安徽省天長(zhǎng)市人民檢察院　

起?訴?書(shū)

天檢一部刑訴〔2020〕Z494號(hào)　

被告人劉某某，男，1974年**月**日出生，安徽省天長(zhǎng)市人，身份證號(hào)碼3411811974********，漢族，初中文化，安徽省天長(zhǎng)市**儀表材料有限公司實(shí)際控制人，住安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**路**號(hào)。被告人劉某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年7月20日被天長(zhǎng)市公安局刑事拘留，同年8月11日被取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1980年**月**日出生，安徽省天長(zhǎng)市人，身份證號(hào)碼3411811980********，漢族，初中文化，務(wù)工，住安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)。被告人楊某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年9月28日被天長(zhǎng)市公安局取保候?qū)彛?020年9月24日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由天長(zhǎng)市公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某某、劉某某等人涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年9月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于2020年9月22日、9月24日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，因需要補(bǔ)充證據(jù)退回天長(zhǎng)市公安局補(bǔ)充偵查1次（2020年10月22日至11月21日）。被告人劉某某、楊某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、2013年10月至2014年10月間，被告人劉某某在無(wú)真實(shí)貨物交易或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系情況下，通過(guò)他人介紹，采取開(kāi)票資金空轉(zhuǎn)等方式，從六安**鋼材有限責(zé)任公司虛開(kāi)購(gòu)貨單位為安徽省天長(zhǎng)市**儀表材料有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份（價(jià)稅合計(jì)1115453.96元，稅額合計(jì)162074.51元），用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，致國(guó)家稅款流失162074.51元。

二、2013年1月至2015年1月間，被告人劉某某在無(wú)真實(shí)貨物交易和應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系情況下，按照票面金額的一定比例收取開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)被告人楊某某的居間介紹，采取開(kāi)票資金空轉(zhuǎn)的方式，從安徽省天長(zhǎng)市**儀表材料有限公司虛開(kāi)購(gòu)貨單位為山東**儀表廠的增值稅專(zhuān)用發(fā)票60份（價(jià)稅合計(jì)5310260元，稅額合計(jì)771576.24元），用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，致國(guó)家稅款流失771576.24元。

三、2015年6月至2016年1月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系情況下，按照票面金額的一定比例收取開(kāi)票費(fèi)用，居間介紹山東**儀表廠采取開(kāi)票資金空轉(zhuǎn)的方式，從天長(zhǎng)市**電氣有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票21份（價(jià)稅合計(jì)2007525元，稅額累計(jì)291691.62元），用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，致國(guó)家稅款流失291691.62元。

案發(fā)后，山東**儀表廠補(bǔ)繳稅款計(jì)1063267.86元；被告人劉某某退出違法所得40000元；被告人楊某某退出違法所得19266?元。

被告人楊某某、劉某某分別于2019年9月10日、11月12日主動(dòng)到天長(zhǎng)市公安局投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.??書(shū)證：受、立案材料、戶(hù)籍信息、銀行賬戶(hù)交易明細(xì)、

涉案票據(jù)、認(rèn)證發(fā)票查詢(xún)材料、補(bǔ)稅證明、到案情況說(shuō)明、前科證明等；

1.??證人證言：證人呂某某、涂某某、李某某等的證言；

1.??被告人供述和辯解：被告人劉某某、楊某某的供述和

辯解；

1.??扣押筆錄：扣押筆錄及清單等。?

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某、楊某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)真實(shí)貨物交易或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)、為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大；被告人楊某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究二被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省天長(zhǎng)市人民法院　

檢察官：馬正芳

2020年12月18日　

附件：

1.被告人劉某某現(xiàn)在安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**路**號(hào)候?qū)?；被告人楊某某現(xiàn)在安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)19冊(cè)。