廣東省珠海市香洲區(qū)人民檢察院

起?訴?書

珠香檢公訴刑訴〔2018〕2107號

1、被告人楊某甲，男，1973年**月**日出生，身份證號碼4103051973********，漢族，?？莆幕瑧艏诘?/span>廣東省珠海市香洲區(qū)**街**號**棟**單元**房。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2018年3月15日被珠海市公安局高新分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準，于2018年4月20日被珠海市公安局高新分局執(zhí)行逮捕。

2、被告人袁某甲，男，1970年**月**日出生，身份證號碼4115221970********，漢族，小學文化，戶籍所在地河南省信陽市光山縣寨河鎮(zhèn)**村**村民組。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2018年3月26日被珠海市公安局高新分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準，于2018年4月20日被珠海市公安局高新分局執(zhí)行逮捕。

3、被告人楊某乙，女，1986年**月**日出生，身份證號碼4115221986********，漢族，?？莆幕?，戶籍所在地河南省信陽市光山縣**鎮(zhèn)街道**戶。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2018年3月15日被珠海市公安局高新分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準，于2018年4月20日被珠海市公安局高新分局執(zhí)行逮捕。

4、被告人王某某，女，1990年**月**日出生，身份證號碼5130231990********，漢族，專科文化，戶籍所在地廣東省羅定市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月22日被珠海市公安局高新分局取保候審。

本案由珠海市公安局高新分局偵查終結，以被告人楊某甲、袁某甲、楊某乙、王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年8月2日退回公安機關補充偵查，2018年8月24日公安機關補查重報；2018年10月8日再次退回公安機關補查偵查，2018年11月7日公安機關再次補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

2015年下半年，被告人楊某甲從呂某某處收購了珠海市**材料有限公司（以下簡稱邦**公司）。之后，被告人楊某甲便利用該公司及其實際控制的珠海市**機械有限公司（以下簡稱長工**公司）、珠海市**貿(mào)易有限公司（以下簡稱富**公司）、中山市**實業(yè)有限公司（以下簡酷**公司）、中山市**生活電器有限公司（以下簡稱樂**公司）、中山市**實業(yè)有限公司（以下簡稱天**公司）、中山市**有限公司（以下簡稱深**公司）等公司，在沒有實際貨物交易的情況下，對外虛開增值稅專用發(fā)票牟利。為逃避監(jiān)管，被告人楊某甲找人充當上述公司的法定代表人，其中被告人袁某甲分別擔任了邦**公司、長工**公司、天**公司、深**公司的法定代表人，還負責從稅局申購增值稅專用發(fā)票及辦理相關業(yè)務。2016年1月至11月，被告人楊某甲招聘被告人楊某乙擔任邦**公司的出納，負責開具增值稅專用發(fā)票、申報納稅等工作。2016年4月開始，被告人楊某甲又招聘被告人王某某擔任長工**公司的財務人員，在其和被告人楊某乙的安排下開具增值稅專用發(fā)票。被告人楊某甲所控制的上述公司均由其和被告人袁某甲、楊某乙、王某某和袁某乙（另案處理）等人進行運作。截止案發(fā)，被告人楊某甲利用其控制的上述公司為他人虛開及讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票金額共計10622680.95元，稅額1805855.75元，價稅合計12428536.70元。其中被告人楊某乙直接經(jīng)手及安排被告人王某某開具的增值稅專用發(fā)票共計73份，稅額合計1016114.35元；被告人王某某經(jīng)手開具的增值稅專用發(fā)票共計97份，稅額合計1382118.62元。具體犯罪事實如下：

㈠為他人虛開的事實

1.2016年8月至10月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，虛開5份增值稅專用發(fā)票給珠海市**塑料制品有限公司，發(fā)票金額376068.39元，稅額63931.61元，價稅合計440000.00元。

2.2016年11月至12月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，虛開26份增值稅專用發(fā)票給珠海市**電器有限公司，發(fā)票金額2144444.46元，稅額364555.54元，價稅合計2509000.00元。

3.2016年11月至12月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，虛開5份增值稅專用發(fā)票給富**公司，發(fā)票金額499880.34元，稅額84979.66元，價稅合計584860.00元。

4.2016年4月至5月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，虛開47份增值稅專用發(fā)票給珠海橫琴**科技發(fā)展有限公司，發(fā)票金額3723376.53元，稅額632974.02元，價稅合計4356350.55元。

5.2016年6月28日，邦**公司在沒有實際交易的情況下，虛開3份增值稅專用發(fā)票給樂**公司，發(fā)票金額229411.76元，稅額39000.00，價稅合計268411.76元。

6.2016年9月22日、23日，酷**公司在沒有實際交易的情況下，虛開4份增值稅發(fā)票給珠海橫琴**科技發(fā)展有限公司，發(fā)票金額145591.40元，稅額24750.53元，價稅合計170341.93元。

㈡讓他人為自己虛開的事實

1.2015年12月26日，邦**公司在沒有實際交易的情況下，讓富**公司為其虛開增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票金額274017.10元，稅額46582.91元，價稅合計320600.01元。

2.2015年11月至2016年6月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，讓長工**公司為其虛開增值稅專用發(fā)票14份，發(fā)票金額1297458.92元，稅額220568.02元，價稅合計1518026.94元。

3.2016年9月至10月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，讓天**公司為其虛開增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票金額336500.00元，稅額57205.00元，價稅合計393705.00元。

4.2015年11月至2016年5月，邦**公司在沒有實際交易的情況下，讓深**公司為其虛開增值稅專用發(fā)票17份，發(fā)票金額1502695.12元，稅額255458.19元，價稅合計1758153.31元。

5.2016年11月28日，被告人袁某甲根據(jù)被告人楊某甲的指示，在沒有實際交易的情況下，讓鄭州**貿(mào)易有限公司為邦**公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票金額93236.92元，稅額15850.28元，價稅合計109087.20元。

2018年3月15日，被告人楊某甲、楊某乙被公安機關抓獲；同年3月22日，被告人王某某被公安機關抓獲；同年3月26日，被告人袁某甲被公安機關抓獲。?

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人楊某甲、袁某甲、楊某乙、王某某的供述和辯解；2.證人葉某某、劉某某等的證言；3.稅務稽查報告、增值稅專用發(fā)票、記賬憑證等書證。

本院認為，被告人楊某甲、袁某甲、楊某乙、王某某為他人虛開及讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廣東省珠海市香洲區(qū)人民法院

檢察員：朱園

2018年12月21日

附：

????1.被告人楊某甲、袁某甲現(xiàn)羈押于珠海市第二看守所；被告人楊某乙現(xiàn)羈押于珠海市第一看守所；被告人王某某現(xiàn)被取保候審，聯(lián)系電話：137*******；

2.卷宗十五冊、情況說明一份隨案移送。