常熟市人民檢察院

起?訴?書

常檢二部刑訴〔2020〕18號(hào)

被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司，住所地常熟市**路**號(hào)**室，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913205815********，法定代表人楊某某。

????訴訟代表人李某某，女，1984年**月**日生，身份證號(hào)碼1402251984********，系常熟市**金屬材料銷售有限公司職工。

被告人楊某某，男，1984年**月**日生，身份證號(hào)碼3505821984********，漢族，初中文化，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人，住福建省晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號(hào)。被告人楊某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月19日被常熟市公安局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕。

本案由常熟市公安局偵查終結(jié)，以被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司、被告人楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告單位及被告人楊某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的法律規(guī)定，依法訊問(wèn)了被告人楊某某，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因案情重大、復(fù)雜，本院于2020年2月14日決定延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月；因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院于2020年2月29日將本案退回常熟市公安局補(bǔ)充偵查，該局經(jīng)補(bǔ)充偵查完畢，于2020年3月29日再次將本案移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：?

常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，于2012年5月至2016年11月期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，多次為常熟**物資貿(mào)易有限公司、常熟市**配件廠有限公司等單位虛開增值稅專用發(fā)票，并由上述公司入賬抵扣稅款。涉案發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣1151.46萬(wàn)余元，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣167.3萬(wàn)余元。另，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，于2015年2月至12月期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，多次從上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、武漢**礦產(chǎn)品有限公司等單位虛開增值稅專用發(fā)票至其經(jīng)營(yíng)的常熟市**金屬材料銷售有限公司入賬并抵扣稅款。涉案發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣2528.06萬(wàn)余元，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣367.32萬(wàn)余元。具體分述如下：

1.2015年6月至2016年11月期間，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，在與無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為常熟**物資貿(mào)易有限公司（另案處理）共虛開了24份增值稅專用發(fā)票，并由該公司入賬并抵扣稅款。上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣2561584.49元，稅款共計(jì)人民幣372196.04元。2019年7月，常熟**物資貿(mào)易有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了需要補(bǔ)繳的稅款人民幣80141.11元。

2.2012年5月至2015年7月期間，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為常熟市**機(jī)械有限公司（另案處理）共虛開了39份增值稅專用發(fā)票，并由該公司入賬并抵扣稅款。上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣3470281.69元，稅款共計(jì)人民幣504228.96元。2019年7月，常熟市**機(jī)械有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了上述發(fā)票涉及的稅款人民幣504228.96元。

3.2015年6月，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為常熟市**商貿(mào)有限公司（另案處理）共虛開了4份增值稅專用發(fā)票，并由該公司入賬并抵扣稅款。上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣357126元，稅款共計(jì)人民幣51890.11元。2019年7月，常熟市**商貿(mào)有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了上述發(fā)票涉及的稅款人民幣51890.11元。

4.2014年9月至2015年2月期間，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為常熟市**金屬材料銷售有限責(zé)任公司（另案處理）共虛開了28份增值稅專用發(fā)票，并由該公司入賬并抵扣稅款，上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣3038297.2元，稅款共計(jì)人民幣441461.95元。

5.2015年10月至12月，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，通過(guò)庾某某（另案處理），在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為常熟市**配件廠有限公司共虛開了20份增值稅專用發(fā)票，并由該公司入賬并抵扣稅款，上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣2087379.8元，稅款共計(jì)人民幣303294.?51元。2019年11月，常熟市**配件廠有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了上述發(fā)票涉及的稅款人民幣303294.51元。

6.2015年2月至12月，常熟市**金屬材料銷售有限公司法定代表人楊某某，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，從上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、武漢**礦產(chǎn)品有限公司、武**爐料有限公司、北京**商貿(mào)有限公司、深圳市**貿(mào)易有限公司等單位，共計(jì)虛開了227份增值稅專用發(fā)票至常熟市**金屬材料銷售有限公司入賬并抵扣稅款。上述發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣25280659.72元，稅款共計(jì)人民幣3673258.28元。

被告人楊某某到案后如實(shí)供述了虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。

2020年4月23日，被告人楊某某、被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司自愿認(rèn)罪、同意量刑建議和程序適用，并在辯護(hù)人在場(chǎng)的情況下簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：銀行交易明細(xì)、增值稅專用發(fā)票、記賬憑證等；

2.證人葉某某、庾某某、張某某等人的證言；

3.被告人楊某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司違反國(guó)家稅收管理制度和發(fā)票管理制度，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，同時(shí)為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人楊某某系上述單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司、被告人楊某某如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可以從輕處罰。被告人楊某某、被告單位常熟市**金屬材料銷售有限公司自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別予以判處。

此致

常熟市人民法院

檢察員：顧萬(wàn)炎

代理檢察員：張靈原

??????????????????????????????????2020年4月28日

附：

1.被告人楊某某現(xiàn)羈押于常熟市看守所；

????2.案卷證據(jù)材料共十冊(cè)。