人借款的名義，挪用于歸還其個人貸款、貸款利息、個人信用卡以及其個人經(jīng)營的房地產(chǎn)公司等營利活動。截至案發(fā)時被告人林某某尚有人民幣30899956.86元未歸還**股份有限公司。案發(fā)后，林某某已歸還公司全部挪用的資金。

三、故意銷毀會計憑證

2016年下半年，被告人林某某指使**股份有限公司的財務人員，將2006年至2016年6月30日間記錄公司所有資金來往、經(jīng)財務人員逐級審批入賬的原始記賬憑證等運至石獅市**垃圾場焚燒掉。經(jīng)審計，2015年度及2016年1月1日至6月30日記賬憑證數(shù)量共計943張，借方金額共計119558829546.21元，貸方金額共計119558829546.21元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：工作說明、港澳居民往來通行證等；

2.證人證言：證人汪某某、劉某某等人的證言；

3.被告人供述和辯解：被告人林某某的供述和辯解；

4.鑒定意見：福建征安會計師事務所出具的《審計報告》；

5.提取筆錄：石獅市公安局制作的提取筆錄。

本院認為，被告人林某某讓他人為自己所在的公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大；利用職務上的便利挪用公司資金進行營利活動，數(shù)額巨大；故意銷毀依法應當保存的會計憑證，情節(jié)嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百七十二條第一款、第一百六十二條之一第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪、挪用資金罪、故意銷毀會計憑證罪追究其刑事責任。被告人林某某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

石獅市人民法院

檢察員：鄭冰冰

2019年9月30日

附：

1.被告人林某某現(xiàn)羈押于石獅市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)五十五冊；

3.證人名單一份；

4.供應商開票情況表一份。

本案適用的法律條款：

1.《中華人民共和國刑法》

第一百六十二條之一??隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
　　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百七十二條　公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

2.《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。

附表：

供應商開票情況單位：元__序號_供應商（開票方）_開票金額_抵扣稅款金額__1_佛山市****有限公司_1800658_261634.07__2_廣州市****有限公司_855644.66_124324.45__3_廣州****有限公司_6048650_878863.63__4_溫州市****有限公司_1600055_232486.63__5_平頂山市****有限公司_813700.8_118230.03__6_平頂山****有限公司_9206299.14_1337667.41__7_尉氏縣****有限公司_107518906.4_15622405.18__8_尉氏縣****有限公司_90970098.9_13217877.56__9_尉氏縣****有限公司_34193120_4968231.65__10_尉氏縣****有限公司_56420065.5_8197787.46__11_尉氏縣****有限公司_65319192_9490822.44__12_深澤縣****有限公司_1956000.7_284205.22__13_甘肅****有限公司_2063099.94_299766.66__14_江蘇****有限公司_1000230_145332.57__15_嘉興市****有限公司_3298470_479264.87__16_桐鄉(xiāng)市****有限公司_1200000_174358.92__?