廣東省陽江市陽東區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

東檢一部刑訴〔2020〕Z214號　

被告人李某甲，男，1991年**月**日出生，公民身份號碼4417021991****，漢族，大學文化程度，陽江市陽東區(qū)**局甲所后勤崗位編外合同工。廣東省陽江市江城區(qū)人，戶籍所在地及住址陽江市江城區(qū)**村**路**號。因涉嫌貪污罪，經(jīng)陽江市陽東區(qū)人民檢察院決定，于2020年8月21日被取保候?qū)彙?/span>

本案由陽江市陽東區(qū)監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié)，以被告人李某甲涉嫌貪污罪，于2020年8月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，因事實不清、證據(jù)不足退回補充調(diào)查一次（2020年9月21日至2020年10月21日）。被告人李某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：???

2019年1月至2019年9月期間，被告人李某甲先后在陽江市陽東區(qū)**局乙分局（下稱“乙局”）、陽江市陽東區(qū)**局甲所（下稱“甲所”）工作，工作崗位是前臺綜合服務(wù)窗口，主要負責發(fā)票代開、申報征收、稅務(wù)登記。因稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)（納稅申報系統(tǒng)）在開具稅收繳款書存在漏洞以及乙局存在管理疏忽，被被告人李某甲無意中發(fā)現(xiàn)。2019年1月開始，被告人李某甲利用一些納稅人對他的信任，通過微信轉(zhuǎn)賬、繳納現(xiàn)金或者刷被告人李某甲自己注冊的POS機，收取納稅人稅款，隨后被告人李某甲按照收到的稅費金額幫納稅人正常申報繳稅，并利用系統(tǒng)漏洞打印兩張稅收繳款書，一張交給納稅人，另一張由被告人李某甲自己存放，過后被告人李某甲將自己存放的這張稅收繳款書通過私自使用乙局票管員施某某在工作中告知其的票證作廢授權(quán)碼，在未經(jīng)審批的情況下取消納稅申報；之后通過以下兩種方式截留納稅人之前交給其辦稅的稅款：一是全額截留稅款占為己有，二是重新幫納稅人申報，但申報時違規(guī)操作調(diào)低稅率或者減少稅種，截留部分未報的稅款占為己有。

2019年4月，被告人李某甲從乙局調(diào)整到甲所工作，陽東區(qū)稅務(wù)局征收管理股按規(guī)定需要在金稅三期系統(tǒng)中調(diào)整被告人李某甲為甲所所屬人員權(quán)限，但乙局票管員在刪除被告人李某甲用票人權(quán)限時，由于系統(tǒng)提示被告人李某甲還有未辦結(jié)事項，故未能在系統(tǒng)中刪除其乙局用票人權(quán)限。在此期間，被告人李某甲使用甲所身份登陸系統(tǒng)辦理相關(guān)的前臺業(yè)務(wù)，并繼續(xù)使用其掌握的乙局票管員施某某的票證作廢授權(quán)碼違規(guī)作廢稅收繳款書，并通過上述兩種方式實施截取稅款行為。

經(jīng)統(tǒng)計，2019年1月3日至2019年9月5日，被告人李某甲違規(guī)作廢稅收繳款書共37份，涉及金額共215168.1元。其中，被告人李某甲在乙局違規(guī)作廢稅收繳款書共6份，共25610.13元，在甲所違規(guī)作廢稅收繳款書共31份，共189557.97元。重新開具的稅收繳款書共20份，實際繳交入庫金額共52432.09元，截取稅款金額共162736.01元。被告人李某甲截取的162736.01元用于個人日常消費。

事后，被告人李某甲為進行補救，重新為李某乙補繳1109.78元稅款；應(yīng)李某丙申請退稅費的要求，被告人李某甲將其原已截取的1353.39元退回給李某丙。

2020年7月27日，被告人李某甲向陽江市陽東區(qū)**局紀檢組自動投案并如實交代自己的違法事實。2020年8月12日，李某甲退繳的23萬元人民幣由陽江市陽東區(qū)監(jiān)察委員會暫扣。2020年8月19日，陽江市陽東區(qū)監(jiān)察委員會辦案人員通過陽江市陽東區(qū)稅務(wù)局紀檢組通知李某甲到辦案點接受訊問，被告人李某甲準時到達辦案點接受訊問，并如某某自己的職務(wù)違法行為，認罪悔罪態(tài)度良好。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人李某甲的供述與辯解；2.證人證言；3.辨認材料；4.李某甲基本情況及工作履歷、情況說明、部門崗位表、勞動合同；5.關(guān)于補打稅票的說明；6.作廢票證信息表、稅收繳款書、稅收完稅證明、廣東增值稅發(fā)票、代開發(fā)票申報表；7.銀行轉(zhuǎn)賬記錄；8.說明；9.土地租賃合同；10.轉(zhuǎn)賬說明、退還李某甲銀行卡及余額請示、銀行流水明細清單、違紀違法款物退還清單、扣押凍結(jié)收據(jù)；11.納稅人聯(lián)系情況說明表；12.關(guān)于李某甲截留套取稅款的補充說明；13.到案經(jīng)過；14.個人信息表。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某甲身為稅務(wù)機關(guān)工作人員，在稅費征收工作中，利用職務(wù)上的便利，非法截取國家稅款共162736.01元占為己有，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第三百八十二條，第三百八十三條第一款第一項之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以貪污罪追究其刑事責任。被告人李某甲主動投案并如實供述自己的罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人李某甲自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。被告人李某甲主動退贓，可以酌情從輕處罰。建議判處被告人李某甲有期徒刑一年，緩刑一年六個月，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

陽江市陽東區(qū)人民法院　

檢察員：藍茜

2020年11月20日　

附件：

????1.被告人李某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲陉柦薪菂^(qū)**村**路**號。

????2.案卷材料和證據(jù)六冊（含檢察卷一冊）。

3.《認罪認罰具結(jié)書》一份（附于檢察卷內(nèi)）。

4.證人名單：冼某某、陳某甲、陳某乙、康某某、李某丙、林某某、譚某某、鐘某某、李某乙、陳某丙、梁某甲、施某某、謝某某、梁某乙、陳某丁、李某丁。

????5.隨案移送暫扣李某甲退繳贓款160272.84元。