江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民檢察院

起?訴?書

大檢訴刑訴〔2017〕428號(hào)

被告人李某某，男，1982年**月**日生，身份證號(hào)碼3101071982********，漢族，中專文化，個(gè)體戶，戶籍所在地：上海市普陀區(qū)，住上海市寶山區(qū)**路**弄**室。被告人李某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年9月6日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?017年7月27日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由鹽城市大豐區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由鹽城市大豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2017年7月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，本案因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2017年8月21日退回鹽城市大豐區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，該局于2017年9月25日重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2015年4月至2015年6月間，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，通過(guò)周某甲（已起訴）等人讓鹽城市大豐港**有限公司(已起訴)先后為上海**石油化工有限公司、上海**水產(chǎn)水上加油站有限公司、遼寧**石油化工有限公司、營(yíng)口**石油化工有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票43份，價(jià)稅合計(jì)人民幣(以下幣種均為人民幣)33440000?元，其中，稅款合計(jì)4858803.53元，并向稅務(wù)局申報(bào)抵扣，騙取稅款合計(jì)4858803.53元。具體事實(shí)如下：

1．2015年4月23日，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，通過(guò)周某甲（已起訴）讓鹽城市大豐港**有限公司（已起訴）為上海**石油化工有限公司（已起訴）虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)8000000元，其中，稅款合計(jì)1162393.20元。后上海**石油化工有限公司向稅務(wù)局申報(bào)抵扣，騙取稅款合計(jì)1162393.20元。案發(fā)后，上海**石油化工有限公司將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款1162393.20元作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2．2015年4月23日，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，通過(guò)周某甲（已起訴）讓鹽城市大豐港**有限公司（已起訴）為上海**水產(chǎn)水上加油站有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)10000000元，其中，稅款合計(jì)1452991.50元。后上海**水產(chǎn)水上加油站有限公司向稅務(wù)局申報(bào)抵扣，騙取稅款合計(jì)1452991.50元。案發(fā)后，上海**水產(chǎn)水上加油站有限公司將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款1452991.50元作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

3．2015年5月份，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，通過(guò)顧某某（已起訴）讓鹽城市大豐港**有限公司（已起訴）為上海**石油化工有限公司（已起訴）虛開增值稅專用發(fā)票18份，價(jià)稅合計(jì)人民幣9440000元，其中，稅款合計(jì)1371623.98元。后向稅務(wù)局申報(bào)抵扣，騙取稅款合計(jì)1371623.98元。案發(fā)后，將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款1371623.98元作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4．2015年6月，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，介紹楊某某（另案處理）通過(guò)周某甲（已起訴）讓鹽城市大豐港**有限公司（已起訴）先后為遼寧**石油化工有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)500000元，其中，稅款72649.57元；為營(yíng)口**石油化工有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)5500000元，其中，稅款合計(jì)799145.28元。后向稅務(wù)局申報(bào)抵扣，騙取稅款合計(jì)871794.85元。

被告人李某某于2016年9月5日到鹽城市大豐區(qū)公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)；被告人李某某協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲其他犯罪分子。鹽城市大豐區(qū)公安局扣押了被告人李某某人民幣200000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．案發(fā)經(jīng)過(guò)及歸案情況說(shuō)明、江蘇增值稅專用發(fā)票、記賬憑證、抵扣證明、扣押清單等書證；

2．證人顧某某、周某甲、袁某某、周某乙等人證言；?

3．被告人李某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，為他人虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定。被告人李某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人李某某具有立功表現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民法院

???????????????????????????????????檢?察?員：陳雋

2017年10月23日

附：

????1．被告人李某某現(xiàn)取保候?qū)徲谏虾Ｊ袑毶絽^(qū)**路**弄**室；

2．案卷材料和證據(jù)4冊(cè)。