鄱陽(yáng)縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

鄱檢一部刑訴〔2020〕366號(hào)　

被告人李某某，男性，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3709201970********，漢族，高中文化程度，戶(hù)籍所在地山東省泰安市**市，住**鎮(zhèn)**路**號(hào)樓**單元***室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年6月7日被抓獲歸案，臨時(shí)羈押于五臺(tái)縣看守所，于2019年6月21日被鄱陽(yáng)縣公安局刑事拘留；于2019年7月23日被鄱陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?/span>經(jīng)本院決定，于2020年7月13日被鄱陽(yáng)縣公安局重新取保候?qū)彙?/span>

被告人許某某，男性，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3526261966********，漢族，高中文化程度，戶(hù)籍所在地福建省龍巖市**市，住**鎮(zhèn)***東**區(qū)**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年11月20日抓獲，臨時(shí)羈押于晉江市看守所，于2019年11月27日被鄱陽(yáng)縣公安局刑事拘留；于2019年12月5日被鄱陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛唤?jīng)本院決定，于2020年7月13日被鄱陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由鄱陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年7月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.被告人許某某先后與**（福建）**業(yè)有限公司、“福建***材料有限公司”建立**買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。因許某某沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資質(zhì)，于是找到鄱陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司的實(shí)際控制人程某甲（已判刑）幫助其提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，程某甲為許某某提供開(kāi)票方為鄱陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。許某某通過(guò)程某甲購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，將所需票的單位、日期、金額、納稅人識(shí)別代碼等信息告訴程某甲，程某甲將增值稅專(zhuān)用發(fā)票、委托書(shū)及合同通過(guò)郵寄的方式交給許某某。隨后許某某按照票面金額的5%作為開(kāi)票費(fèi)用支付給程某甲。

2016年7-9月份，許某某接受程某甲幫助其虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)63份，發(fā)票金額共計(jì)6880845.51元，抵扣稅款999781.32元。

2.被告人李某某以含稅價(jià)385元每噸的價(jià)格從程某乙（已判刑）處購(gòu)進(jìn)**6000余噸，共計(jì)231萬(wàn)元。為了抵扣稅款，李某某讓程某乙為其多開(kāi)一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并約定以較低的稅率購(gòu)買(mǎi)上述多開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，2016年5月份之后，程某乙使用其實(shí)際控制的鄱陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司陸續(xù)向李某某實(shí)際控制的山東省**市***經(jīng)貿(mào)有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票31份，發(fā)票金額為2724958.25元，其中虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額為41.495825萬(wàn)元，抵扣稅款7.05萬(wàn)元。

案發(fā)后，許某某、李某某均被抓獲歸案，到案后，二人均如實(shí)進(jìn)行了供述。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1.常住人口信息、相關(guān)稅票、刑事判決書(shū)、資金回流等書(shū)證；2.證人江某某、吳某某、董某某的證言；3.被告人許某某、李某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀(guān)真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人許某某、李某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人許某某違反國(guó)家對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面金額累計(jì)6880845.51元，抵扣稅款999781.32元，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面金額41.495825萬(wàn)元，抵扣稅款7.05萬(wàn)元，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人許某某、李某某到案后認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人許某某、李某某被抓獲歸案后，如實(shí)進(jìn)行供述，系坦白，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款規(guī)定之情節(jié)。建議在補(bǔ)繳稅款的情況下，判處許某某有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑兩年，并處罰金；建議撤銷(xiāo)李某某前罪的緩刑，對(duì)新犯的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處有期徒刑九個(gè)月，依照《刑法》第六十九條的規(guī)定，合并執(zhí)行一年六個(gè)月，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

鄱陽(yáng)縣人民法院　

檢察官：金錚

檢察官助理：桂凝

（院印）

2020年9月10日　

附件：

1.被告人許某某、李某某現(xiàn)取保在家候?qū)彛?/span>

2.案卷材料和證據(jù)四冊(cè)。