黑龍江省甘南縣人民檢察院

起?訴?書

黑甘檢刑訴〔2019〕179號

被告人楊某甲，男，1985年**月**日出生，公民身份號碼2302251985********，漢族，?？飘厴I(yè)文化程度，中共黨員，**鎮(zhèn)**村黨支部支委、村委會委員，甘南縣**電腦維修服務(wù)中心經(jīng)營者，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某甲，男，1963年**月**日出生，公民身份號碼2302251963********，漢族，中專文化程度，中共黨員，甘南縣**糧庫主任，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鄉(xiāng)**委**組**號，現(xiàn)住址甘南縣**鎮(zhèn)**。2001年10月12日，因挪用公款罪被甘南縣人民法院判處有期徒刑一年緩刑一年。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某乙，男，1967年**月**日出生，公民身份號碼2302251967********，漢族，高中文化程度，中共黨員，**糧庫會計，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**委**組**號，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**小區(qū)**棟**單元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕；2019年11月8日，經(jīng)甘南縣人民檢察院建議，甘南縣公安局變更強制措施為取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某乙，男，1962年**月**日出生，公民身份號碼2302251962********，漢族，初中文化程度，政治面貌群眾，農(nóng)民，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年5月14日，因涉嫌虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局取保候?qū)彛?019年7月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年7月29日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人邵某某，女，1962年**月**日出生，公民身份號碼2302251962********，漢族，高中文化程度，政治面貌群眾，農(nóng)民，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年5月14日，因涉嫌虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由甘南縣公安局偵查終結(jié)，甘南縣監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié)，以被告人楊某甲、楊某乙、邵某某、張某甲、張某乙涉嫌虛開發(fā)票罪，以被告人張某甲涉嫌貪污罪、受賄罪，分別于2019年9月12日、2019年11月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年10月18日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年11月15日補查重報。本院于2019年10月13日、2019年12月16日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一.虛開發(fā)票罪

2016年，被告人楊某甲開始利用虛開發(fā)票賺取稅點，其母親被告人邵某某為幫助其虛開發(fā)票注冊了甘南縣**服務(wù)部、甘南縣**商店、甘南縣**商店、甘南縣**材料店、甘南縣**服務(wù)部、甘南縣**工程隊，其父親被告人楊某乙為幫助其虛開發(fā)票注冊了甘南縣**商店、甘南縣**裝卸隊、甘南縣**商店、甘南縣**經(jīng)銷處、甘南縣**裝卸隊，楊某甲又用其弟弟楊某丙注冊甘南縣**商店、甘南縣**店資質(zhì)，借用王某甲經(jīng)營的甘南縣**超市資質(zhì)，借用閻某某注冊的甘南縣**電腦商店資質(zhì)，在稅務(wù)機關(guān)登記后申領(lǐng)發(fā)票。楊某甲在甘南縣**電腦維修服務(wù)中心內(nèi)，用電腦、打印機及上述商戶的稅控盤和公章在沒有實際貨物交易的情況下向**糧庫、**糧庫等找其虛開發(fā)票的單位和企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票，并配合對方做虛假的資金流，收取開票金額3%-10%的開票費。根據(jù)《稅務(wù)稽查報告》，2016年-2019年期間，甘南縣**裝卸隊共正常開具增值稅普通發(fā)票107份，金額1530144.93元、稅額45904.21元、價稅合計1576049.14元；甘南縣**超市共正常開具增值稅普通發(fā)票178份，金額719772.49元、稅額21623.98元、價稅合計741396.47元；甘南縣**搬運服務(wù)部共正常開具增值稅普通發(fā)票328份，金額4156740.36元、稅額124702.11元、價稅合計4281442.47元；甘南縣**材料店共正常開具增值稅普通發(fā)票178份，金額1243193.1元、稅額37867.18元、價稅合計1281060.28元；甘南縣**商店共正常開具增值稅普通發(fā)票2份，金額106718.45元、稅額3201.55元、價稅合計109920元；甘南縣**電腦商店共正常開具增值稅普通發(fā)票694份，金額1014330.72元、稅額30631.52元、價稅合計1044962.24元；甘南縣**商店共正常開具增值稅普通發(fā)票52份，金額1183462.79元、稅額36729.91元、價稅合計1220192.7元；甘南縣**五金店共正常開具增值稅普通發(fā)票42份，金額1309213.61元、稅額39967.74元、價稅合計1349181.35元；甘南縣**裝卸隊共正常開具增值稅普通發(fā)票64份，金額2987075.33元、稅額89612.24元、價稅合計3076687.57元；甘南縣**經(jīng)銷處共正常開具增值稅普通發(fā)票10份，金額357941.75元、稅額10738.25元、價稅合計368680元；甘南縣**建材商店共正常開具增值稅普通發(fā)票252份，金額4902663.81元、稅額147193.07元、價稅合計5049856.88元；甘南縣**建材商店共正常開具增值稅普通發(fā)票3份，金額194174.77元、稅額5825.23元、價稅合計200000元；甘南縣**五金商店共正常開具增值稅普通發(fā)票61份，金額3020099.36元、稅額90602.9元、價稅合計3110702.26元；甘南縣**服務(wù)部共正常開具增值稅普通發(fā)票34份，金額905430.86元、稅額27162.94元、價稅合計932593.8元；甘南縣**工程隊共正常開具增值稅普通發(fā)票46份，金額1870238.1元、稅額56255.69元、價稅合計1926493.79元。共虛開2051份增值稅普通發(fā)票，金額25501200.43元、稅額768018.52元、價稅合計26269218.95元。

2015年9月-2016年10月，**糧庫主任被告人張某甲為報銷費用給自己單位虛開發(fā)票，使用賈某某身份信息注冊甘南縣**裝卸隊，之后在該裝卸隊沒有經(jīng)營的情況下，張某甲指使**糧庫會計被告人張某乙以裝卸費的名義向**糧庫等單位虛開增值稅普通發(fā)票53份，金額2956656.16元、稅額88699.67元、價稅合計3045355.83元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：偵破經(jīng)過，到案經(jīng)過，到案的情況說明，常住人口信息，扣押決定書及清單，開戶信息，個人賬戶信息，協(xié)助凍結(jié)財產(chǎn)通知書，話單，刑事判決書，基本注冊信息查詢單，個體工商戶檔案，現(xiàn)場照片，農(nóng)商銀行交易流水，會計憑證，個體納稅人登記信息表開票明細，稅務(wù)登記表及開票明細，甘南縣**有限公司會計憑單封皮及增值稅普通發(fā)票，龍江縣**安裝有限公司、甘南縣**購銷有限公司、**鎮(zhèn)、**村、**村、**鎮(zhèn)**村、**鎮(zhèn)**村、甘南縣**公司記賬憑證、發(fā)票等相關(guān)材料，**鎮(zhèn)**學(xué)校財政授權(quán)支付憑證、發(fā)票、采購合同等相關(guān)材料，微信截圖，賬戶明細，甘肅**建筑安裝工程有限公司海拉爾分公司增值稅普通發(fā)票，**建設(shè)工程集團有限公司、黑龍江**建設(shè)工程有限公司、哈爾濱**工程有限公司、黑龍江**建設(shè)工程有限公司、甘南縣**有限公司、黑龍江**建筑安裝工程有限公司、齊齊哈爾**建筑安裝工程有限公司甘南分公司、**糧庫、**糧庫記賬憑證、增值稅普通發(fā)票等相關(guān)證據(jù)材料，**糧庫增值稅普通發(fā)票，16份稅務(wù)稽查報告等；

2.證人賈某某、王某甲、魏某某、楊某丁、孫某某等的證言；

3.被告人楊某甲、張某甲、張某乙、楊某乙、邵某某的供述與辯解；

4.搜查筆錄；

5.龍江銀行甘南縣**裝卸隊銀行信息及流水電子版、農(nóng)商銀行交易流水電子版。

二.貪污罪

2014年，**糧庫與**公司合作后，**公司擁有**糧庫的經(jīng)營權(quán)，糧庫實行報賬制，所有費用必須開正式發(fā)票入賬核銷。**糧庫發(fā)生的費用支出由被告人張某甲先行墊付，然后開正式發(fā)票經(jīng)**公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后入賬核銷。張某甲以**公司答應(yīng)給的利潤沒有給，要求漲工資、發(fā)公積金也沒給為由給自己漲工資和發(fā)公積金，2014年至2018年，按照每年50,000.00元工資和10,000.00元公積金的標準，通過虛開勞務(wù)費發(fā)票的方式得到300,000.00元。

????**糧庫職工王某甲于2011年、陳某某于2012年與糧庫簽訂了自謀協(xié)議，糧庫只給二人交三險不開工資。2014年，巨寶糧庫與昆豐公司合作時被告人張某甲隱瞞王某甲、陳某某已與糧庫簽訂自謀協(xié)議不開工資的事實，以在職職工的名義把他們的名字報到**公司，用他們的名義套取工資。2015年1月到2019年2月，二人卡上共打入工資款238,772.48元，張某甲供述此款用于走訪，但不能說明去向。

????認定上述事實的證據(jù)如下：

????1.書證：戶籍證明，刑事判決書，扣押物品清單，現(xiàn)金存款單，股份合作協(xié)議書，營業(yè)執(zhí)照，甘南縣糧食委員會文件，張某甲任職情況，利廣達、宏源、達源農(nóng)商行賬戶交易明細，**糧庫2015年1月11日第0016號記賬憑證4張，**糧庫人員工資表、陳某某、王某乙銀行工資卡打入工資統(tǒng)計表，銀行卡賬戶交易明細，王某乙自愿停薪留職協(xié)議書，**糧庫入賬的在**裝卸隊、**運輸裝卸隊、**搬運服務(wù)部開具發(fā)票入賬報銷記賬憑證、報銷發(fā)票等；

?????2.證人魏某某、路某某、孫某某、解某某、李某某等的證言；

?????3.被告人張某甲的供述與辯解。

被告人張某甲、張某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人楊某甲、楊某乙、邵某某、張某甲、張某乙虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人張某甲身為受國有企業(yè)委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，非法占有國有財產(chǎn)，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以貪污罪追究其刑事責任。被告人張某甲、張某乙經(jīng)傳喚到案，并如實供述自己的犯罪事實，符合對自首情節(jié)的認定，認罪認罰，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定對其處罰，被告人張某甲積極退贓，可對其酌定從輕處罰，有前科劣跡，可對其酌定從重處罰。被告人楊某甲、楊某乙、邵某某，被告人張某甲、張某乙在虛開發(fā)票上為共同犯罪，均系主犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條第一款之規(guī)定對其處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

甘南縣人民法院

檢察員：鄒德軍

2019年12月30日

附：

????1.被告人楊某甲、楊某乙、張某甲現(xiàn)羈押于甘南縣看守所；被告人邵某某、張某乙現(xiàn)住所地取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)28冊。

????3.認罪認罰具結(jié)書2份。