上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬浦檢二部刑訴〔2020〕5015號(hào)

被告人楊某，男，1985年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3209231985********，漢族，中專文化，無業(yè)，戶籍在江蘇省阜寧縣**鎮(zhèn)**路**號(hào),暫住在上海市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局浦東分局刑事拘留,同年4月15日延長刑事拘留期限至三十日，2020年5月19日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

被告人顧某某，女，1977年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3102211977********，漢族，大專文化，上海**設(shè)備有限公司**，戶籍在上海市閔行區(qū)**鎮(zhèn)**街**號(hào)，居住在上海市徐匯區(qū)**路**號(hào)**室。2020年4月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局浦東分局取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101121978********，漢族，大專文化，上海**設(shè)備有限公司**，戶籍在上海市閔行區(qū)**鎮(zhèn)**街**號(hào)，居住在上海市徐匯區(qū)**路**號(hào)**室。2020年4月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局浦東分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人楊某、顧某某、張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月1日移送本院審查起訴。本院受理后，于2020年7月2日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。2020年7月27日退回補(bǔ)充偵查，2020年8月18日補(bǔ)充偵查終結(jié)，移送本院審查起訴。被告人楊某、顧某某、張某某同意對(duì)本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年2月至2018年2月期間，被告人張某某、顧某某作為上海**設(shè)備有限公司（簡稱*甲公司）的法人及主要負(fù)責(zé)人，在明知*甲公司與上海**電子科技發(fā)展有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲科技有限公司、上海*乙科技有限公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人楊某介紹，讓上述公司為*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票41份,稅額合計(jì)人民幣596287.98元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4103864元。

被告人楊某為非法牟利,于2017年10月至2019年2月期間介紹上海*乙科技有限公司、上海**科技發(fā)展有限公司為上海**汽車配件有限公司（簡稱*乙公司）虛開增值稅專用發(fā)票41份，稅額共計(jì)人民幣1378804.05元,價(jià)稅合計(jì)人民幣9756153元。

被告人楊某為非法牟利,于2015年1月至2016年12月期間介紹上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海**數(shù)碼科技有限公司、上海**電子科技發(fā)展有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙科技有限公司為上海*丙科技有限公司（簡稱*丙公司）虛開增值稅專用發(fā)票37份,稅額共計(jì)人民幣609156.42元,價(jià)稅合計(jì)人民幣4192430元。

*甲公司、*乙公司和*丙公司將上述發(fā)票均用于抵扣,造成國家稅款損失，直至案發(fā)上述公司將所有稅款已補(bǔ)繳。

被告人楊某、顧某某、張某某被抓到案后,均如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證實(shí)：

1.同案證人邵某某的供述證實(shí)，被告人楊某為上海**汽車配件有限公司介紹虛開增值稅發(fā)票41張，稅額共計(jì)人民幣137萬余元。

2.同案證人李某某的供述證實(shí)，被告人楊某幫上海*丙科技有限公司介紹虛開增值稅發(fā)票37張，稅額共計(jì)人民幣60萬余元。

3.證人宗某某的證言證實(shí)，同案證人李某某將上海**實(shí)業(yè)有限公司等公司開具的發(fā)票交給其做賬的事實(shí)。

4.接受證據(jù)清單、相關(guān)發(fā)票、虛假合同、銀行流水及上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局出具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證情況證明證實(shí)，*乙公司已經(jīng)將上海*乙科技有限公司及上海*丁科技有限公司虛開的41份增值稅專用發(fā)票予以認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)人民幣9756153元，其中稅額人民幣1378804.05元已申報(bào)抵扣。

5.相關(guān)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬明細(xì)及稅務(wù)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證情況證明證實(shí)，*甲公司將上海**電子科技發(fā)展有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲科技有限公司及上海**科技公司虛開的41張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票予以認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)人民幣4103864元，其中稅額共計(jì)人民幣596287.98元已經(jīng)申報(bào)抵扣。

6.相關(guān)發(fā)票復(fù)印件、銀行業(yè)務(wù)憑證及國家稅務(wù)總局普陀區(qū)稅務(wù)局出具的抵扣證明證實(shí)，慧騰公司將上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海**數(shù)碼科技有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙科技有限公司、上海**電子科技發(fā)展有限公司虛開的37份增值稅專用發(fā)票予以認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)人民幣4192430元，其中稅額人民幣609156.42元已經(jīng)申報(bào)抵扣。

7.中華人民共和國稅收完稅證明及電子繳款憑證證實(shí)，*乙公司、*甲公司已將全部稅款補(bǔ)繳的事實(shí)。

8.相關(guān)扣押清單證實(shí)，同案證人李某某退出稅款人民幣609156.42元的事實(shí)。

9.公安機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過表格證實(shí)，本案的案發(fā)及被告人楊某、顧某某、張某某到案的過程。

10.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的常住人口基本信息證實(shí)，被告人楊某、顧某某、張某某的身份情況。

11.被告人楊某、顧某某、張某某的供述證實(shí)，其對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人楊某、顧某某、張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議,并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人顧某某、張某某違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大,被告人楊某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人楊某在共同犯罪中起著次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人楊某、顧某某、張某某到案后，能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人顧某某、張某某三年有期徒刑，并處罰金，建議適用緩刑；建議判處被告人楊某六年六個(gè)月有期徒刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察員:胡錦萍

2020年9月7日

附：

1.被告人楊某現(xiàn)關(guān)押在上海市浦東新區(qū)看守所，被告人顧某某、張某某均取保候?qū)徲诩抑?。被告人顧某某?lián)系電話：1391724****，被告人張某某電話：1333188****。

2.公安機(jī)關(guān)偵查卷宗四冊(cè)。

3.《適用簡易程序建議書》（合議制）一份。

4.《具結(jié)書》、《征詢值班律師意見函》各一份。

5.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
被采取強(qiáng)制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬以上二十萬以下罰金的；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅額數(shù)額較大或則有其他情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條　犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為被告人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

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