山南市人民檢察院　

起?訴?書

山檢公二刑訴〔2019〕5號(hào)　

被告人楊某某，曾用名楊志永，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1310811982********，漢族，中共黨員，初中文化，西安****有限公司法定代表人，戶籍所在地河北省廊坊市霸州市，住陜西省西安市灞橋區(qū)**灣****號(hào)。曾于2018年4月13日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被內(nèi)蒙古自治區(qū)赤峰市元寶山區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年，緩刑考驗(yàn)期至2022年4月13日。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月9日經(jīng)山南市公安局決定，被該局刑事拘留。于2018年11月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日被山南市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人孟某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1310811983********，漢族，群眾，初中文化，西安****有限公司股東，戶籍所在地河北省廊坊市霸州市，住河北省霸州市****6組。無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月24日經(jīng)山南市公安局決定，被該局刑事拘留。于2018年11月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日被山南市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人薛某某，別名薛某某，男，1961年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1509241961********，漢族，群眾，小學(xué)文化，無業(yè)，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市興和縣，住內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市興和縣**鎮(zhèn)**村。無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月23日經(jīng)山南市公安局決定，被該局刑事拘留。于2018年9月21日，經(jīng)山南市公安局決定取保候?qū)?。?019年4月29日，經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人賀某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1526271991********，漢族，群眾，初中文化，無業(yè)，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市興和縣，住內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市興和縣**鎮(zhèn)**號(hào)****村。無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月8日經(jīng)山南市公安局決定，被該局刑事拘留。于2018年9月3日，經(jīng)山南市公安局決定取保候?qū)?。?019年4月29日，經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由山南市公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某某、孟某某、薛某某、賀某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人并告知認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及其辯護(hù)人（值班律師）的意見，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（分別為2019年6月13日至2019年7月12日、2019年8月26日至2019年9月25日）。期間，因案情重大、復(fù)雜，本院決定延長審查起訴期限三次（分別為2019年5月30日至2019年6月13日、2019年8月13日至2019年8月27日、2019年10月26日至2019年11月9日）。被告人均同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年3月，被告人楊某某安排張某、楊某某前往西藏山南市，委托山南市*****有限公司以他人名義注冊(cè)成立了山南****有限公司（以下簡稱**公司）、山南****有限公司（以下簡稱**公司）、山南****有限公司（以下簡稱**公司）、山南****有限公司（以下簡稱**公司）、山南****有限公司（以下簡稱**公司）。2016年7月，被告人楊某某再次委托山南市*****有限公司以他人名義注冊(cè)成立了山南市****有限公司（以下簡稱**公司）。經(jīng)查，上述6家公司均取得一般納稅人資格，實(shí)際控制人均為被告人楊某某。

2016年4月至2017年5月期間，被告人楊某某指使被告人孟某某等人從山南市稅務(wù)局領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，被告人楊某某通過自行聯(lián)系及被告人薛某某、賀某某介紹受票公司，在沒有真實(shí)貨物交易或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的情況下，簽訂虛假購銷合同，制作虛假過磅單，以假承兌匯票、假資金流的形式，收取開票費(fèi)向秦皇島*******有限公司等31家受票公司開具品名為煤的增值稅專用發(fā)票共計(jì)851份，金額共計(jì)：831239715.39元，稅額共計(jì)：141310751.32元?。隨后由被告人楊某某聯(lián)系開票公司，在沒有真實(shí)貨物交易或勞務(wù)、服務(wù)的情況下，簽訂虛假購銷合同，制作虛假過磅單，以假資金流的形式，以支付開票費(fèi)接受上海****有限公司等18家公司開具的增值稅專用發(fā)票共計(jì)1776份，金額共計(jì)：297652812.97元，稅額共計(jì)：50600978.16元，以上發(fā)票均已被認(rèn)證抵扣。其中，被告人薛某某介紹秦皇島*******有限公司接受虛開增值稅專用發(fā)票159份，金額共計(jì)：156927649.41元，稅額共計(jì)：26677700.25元；被告人賀某某介紹石嘴山市*******銷售有限公司、石嘴山市******有限公司、石嘴山市*****有限公司、石嘴山市*****有限公司、平羅縣*****有限公司、秦皇島****有限公司接受虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)162份，金額共計(jì)：157120545.63元，稅額共計(jì)：26710492.45元。

另查明，被告人楊某某實(shí)際控制的6家公司自公司成立至今向稅務(wù)部門上繳稅款共計(jì)1832439.62元。案發(fā)后，受票公司中湖北****有限公司、天津市******有限公司、******有限公司、秦皇島****有限公司、子洲縣****有限公司（后更名為陜西******有限公司）、垣曲縣****廠、秦皇島*******有限公司已對(duì)相關(guān)失控發(fā)票做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并向稅務(wù)部門共計(jì)補(bǔ)繳稅款8238280.52元。

被告人賀某某于2018年8月7日在興和縣*******公司被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。被告人薛某某于2018年8月23日在興和縣**街中段被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。被告人孟某某于2018年10月23日在沈陽*站被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。被告人楊某某于2018年11月9日在西安市***小區(qū)的公園北側(cè)被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。

被告人楊某某到案后，已退還72.3萬元涉案款項(xiàng)；被告人孟某某到案后，已退還30萬元涉案款項(xiàng)；被告人薛某某積極通過受票公司償還國家流失的稅款317萬元，到案后已退還100萬元涉案款項(xiàng)；被告人賀某某到案后，已退還66萬元涉案款項(xiàng)。公安機(jī)關(guān)依法扣押奔馳C200轎車一輛（陜A*****）、奔馳GL450越野車一輛（該車為套牌走私車）、黃色悍馬一輛（該車為套牌走私車）。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?物證奔馳C200轎車一輛、奔馳GL450越野車一輛、黃色悍馬一輛等；2.書證工商注冊(cè)資料、稅務(wù)稽查報(bào)告、銀行交易明細(xì)、增值稅專用發(fā)票、估價(jià)鑒定等；3.?證人鄧某某、張某、鎖某某、劉某某、胡某某等證言；4.證人許某某、王某某、陳某某、袁某等人的辨認(rèn)筆錄；5.被告人楊某某、孟某某、薛某某、賀某某的供述及辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人楊某某、孟某某、薛某某、賀某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人楊某某、孟某某、薛某某、賀某某在明知沒有任何真實(shí)貨物交易或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的情況下，為謀取利益通過簽訂虛假的購銷合同、過磅單，虛假承兌匯票、資金流等形式，收取開票費(fèi)為他人虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，給國家稅收造成損失數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

被告人楊某某作為山南6家公司的實(shí)際控制人，起組織、領(lǐng)導(dǎo)的作用，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其為虛開增值稅專用發(fā)票共同犯罪中的主犯，被告人楊某某到案后能夠配合公安機(jī)關(guān)偵查，積極退贓、挽回?fù)p失，如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第六十七條第三款之規(guī)定。被告人楊某某在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)漏罪，依照《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六第二款之規(guī)定，建議數(shù)罪并罰判處被告人楊某某十年以上十二年以下有期徒刑，并處罰金50000元。

被告人孟某某為謀取利益，積極、全程參與虛開增值稅專用發(fā)票的行為之中，起實(shí)際操作的作用，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其為虛開增值稅專用發(fā)票共同犯罪中主犯，被告人孟某某到案后配合公安機(jī)關(guān)抓捕被告人楊某某，能夠配合公安機(jī)關(guān)偵查，如實(shí)供述自己的罪行，積極退贓，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第六十七條第三款、第六十八條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條第二款之規(guī)定，建議判處被告人孟某某五年以上六年以下有期徒刑，并處罰金50000元。

被告人薛某某積極介紹受票公司與被告人楊某某之間虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的完成，從中謀取利益，參與其中一部分犯罪事實(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其為虛開增值稅專用發(fā)票共同犯罪中的從犯，被告人薛某某到案后能夠配合公安機(jī)關(guān)偵查，如實(shí)供述自己的罪行，積極退贓、挽回?fù)p失，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條第二款之規(guī)定，建議判處被告人薛某某三年以上四年以下有期徒刑，并處罰金50000元，可以適用緩刑。

被告人賀某某積極介紹受票公司與被告人楊某某之間虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的完成，從中謀取利益，參與其中一部分犯罪事實(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其為虛開增值稅專用發(fā)票共同犯罪中的從犯，被告人賀某某到案后能夠配合公安機(jī)關(guān)偵查，如實(shí)供述自己的罪行，積極退贓、挽回?fù)p失，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條第二款之規(guī)定，建議判處被告人賀某某三年以上四年以下有期徒刑，并處罰金50000元，可以適用緩刑。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

山南市中級(jí)人民法院　

檢察員：旺杰

2019年10月30日　

附：

1．被告人楊某某、孟某某現(xiàn)羈押于山南市看守所；被告人薛某某、賀某某被依法取保候?qū)彛?lián)系電話：薛某某1367483****、賀志鵬1570803****）。

2．案卷材料和證據(jù)70冊(cè)。

3．隨案移送贓證款物品清單。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》4份。