湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書

常檢公訴刑訴〔2019〕349號

被告人楊某甲，男，1969年**月**日出生，公民身份證號碼4102231969********，漢族，高中文化，經商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開封市尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年5月20日被常寧市公安局刑事拘留，同年6月19日經本院批準，次日被常寧市公安局逮捕，同年7月31日被常寧市公安局取保候審。

被告人馬某某，男，1965年**月**日出生，公民身份證號碼4102231965********，漢族，高中文化，經商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開封市尉氏縣**樓**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年3月25日被常寧市公安局刑事拘留，同年4月21日被常寧市公安局取保候審，2019年3月29日被常寧市公安局監(jiān)視居住。

被告人楊某乙，男，1977年**月**日出生，公民身份證號碼4102231977********，漢族，初中文化，經商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開封市尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年10月10日被常寧市公安局刑事拘留，同年11月12日經本院不批準逮捕，同日被常寧市公安局取保候審。

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結，以被告人楊某甲、馬某某、楊某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于受案當日告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年7月5日、9月17日二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年8月2日、2019年10月16日補查重報。本院于2019年6月22日、2019年9月3日、2019年11月17日三次延長審查起訴期限十五日。

經依法審查查明：

2011年，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙為獲取利益，在河南尉氏縣商量去湖南省常寧市成立一般納稅人資格的公司，取得增值稅專用發(fā)票。2011年11月7日，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在常寧市工商行政管理局注冊成立了常寧市**有限公司（下稱**公司），辦理一般納稅人資格稅務登記，聘請法人代表郭某某、西某某及會計周某某，公司由被告人楊某甲、馬某某、楊某乙控制并經營，是一個無資金、無貨物、無生產加工場地的三無企業(yè)，沒有真實貨物交易的“空殼公司”。

2011年12月至2013年7月被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在經營**公司期間，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙通過**公司為河北**紡織服裝有限公司等59家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票累計1125份，虛開稅額合計1878.848778萬元；常寧市國稅稽查局經查證于2015年2月間認定**公司銷售所開增值稅發(fā)票屬虛開發(fā)票，并于當月向所有受票地國稅部門出具《已證實虛開通知單》。到目前為止，河北**紡織服裝有限公司等企業(yè)將**公司虛開的累計753份增值稅專用發(fā)票已認證抵扣，抵扣稅額1252.725035萬元。

被告人楊某甲、馬某某、楊某乙通過**公司為以下企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票共計251份，金額合計2474.831359萬元，稅額合計420.721241萬元，以下企業(yè)取得**公司虛開的增值稅專用發(fā)票并已抵扣：

1.2013年5、6月期間**公司在與河北**紡織服裝有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為河北**紡織服裝有限公司虛開增值稅專用發(fā)票98份，金額合計979.54466萬元，稅額合計166.52254萬元。

2.2012年6月期間**公司在與寧波市**制衣廠沒有真實貨物交易的情況下，**公司為寧波市**制衣廠虛開增值稅專用發(fā)票2份，金額合計19.986324萬元，稅額合計3.397676萬元。

3.2012年10、11月期間**公司在與江陵**制衣有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為江陵**制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票78份，金額合計767.823955萬元，稅額合計130.530045萬元。

4.2012年4月期間**公司在與曹縣**紡織品有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為曹縣**紡織品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，金額合計131.61197萬元，稅額合計22.37403萬元。

5.2012年4、5月期間**公司在與**（江西**紡織工業(yè)有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為**（江西**紡織工業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，金額合計134.615389萬元，稅額合計22.884611萬元。2015年2月江西省吉安市國稅局已追繳全部稅款。

6.2012年3月期間**公司在與廣州市**紡織制衣有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為廣州市**紡織制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票40份，金額合計393.162393萬元，稅額合計66.837607萬元。2015年6月廣州國稅東區(qū)稽查局已追繳全部稅款。

7.2012年3月期間**公司在與慈溪市**用品有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為慈溪市**用品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，金額8.975556萬元，稅額1.525844萬元。慈溪市國稅局以票貨不一致查處。

8.2012年5月期間**公司在與修水縣**服飾織造有限公司沒有真實貨物交易的情況下，**公司為修水縣**服飾織造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，金額合計39.111112萬元，稅額合計6.648888萬元。2015年3月修水縣國稅局已追繳全部稅款。

被告人楊某甲主動投案并退繳違法所得60萬元，被告人馬某某到案后退繳違法所得58萬元，被告人楊某乙主動投案并退繳違法所得20萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.國稅部門協(xié)查資料、增值稅專用發(fā)票復印件、銀行賬戶交易明細等書證；2.證人施某某、周某某、李某海等人的證言；3.被告人楊某甲、馬某某、楊某乙的供述與辯解；4.辨認筆錄；5電子郵件記錄的相關信息等電子數(shù)據(jù)。

本院認為，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在沒有真實貨物交易的情況下，通過**公司為其他企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省常寧市人民法院

檢察員：唐熠

2019年11月29日

附：

1.被告人楊某甲（1378116****）現(xiàn)取保候審在家、馬某某（1893789****）現(xiàn)監(jiān)視居住在家、楊某乙（1873740****）現(xiàn)取保候審在家。

2.案卷材料叁拾壹冊（含檢察內卷壹冊）。

3.證據(jù)目錄、證人名單各壹份。_?