遼陽市太子河區(qū)人民檢察院

起?訴?書

遼太檢檢一部刑訴〔2020〕25號

被告單位遼陽**機(jī)械有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼912110006737******，單位地址遼陽市太子河區(qū)***街道***村，法定代表人楊某甲。

訴訟代表人楊某甲，男，19**年*月*日出生，身份證號碼21100319**********，住遼陽市白塔區(qū)**路**組******號，系遼陽****制造有限公司法定代表人，聯(lián)系電話139********。

被告人楊某某，男性，19**年*月**日出生，居民身份證號碼21100319**********，漢族，小學(xué)，戶籍所在地遼寧省遼陽市白塔區(qū)**路**組******號，現(xiàn)住地遼陽市**花園西側(cè)一棟1單元5樓2號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月17日被遼陽市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽市公安局偵查終結(jié)，以被告單位遼陽**機(jī)械有限公司、被告人楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月11日移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人、被害人及其法定代理人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月22日補(bǔ)查重報；本院于2020年3月8日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月2日補(bǔ)查重報。?本院于2019年12月12日、2020年2月23日、2020年5月3日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2017年至2019年期間，被告單位遼陽**機(jī)械有限公司的實(shí)際經(jīng)營者被告人楊某某為達(dá)到抵扣稅款的目的，在未發(fā)生實(shí)際貨物購銷的情況下，與遼陽新*物資回收有限公司、遼陽**鋼材銷售有限公司的實(shí)際經(jīng)營者某某某（另案處理）相互勾結(jié)，由某某某以其實(shí)際經(jīng)營的遼陽新*物資回收有限公司、遼陽**鋼材銷售有限公司為被告人楊某某實(shí)際經(jīng)營的遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票（其中遼陽新*物資回收有限公司為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票46份、虛開金額4，152，070.47元、稅額693，862.93元、價稅合計4，845，933.40元；遼陽**鋼材銷售有限公司為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票33份，虛開金額3，090，246.16元、稅額525，341.84元、價稅合計3，615，588.00元），被告人楊某某按某某某為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計數(shù)額的9%-11%的比例向某某某支付開票費(fèi)。同時雙方虛構(gòu)貨款資金流，由遼陽**機(jī)械有限公司表面向開票單位支付貨款，然后某某某提取現(xiàn)金返給楊某某。

2017年至2019年期間，被告人楊某某為達(dá)到抵扣稅款的目的，在未發(fā)生實(shí)際貨物購銷的情況下，伙同某某某與遼陽三*物資回收有限公司的實(shí)際經(jīng)營者王某某（另案處理）相互勾結(jié)，由王某某以其實(shí)際經(jīng)營的遼陽三*物資回收有限公司、遼寧**再生資源物資回收有限公司為楊某某實(shí)際經(jīng)營的遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票（其中遼陽三*物資回收有限公司為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票30份，虛開金額2453221.85元、稅額393867.17元、價稅合計2，847，089.02元；遼寧**再生資源物資回收有限公司為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，金額674，886.70元、稅額87，735.27元、價稅合計710，204.80元，后因某某某被抓獲，楊某某讓王某某將這8份增值稅專用發(fā)票作廢）。被告人楊某某按王某某為遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計數(shù)額的9%-11%的比例向王某某支付開票費(fèi)，同時雙方虛構(gòu)貨款資金流，由遼陽**機(jī)械有限公司表面向遼陽三*物資回收有限公司支付貨款，然后王某某將收到貨款轉(zhuǎn)給某某某，再由某某某提取現(xiàn)金返給楊某某。

遼陽**機(jī)械有限公司共從遼陽新*物質(zhì)回收有限公司、遼陽**鋼材銷售有限公司、遼陽三*物資回收有限公司虛開增值稅專用發(fā)票109份，金額9，695，538.48元，稅額1，613，071.94元，價稅合計11，308，610.42元。遼陽**機(jī)械有限公司已將上述虛開增值稅專用發(fā)票編制了會計憑證、列入了會計賬簿，并將虛開增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項稅額全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報和抵扣稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：案件來源、歸案經(jīng)過、立案決定書、楊某某戶籍證明、遼陽市公安局出具的遼陽**機(jī)械有限公司虛開增值稅明細(xì)表、遼陽市稅務(wù)局稽查局《稅務(wù)處理決定書》、遼陽**機(jī)械有限公司賬目及補(bǔ)繳稅款證明等；

2.證人某某某、王某某的證言；

3.被告人楊某某的供述與辯解；

4.勘驗、檢查、辨認(rèn)、筆錄；

5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告單位遼陽**機(jī)械有限公司、被告人楊某某為達(dá)到抵扣稅款的目的，在未發(fā)生實(shí)際貨物購銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。案發(fā)后被告人主動投案，如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或減輕處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

遼陽市太子河區(qū)人民法院

檢察官：金**

檢察官助理：沈**

2020年5月6日

附：

1.被告人現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉亍?/span>

2.案卷材料和證據(jù)8冊。