江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

大檢訴刑訴〔2019〕201號(hào)

被告人楊某甲，男，1954年**月**日生，身份證號(hào)碼3209261954********，漢族，大專(zhuān)文化，退休教師，戶(hù)籍所在地：江蘇省鹽城市大豐區(qū)，住鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**村**園。被告人楊某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年2月3日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年12月10日經(jīng)本院決定取保候?qū)彛稳沼甥}城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132098209********，單位地址: 鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**街**幢、**幢、**幢，法定代表人虞某甲。

訴訟代表人樹(shù)某某，男，1953年**月**日生，身份證號(hào)碼3209261953********，漢族，被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司工作主管，住鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。

被告人虞某甲，男，1957年**月**日生，身份證號(hào)碼3326231957********，漢族，初中文化，鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司法定代表人、實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶(hù)籍所在地：浙江省臺(tái)州市溫嶺市，住鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司宿舍。被告人虞某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年12月8日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年12月8日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由鹽城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人虞某乙，男，1969年**月**日生，身份證號(hào)碼3326231969********，漢族，小學(xué)文化，鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶(hù)籍所在地：浙江省臺(tái)州市溫嶺市，住鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司宿舍。被告人虞某乙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年2月18日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年12月10日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由鹽城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132098256********，單位地址：鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**企業(yè)園，法定代表人葉某甲。

訴訟代表人葉某甲，女，1965年**月**日生，身份證號(hào)碼3302261965********，漢族，被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司法定代表人，住浙江省寧?？h**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。

被告人蔣某某，男，1985年**月**日生，身份證號(hào)碼3302261985********，漢族，大學(xué)文化，鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶(hù)籍所在地：浙江省寧波市寧海縣，住鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司宿舍。被告人蔣某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年6月14日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年12月10日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由鹽城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132098209********，單位地址：鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**村**組，法定代表人楊某乙。

訴訟代表人宋某某，男，1967年**月**日生，身份證號(hào)碼3209261967********，漢族，被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司**，住鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**路**號(hào)。

被告人楊某乙，女，1969年**月**日生，身份證號(hào)碼3209261969********，漢族，初中文化，鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司法定代表人、實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶(hù)籍所在地：江蘇省鹽城市大豐區(qū)，住鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號(hào)樓**室。被告人楊某乙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年6月15日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年12月10日經(jīng)本院決定取保候?qū)彛稳沼甥}城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由鹽城市大豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人（單位）楊某甲、虞某甲、虞某乙、蔣某某、楊某乙、鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司、鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司、鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年12月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年12月10日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人黃裕忠、金壘、丁干明律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本案因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足分別于2019年1月23日、2019年4月6日退回鹽城市大豐區(qū)公安局補(bǔ)充偵查各1次；鹽城市大豐區(qū)公安局分別于2019年2月22日、2019年5月6日重新移送審查起訴；2019年1月9日、2019年3月23日、2019年6月7日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

2014年10月至2017年3月間，被告人虞某甲、虞某乙、蔣某某、楊某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲、葉某乙（另案處理）介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面價(jià)稅合計(jì)金額8%-9.5%的開(kāi)票費(fèi)的方式，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司、淮安市**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司3家公司的名義、讓尤某某（另案處理）以臺(tái)州市**金屬材料有限公司的名義為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司、鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司、鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其中，被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司接受他人虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票58份，金額5330594.76元，稅額906201.14元，價(jià)稅合計(jì)6236795.9元；被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司接受他人虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票63份，金額6056613.53元，稅額1029624.27元，價(jià)稅合計(jì)7086237.8元；被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司接受他人虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票19 份，金額1604166.74元，稅額272708.36元，價(jià)稅合計(jì)1876875.1元。被告人楊某甲介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票128份，金額11811074.14元，稅額2007882.66元，價(jià)稅合計(jì)13818956.8元；被告人虞某甲讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票58份，金額5330594.76元，稅額906201.14元，價(jià)稅合計(jì)6236795.9元；被告人虞某乙讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票12份，金額1180300.89元，稅額200651.11元，價(jià)稅合計(jì)1380952元；被告人蔣某某讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票63份，金額6056613.53元，稅額1029624.27元，價(jià)稅合計(jì)7086237.8元；被告人楊某乙讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票19 份，金額1604166.74元，稅額272708.36元，價(jià)稅合計(jì)1876875.1元。具體事實(shí)如下：

1、2014年10月至2017年3月間，被告人虞某甲、虞某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲、葉某乙（另案處理）介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面價(jià)稅合計(jì)金額8%-9%的開(kāi)票費(fèi)的方式，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司3家公司的名義，以支付票面價(jià)稅合計(jì)金額8.5%的開(kāi)票費(fèi)的方式，讓尤某某（另案處理）以臺(tái)州市**金屬材料有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票58份，金額5330594.76元，稅額906201.14元，價(jià)稅合計(jì)6236795.9元。具體事實(shí)如下：

（1）2014年10月至2014年12月間，被告人虞某甲為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票7份，金額604605.1元，稅額102782.9元，價(jià)稅合計(jì)707388元。以上7份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（2）2015年10月至2016年2月間，被告人虞某甲為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票15份，金額1328635.63元，稅額225868.07元，價(jià)稅合計(jì)1554503.7元。以上15份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（3）2016年5月至2016年10月間，被告人虞某甲為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票24份，金額2217053.14元，稅額376899.06元，價(jià)稅合計(jì)2593952.2元。以上24份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（4）2016年12月至2017年3月間，被告人虞某甲、虞某乙為謀取非法利益，通過(guò)葉某乙（另案處理）介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓尤某某（另案處理）以臺(tái)州市**金屬材料有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票12份，金額1180300.89元，稅額200651.11元，價(jià)稅合計(jì)1380952元。以上12份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

2、2014年8月至2015年12月間，被告人蔣某某為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面價(jià)稅合計(jì)金額9.5%的開(kāi)票費(fèi)的方式，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司2家公司的名義，為被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票63份，金額6056613.53元，稅額1029624.27元，價(jià)稅合計(jì)7086237.8元。具體事實(shí)如下：

（1）2014年8月至2014年11月間，被告人蔣某某為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票53份，金額5128218.65元，稅額871797.15元，價(jià)稅合計(jì)6000015.8元。以上53份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（2）2015年9月至2015年12月，被告人蔣某某為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10份，金額928394.88元，稅額157827.12元，價(jià)稅合計(jì)1086222元。以上10份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

3、2014年11月至2016年10月間，被告人楊某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面價(jià)稅合計(jì)金額9%的開(kāi)票費(fèi)的方式，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司、淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票19 份，金額1604166.74元，稅額272708.36元，價(jià)稅合計(jì)1876875.1元。具體事實(shí)如下：

（1）2014年11月至2014年12月間，被告人楊某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以洪澤**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票12份，金額1089019.5元，稅額185133.3元，價(jià)稅合計(jì)1274152.8元。以上12份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（2）2015年8月，被告人楊某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票4份，金額297147.25元，稅額50515.05元，價(jià)稅合計(jì)347662.3元。以上4份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（3）2016年10月，被告人楊某乙為謀取非法利益，通過(guò)被告人楊某甲介紹、操作，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓李某某（另案處理）以淮安**廢舊物資回收有限公司的名義，為被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票3份，金額217999.99元，稅額37060.01元，價(jià)稅合計(jì)255060元。以上3份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

被告人楊某甲、虞某乙、蔣某某歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人虞某甲于2017年12月8日到鹽城市大豐區(qū)公安局經(jīng)偵大隊(duì)投案，被告人楊某乙于2018年6月12日在其廠(chǎng)里接到鹽城市大豐區(qū)公安局西團(tuán)派出所民警電話(huà)通知后到派出所接受調(diào)查，歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶(hù)籍信息資料、企業(yè)基本信息、案發(fā)經(jīng)過(guò)及歸案情況說(shuō)明、銀行交易明細(xì)、江蘇增值稅專(zhuān)用發(fā)票等書(shū)證；

2．證人虞某丙、張某某、況某某、葉某丙、仇某甲、潘某某、仇某乙、陳某某、李某某、葉某乙、尤某某的證言；

3．被告人楊某甲、虞某甲、虞某乙、蔣某某、楊某乙的供述和辯解；

4．鹽城市大豐區(qū)公安局制作的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人楊某甲在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被告單位鹽城大豐**機(jī)械鑄造件有限公司、被告人虞某甲、虞某乙、被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司、被告人蔣某某、被告單位鹽城大豐**鑄造機(jī)械有限公司、被告人楊某乙在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其中，被告人楊某甲、被告單位鹽城大豐**機(jī)械鑄造件有限公司、被告人虞某甲、被告單位鹽城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司、被告人蔣某某虛開(kāi)稅額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人虞某甲、楊某乙犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述了自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人楊某甲、虞某乙、蔣某某雖不具有自首情節(jié)，但如實(shí)供述了自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民法院

檢 察 員：陳建紅

代理檢察員：沈莉莉

2019年6月20日

附：

1.被告人楊某甲現(xiàn)取保候?qū)徲邴}城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**村**園、被告人虞某甲現(xiàn)取保候?qū)徲邴}城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司宿舍、被告人虞某乙現(xiàn)取保候?qū)徲邴}城市大豐**機(jī)械鑄造件有限公司宿舍、被告人蔣某某現(xiàn)取保候?qū)徲邴}城市大豐區(qū)**精密鑄造有限公司宿舍、被告人楊某乙現(xiàn)取保候?qū)徲邴}城市大豐區(qū)大中鎮(zhèn)**小區(qū)**號(hào)樓**室。

2.案卷材料和證據(jù)20冊(cè)。