上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬浦檢二部刑訴〔2020〕2568號(hào)

被告單位江蘇**土地房產(chǎn)評(píng)估有限公司上海分公司，住所地：上海市閔行區(qū)**路**號(hào)**幢**室，負(fù)責(zé)人：林某某。

訴訟代表人陸某某，女，1989年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101101989********，江蘇**土地房產(chǎn)評(píng)估有限公司上海分公司**。

被告人李某某，男，1988年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101101988********，漢族，?？飘厴I(yè)，系江蘇**土地房產(chǎn)評(píng)估有限公司上海分公司**，戶籍在上海市楊浦區(qū)**路**號(hào)**室。2019年12月24日因涉嫌（單位）虛開發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人李某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，于2020年5月19日已告知認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告單位、被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人同意對(duì)本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖聿⒆栽刚J(rèn)罪認(rèn)罰。

經(jīng)依法審查查明：

2017年12月至2018年1月,江蘇**土地房產(chǎn)評(píng)估有限公司上海分公司（以下簡(jiǎn)稱“**上海分公司”）為了少繳應(yīng)納稅款,由被告人李某某實(shí)際操作，在沒有真實(shí)交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式,讓上海**實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）為自己虛開增值稅普通發(fā)票6份,價(jià)稅合計(jì)人民幣545,710元（以下幣種同）。嗣后由公司入賬沖抵成本,造成國(guó)家稅款損失。案發(fā)后，**上海分公司已補(bǔ)繳稅款。

2019年11月25日,被告人李某某經(jīng)上海市公安局浦東分局民警電話通知到案。到案后，被告人李某某如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅普通發(fā)票6份、**上海分公司納稅更正申報(bào)及電子繳款憑證，證實(shí)2017年12月21日至2018年1月2日間，**公司開具了購(gòu)貨方為**上海分公司的增值稅普通發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)545,710元，其中稅額15,894.46。2019年11月26日，**上海分公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅54,571元。

2.中國(guó)工商銀行業(yè)務(wù)回單、**公司賬戶交易信息光盤，證實(shí)2018年1月2日，**上海分公司向**公司轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元后；同日，**公司向李某某分三筆轉(zhuǎn)賬共計(jì)48.75萬(wàn)元。

3.被告人李某某的供述，證實(shí)其對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

4.上海市公安局浦東分局出具的案發(fā)經(jīng)過(guò)、常住人口基本信息、**上海分公司出具的該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，證實(shí)被告人李某某到案過(guò)程及基本身份信息、被告單位基本信息。

上述證據(jù)來(lái)源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位及被告人李某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**上海分公司讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票，被告人李某某系直接負(fù)責(zé)的主管人員，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以（單位）虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某及被告單位具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告單位**上海分公司罰金人民幣三萬(wàn)元；判處被告人李某某拘役二個(gè)月，緩刑二個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察員：繆春華

2020年5月21日

附：

1.被告人李某某現(xiàn)取保候?qū)徲谧√?，?lián)系電話：1363644****；訴訟代表人陸某某，聯(lián)系電話：1381723****。

2.案卷材料和證據(jù)貳冊(cè)。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》《征詢值班律師意見函》各二份。

5.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。_?

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

第十五條　犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。_?