寧夏回族自治區(qū)銀川市西夏區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

銀西檢二部刑訴〔2020〕22號　

被告人李恭華，男，1989年**月**日出生，漢族，初中文化，公民身份號碼3310221989********，無業(yè)，戶籍所在地浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**片**號，住址同上。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月16日被河北省衡水市公安局刑事拘留，同年3月17日變更為監(jiān)視居??；2019年8月6日河北省衡水市公安局將該案移交銀川市公安局西夏區(qū)分局，銀川市公安局西夏區(qū)分局于同日將李恭華刑事拘留，同年9月10日經本院批準被逮捕。

本案由銀川市公安局西夏區(qū)分局偵查終結，以被告人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年12月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2020年1月23日、4月3日退回補充偵查，偵查機關分別于2020年2月20日、4月30日補查重報。期間，本院分別于2020年1月10日、2020年3月20日、6月1日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序審理。

經依法審查查明：

2018年下半年，被告人李恭華以36000元價格從網上購買“寧夏某甲商貿有限公司”、“寧夏某甲物資有限公司”、“寧夏某乙物資有限公司”三家公司法定代表人申某某、李某某、高某某身份證原件及公司開戶銀行卡、稅控盤、印章等資質信息，以36000元價格從老鄉(xiāng)“建某某”處購買“寧夏某丙物資有限公司”、“寧夏某丁物資有限公司”二家公司法定代表人王某甲、劉某某的身份證原件及公司開戶銀行卡、稅控盤、印章等資質信息，利用該五家公司專門進行虛開增值稅專用發(fā)票。李恭華通過戴某某（另案處理）、方某某（另案處理）等人的介紹，在無實際供貨經銷的情況下向下游公司共虛開增值稅專用發(fā)票金額5030698.59元，稅額804911.71元，價稅合計5835610.3元，具體如下：

1.被告人李恭華利用寧夏某甲商貿有限公司于2018年12月向寧夏某某電力工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號碼00931681-00931683），金額250086.21元，稅額29475.85元，價稅合計290100元；向寧夏某甲建筑工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號碼00931684-00931688），金額434310.36元，稅額69489.64元，價稅合計503800元；向大連某某爐料發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號碼00952616-00952619），金額387931.03元，稅額62068.97元，價稅合計450000元。該公司對外虛開增值稅專用發(fā)票12份，金額1072327.60元，稅額171572.40元，價稅合計1243900元。寧夏某甲商貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務局稽查局于2019年6月19日進行認定并給予了行政處罰。

2.被告人李恭華利用寧夏某甲物資有限公司于2019年1月29日分別向江西省某某集團有限公司某某分公司虛開增值稅專用發(fā)票7份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00955212-00955218），金額651681.05元，稅額104268.95元，價稅合計755950元，給某某建設集團有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00955219），金額94913.79元，稅額15186.21元，價稅合計110100元。該公司對外虛開的8份發(fā)票，金額746594.84元，稅額119455.16元，價稅合計866050元。寧夏某甲物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務局稽查局于2019年6月19日進行認定并給予了行政處罰。?

3.被告人李恭華利用寧夏某乙物資有限公司于2018年12月分別給北京某某工程技術有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00951276/00931696），金額190745.69元，稅額30519.31元，價稅合計221268元；給大連某某爐料發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00931689-00931693)，金額490732.75元，稅額78517.25元，價稅合計569250元;給大連某某新能源科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00931694-00931695)，金額195344.82元，稅額31255.18元，價稅合計226600元;給大西安某某電器工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00951279)，金額99715.52元，稅額15954，48元，價稅合計115670元;給寧夏某某裝飾工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼00951277-00951278)，金額198275.87元，稅額31724.13元，價稅合計230000元。該公司對外虛開的12份增值稅專用發(fā)票，金額1174814.65元，稅額187970，35元，價稅合計1362785元。寧夏某乙物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務局稽查局于2019年6月28日進行認定并給予了行政處罰。

4.被告人李恭華利用寧夏某丁物資有限公司于2018年12月分別給寧夏某乙建筑工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼01967853-01967854)，金額139655.17元，稅額22344.83元，價稅合計162000元;給寧夏某戊商貿有限公司開具增值稅專用發(fā)票6份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼10967847-01967852)，金額589093元，稅額94255.04元，價稅合計683349元;給寧夏某甲工貿有限公司虛開發(fā)票1份，(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼01971415），金額99150元，稅額15864元，價稅合計115014元;給寧夏某乙工貿有限公司虛開發(fā)票1份，(發(fā)票代碼6400183130,發(fā)票號碼01971414），金額75122.67元，稅額12019.63元，價稅合計87142.30元;該公司共向外虛開增值稅專用發(fā)票10份，金額903021.8元，稅額144483.5元，價稅合計1047505.3元。寧夏某丁物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務局稽查局于2019年6月28日進行認定并給予了行政處罰。

5.被告人李恭華利用寧夏某丙物資有限公司于2018年12月分別給寧夏某丙建筑工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼01971410-01971411,00953645-00953652），金額948275.91元，稅額151724.09元，價稅合計1100000元;向寧夏某乙物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號碼01971412、01971413)，金額185663.79元，稅額29706.21元，價稅合計215370元，該公司共向外虛開增值稅專用發(fā)票12份，金額1133939.70元，稅額181430.3元，價稅合計1315370元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍信息、增值稅專用發(fā)票等書證；

2.辨認筆錄；

3.杜某某、許某某、王某乙等證人的證言；

4.被告人李某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某某購買多家公司資質專門從事虛開增值稅專用發(fā)票，在無實際供貨經銷的情況下向下游公司共虛開增值稅專用發(fā)票稅額804911.71元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。李某某自愿認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理；其到案后如實供述犯罪事實，依據(jù)《中華人共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰，故建議判處被告人李某某有期徒刑四年，并處罰金二十萬元人民幣。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

銀川市西夏區(qū)人民法院　

檢??察??官：王??靜

檢察官助理：楊正科

2020年6月9日　

附件：

1.被告人李某某現(xiàn)羈押于銀川市看守所；

2.移送起訴書八份，《認罪認罰具結書》一份；

3.移送刑事偵查卷捌冊。