江蘇省淮安市洪某區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

澤檢刑二刑訴〔2020〕49號　

????被告人李某增,?男，1982年**月**日出生，身份證號碼1310251982********，漢族，高中文化，洪某*甲商貿(mào)有限公司、洪某*乙商貿(mào)有限公司控制人，住河北省大城縣**鎮(zhèn)**路**街**小區(qū)**排**號。被告人李某增曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月25日被遼寧省錦州市中級人民法院判處有期徒刑七年，并處罰金人民幣二十萬元。被告人李某增因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年6月24日被淮安市公安局洪某分局從監(jiān)獄解回再審。

????被告人李某甲,?男，1989年**月**日出生，身份證號碼1310251989********，漢族，初中文化，無業(yè)，住河北省大城縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室。被告人李某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月31日被淮安市公安局洪某分局刑事拘留，同年11月14日變更為取保候?qū)彙?/span>

????被告人劉長鵬,?男，1984年**月**日出生，身份證號碼1310251984********，漢族，初中文化，無業(yè)，住河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**村**街**號。被告人劉長鵬曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月23日被四川省宣漢縣人民法院判處有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣十萬元。被告人劉長鵬因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年8月23日被淮安市公安局洪某分局從監(jiān)獄解回再審。

????被告人孫某甲,?男，1978年**月**日出生，身份證號碼1328291978********，漢族，中專文化，**，住河北省廊坊市**小區(qū)**號樓**單元**室。被告人孫某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月20日被淮安市公安局洪某分局刑事拘留，同年5月15日變更為取保候?qū)彙?/span>

本案由淮安市公安局洪某分局偵查終結(jié)，以被告人李某增、李某甲、劉長鵬、孫某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年2月21日退回淮安市公安局洪某分局補充偵查，該局補查后于2020年3月19日重新移送本院審查起訴。本院于2020年2月8日依法延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年7月7日,被告人李某增、李某甲與孫某乙（另案處理）等人共同商議，以虛開增值稅專用發(fā)票，賺取開票費用的目的在洪某縣（現(xiàn)淮安市洪某區(qū)）同時注冊成立了洪某*甲商貿(mào)有限公司、洪某*乙商貿(mào)有限公司等多家公司。在2015年7月至9月期間,被告人李某增等人通過他人介紹，以洪某*甲商貿(mào)有限公司名義接受虛開增值稅專用發(fā)票稅額人民幣?123340.42元，以洪某*乙商貿(mào)有限公司名義接受虛開增值稅專用發(fā)票稅額人民幣3451327.4元,?以洪某*乙商貿(mào)有限公司名義對外虛開增值稅專用發(fā)票稅額人民幣?784651.29元。具體分述如下：

1.2015年9月23日、24日,?被告人李某增、李某甲等人經(jīng)營的洪某*甲商貿(mào)有限公司在沒有真實貨物交易的情況下,通過張某某（另案處理）等人介紹，接受綏棱縣**糧貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共11份,稅額?123340.42元,價稅合計1072113元。后上述增值稅專用發(fā)票均被辦理了認證抵扣稅款。

2.2015年9月22日,?被告人李某增、李某甲等人經(jīng)營的洪某*乙商貿(mào)有限公司在沒有真實貨物交易的情況下，接受金湖縣**糧食專業(yè)合作社虛開的增值稅專用發(fā)票共28份,稅額3451327.4元,價稅合計30000000元。后上述增值稅專用發(fā)票均被辦理了認證抵扣稅款。

3.2015年9月23日,被告人劉長鵬、孫某甲在明知清苑縣**金屬制造有限公司與洪某*乙商貿(mào)有限公司沒有真實貨物交易的情況下，幫助他人介紹虛開增值稅專用發(fā)票共18份,稅額290598.36元,價稅合計2000000元。后上述增值稅專用發(fā)票均被辦理了認證抵扣稅款。

4.2015年9月23日，被告人劉長鵬、孫某甲在明知清苑縣**鋁業(yè)有限公司與洪某*乙商貿(mào)有限公司沒有真實貨物交易的情況下，幫助他人介紹虛開增值稅專用發(fā)票共26份,稅額435897.54元,價稅合計3000000元。后上述增值稅專用發(fā)票均被辦理了認證抵扣稅款。

5.2015年8、9月份,被告人李某增、李某甲等人經(jīng)營的洪某*乙商貿(mào)有限公司，在沒有真實貨物交易的情況下,通過陳某某（已判決）介紹,向蕪湖縣**模具機械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共4份,稅額58155.39元,價稅合計400246元。后上述增值稅專用發(fā)票均被辦理了認證抵扣稅款。

被告人李某增、劉長鵬、孫某甲歸案后如實供述自己的犯罪事實。被告人李某甲犯罪以后自動投案，如實供述自己的犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.銀行賬戶交易明細等書證；

2.證人孫某乙、王某某、李某乙等人的證言；

3.被告人李某增、李某甲、劉長鵬、孫某甲的供述和辯解。

????上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某增、李某甲、劉長鵬、孫某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某增、李某甲虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人劉長鵬、孫某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，上述被告人的行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人李某增與被告人李某甲共同實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，被告人李某增與被告人劉長鵬，被告人劉長鵬與被告人孫某甲分別共同實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪；被告人李某增在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條的規(guī)定，系主犯，應當按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人李某甲、劉長鵬、孫某甲在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應當減輕處罰。被告人李某甲犯罪以后自動投案，如實供述自己的犯罪罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。被告人李某增、劉長鵬、孫某甲歸案后如實供述自己的犯罪罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人李某增、劉長鵬在判決宣告后刑罰執(zhí)行完畢前發(fā)現(xiàn)漏罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十條的規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。被告人李某增、李某甲、劉長鵬、孫某甲自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

????此致

江蘇省淮安市洪某區(qū)人民法院

檢察官?鄭興順

2020年4月16日

附：

1.被告人李某增、劉長鵬現(xiàn)羈押于淮安市洪某區(qū)看守所；被告人李某甲（1853369****）、孫某甲（1803363****）現(xiàn)取保候?qū)徲谧∷?

2.案卷材料和證據(jù)4冊；

3.《認罪認罰具結(jié)書》4份；

4.《量刑建議書》4份。