廣東省陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

東檢一部刑訴〔2020〕Z214號(hào)　

被告人李某甲，男，1991年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4417021991****，漢族，大學(xué)文化程度，陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)**局甲所后勤崗位編外合同工。廣東省陽(yáng)江市江城區(qū)人，戶籍所在地及住址陽(yáng)江市江城區(qū)**村**路**號(hào)。因涉嫌貪污罪，經(jīng)陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)人民檢察院決定，于2020年8月21日被取保候?qū)彙?/span>

本案由陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)監(jiān)察委員會(huì)調(diào)查終結(jié)，以被告人李某甲涉嫌貪污罪，于2020年8月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，因事實(shí)不清、證據(jù)不足退回補(bǔ)充調(diào)查一次（2020年9月21日至2020年10月21日）。被告人李某甲同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：???

2019年1月至2019年9月期間，被告人李某甲先后在陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)**局乙分局（下稱“乙局”）、陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)**局甲所（下稱“甲所”）工作，工作崗位是前臺(tái)綜合服務(wù)窗口，主要負(fù)責(zé)發(fā)票代開(kāi)、申報(bào)征收、稅務(wù)登記。因稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)（納稅申報(bào)系統(tǒng)）在開(kāi)具稅收繳款書存在漏洞以及乙局存在管理疏忽，被被告人李某甲無(wú)意中發(fā)現(xiàn)。2019年1月開(kāi)始，被告人李某甲利用一些納稅人對(duì)他的信任，通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬、繳納現(xiàn)金或者刷被告人李某甲自己注冊(cè)的POS機(jī)，收取納稅人稅款，隨后被告人李某甲按照收到的稅費(fèi)金額幫納稅人正常申報(bào)繳稅，并利用系統(tǒng)漏洞打印兩張稅收繳款書，一張交給納稅人，另一張由被告人李某甲自己存放，過(guò)后被告人李某甲將自己存放的這張稅收繳款書通過(guò)私自使用乙局票管員施某某在工作中告知其的票證作廢授權(quán)碼，在未經(jīng)審批的情況下取消納稅申報(bào)；之后通過(guò)以下兩種方式截留納稅人之前交給其辦稅的稅款：一是全額截留稅款占為己有，二是重新幫納稅人申報(bào)，但申報(bào)時(shí)違規(guī)操作調(diào)低稅率或者減少稅種，截留部分未報(bào)的稅款占為己有。

2019年4月，被告人李某甲從乙局調(diào)整到甲所工作，陽(yáng)東區(qū)稅務(wù)局征收管理股按規(guī)定需要在金稅三期系統(tǒng)中調(diào)整被告人李某甲為甲所所屬人員權(quán)限，但乙局票管員在刪除被告人李某甲用票人權(quán)限時(shí)，由于系統(tǒng)提示被告人李某甲還有未辦結(jié)事項(xiàng)，故未能在系統(tǒng)中刪除其乙局用票人權(quán)限。在此期間，被告人李某甲使用甲所身份登陸系統(tǒng)辦理相關(guān)的前臺(tái)業(yè)務(wù)，并繼續(xù)使用其掌握的乙局票管員施某某的票證作廢授權(quán)碼違規(guī)作廢稅收繳款書，并通過(guò)上述兩種方式實(shí)施截取稅款行為。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2019年1月3日至2019年9月5日，被告人李某甲違規(guī)作廢稅收繳款書共37份，涉及金額共215168.1元。其中，被告人李某甲在乙局違規(guī)作廢稅收繳款書共6份，共25610.13元，在甲所違規(guī)作廢稅收繳款書共31份，共189557.97元。重新開(kāi)具的稅收繳款書共20份，實(shí)際繳交入庫(kù)金額共52432.09元，截取稅款金額共162736.01元。被告人李某甲截取的162736.01元用于個(gè)人日常消費(fèi)。

事后，被告人李某甲為進(jìn)行補(bǔ)救，重新為李某乙補(bǔ)繳1109.78元稅款；應(yīng)李某丙申請(qǐng)退稅費(fèi)的要求，被告人李某甲將其原已截取的1353.39元退回給李某丙。

2020年7月27日，被告人李某甲向陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)**局紀(jì)檢組自動(dòng)投案并如實(shí)交代自己的違法事實(shí)。2020年8月12日，李某甲退繳的23萬(wàn)元人民幣由陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)監(jiān)察委員會(huì)暫扣。2020年8月19日，陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)監(jiān)察委員會(huì)辦案人員通過(guò)陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)稅務(wù)局紀(jì)檢組通知李某甲到辦案點(diǎn)接受訊問(wèn)，被告人李某甲準(zhǔn)時(shí)到達(dá)辦案點(diǎn)接受訊問(wèn)，并如某某自己的職務(wù)違法行為，認(rèn)罪悔罪態(tài)度良好。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人李某甲的供述與辯解；2.證人證言；3.辨認(rèn)材料；4.李某甲基本情況及工作履歷、情況說(shuō)明、部門崗位表、勞動(dòng)合同；5.關(guān)于補(bǔ)打稅票的說(shuō)明；6.作廢票證信息表、稅收繳款書、稅收完稅證明、廣東增值稅發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)表；7.銀行轉(zhuǎn)賬記錄；8.說(shuō)明；9.土地租賃合同；10.轉(zhuǎn)賬說(shuō)明、退還李某甲銀行卡及余額請(qǐng)示、銀行流水明細(xì)清單、違紀(jì)違法款物退還清單、扣押凍結(jié)收據(jù)；11.納稅人聯(lián)系情況說(shuō)明表；12.關(guān)于李某甲截留套取稅款的補(bǔ)充說(shuō)明；13.到案經(jīng)過(guò)；14.個(gè)人信息表。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某甲身為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，在稅費(fèi)征收工作中，利用職務(wù)上的便利，非法截取國(guó)家稅款共162736.01元占為己有，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條，第三百八十三條第一款第一項(xiàng)之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以貪污罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某甲主動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人李某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。被告人李某甲主動(dòng)退贓，可以酌情從輕處罰。建議判處被告人李某甲有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

陽(yáng)江市陽(yáng)東區(qū)人民法院　

檢察員：藍(lán)茜

2020年11月20日　

附件：

????1.被告人李某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲陉?yáng)江市江城區(qū)**村**路**號(hào)。

????2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)（含檢察卷一冊(cè)）。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份（附于檢察卷內(nèi)）。

4.證人名單：冼某某、陳某甲、陳某乙、康某某、李某丙、林某某、譚某某、鐘某某、李某乙、陳某丙、梁某甲、施某某、謝某某、梁某乙、陳某丁、李某丁。

????5.隨案移送暫扣李某甲退繳贓款160272.84元。