樂山市市中區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

樂市中檢公訴刑訴〔2020〕93號

被告人李某某，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3326021977********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臨海市，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月29日被樂山市公安局刑事拘留，經(jīng)樂山市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男性，1984年**月**日出生，居民身份證號碼3310821984********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地浙江省臨海市，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月29日被樂山市公安局刑事拘留，經(jīng)樂山市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號碼3310821986********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臨海市，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月29日被樂山市公安局刑事拘留，經(jīng)樂山市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男性，1991年**月**日出生，居民身份證號碼3310021991********，漢族，高中文化，戶籍所在地浙江省臺州市椒江區(qū)，住浙江省臺州市椒江區(qū)**街道**村**區(qū)**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月29日被樂山市公安局刑事拘留，經(jīng)樂山市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被該局執(zhí)行逮捕，?同年11月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由樂山市公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某、張某某、王某某、楊某某涉嫌虛開發(fā)票罪，向樂山市人民檢察院移送審查起訴，該院于2019年9月9日交由本院審查起訴。本院受理后，于2019年9月11日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年10月23日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月21日補(bǔ)查重報，并追加起訴了李某某非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪；本院于2019年12月19日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月17日補(bǔ)查重報。本院于2019年10月10日、2020年2月18日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票罪

被告人張某某2018年起通過被告人王某某、楊某某等人向其提供的金稅盤、企業(yè)發(fā)票章、空白發(fā)票等開票資料，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開發(fā)票從中牟利。以成都*甲建筑工程有限公司的名義向四川*甲建筑裝飾工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票12張，票號44522457-44522468，金額1149999.58元，向四川**地基基礎(chǔ)工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票13張，票號34453973-34453985，金額1300100元，向成都**建渣清運(yùn)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號44522473-44522477，金額500000元，向成都*甲科技有限責(zé)任公司虛開增值稅普通發(fā)票9張，票號44522419-44522427，金額746549.42元；以成都*乙建筑工程有限責(zé)任公司、成都*甲建材有限公司、樂山*甲建材有限公司的名義向樂山市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號36031448-36031449、38347405、14519359-14519360，金額500600元；以四川**實(shí)業(yè)有限公司、成都*甲建筑工程有限公司的名義向四川**建渣清運(yùn)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票7張，票號33769475-33769479、34378899-34378900，金額700000元；以成都*乙科技有限公司、樂山市**建筑工程有限公司的名義向四川**建設(shè)管理咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票12張，票號34378866-34378867、14438550-14438551、14380579-14380586，金額1130000元；以成都*甲建筑工程有限公司、成都**貿(mào)易有限公司的名義向成都**工程機(jī)械設(shè)備有限公司虛開增值稅普通發(fā)票7張，票號44522434-44522437、06691360-06691362，金額638950元；以成都*甲建材有限公司的名義向成都**家具有限公司虛開增值稅普通發(fā)票6張，票號38347399-38397404，金額560000元；以四川**建材有限公司的名義向四川*甲建筑工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票8張，票號33803786-33803793，金額816890元；以成都*甲建筑工程有限公司、四川**有限公司、樂山*乙建材有限公司的名義向四川**運(yùn)輸有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15張，票號4378891-34378895、33750975-33750979、10863945、10863947-10863950，金額1500000元；以成都*乙建材有限公司的名義向四川**機(jī)械設(shè)備租賃有限公司虛開增值稅普通發(fā)票6張，票號07619394-07619399，金額599750元；以成都*甲建材有限公司、成都*丙建材有限公司的名義向成都**商貿(mào)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票13張，票號43294972-43294981、38347374-38347376，金額1327083.9元；以成都*乙科技有限公司的名義向成都*丁建材有限公司虛開增值稅普通發(fā)票6張，票號42242358-42242363，金額600000元。以上虛開發(fā)票合計(jì)124張12069922.9元。

被告人王某某2018年12月利用他人身份證信息,注冊成立成都*乙科技有限公司、成都*甲建筑工程有限公司，之后將兩家公司的金稅盤、企業(yè)發(fā)票章、空白發(fā)票等開票資料交給被告人張某某、李某某二人虛開發(fā)票從中牟利。其中張某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以成都*甲建筑工程有限公司的名義向四川*甲建筑裝飾工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票12張，票號44522457-44522468，金額1149999.58元，向四川**地基基礎(chǔ)工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票13張，票號34453973-34453985，金額1300100元，向四川**建渣清運(yùn)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票2張，票號34378899-34378900，金額200000，向成都**建渣清運(yùn)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號44522473-44522477，金額500000元，向成都*甲科技有限責(zé)任公司虛開增值稅普通發(fā)票9張，票號44522419-44522427，金額746549.42元，向成都**工程機(jī)械設(shè)備有限公司虛開增值稅普通發(fā)票4張，票號44522434-44522437，金額396000元，向四川**運(yùn)輸有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號4378891-34378895，金額500000元；以成都*乙科技有限公司的名義向四川**建設(shè)管理咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票2張，票號34378866-34378867，金額130000元。李某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以成都*甲建筑工程有限公司的名義向四川*甲建筑裝飾工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15張，票號42299706-42299720，金額1436500元，向四川*乙建筑工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票12張，票號42299692-42299703，金額1212570元，向四川**建設(shè)工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號44522483-44522487，金額513300元；以成都*乙科技有限公司的名義向成都*丁建材有限公司虛開增值稅普通發(fā)票6張，票號42242358-42242363，金額600000元。以上虛開發(fā)票合計(jì)90張8685019元。

被告人李某某2018年起通過王某某等人提供的金稅盤、企業(yè)發(fā)票章、空白發(fā)票等開票資料，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下,為他人虛開發(fā)票從中牟利。以成都*甲建筑工程有限公司的名義向四川*甲建筑裝飾工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15張，票號42299706-42299720，金額1436500元，向四川*乙建筑工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票12張，票號42299692-42299703，金額1212570元，向四川**建設(shè)工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票號44522483-44522487，金額513300元；以成都*丙科技有限公司、成都*丁科技有限公司、成都**裝飾工程有限公司的名義向四川*甲建設(shè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票20張，票號44438887-44438891、44159054-44159058、44438130-44438139，金額2001000元；以成都**財務(wù)咨詢有限公司的名義向四川**建設(shè)管理咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票1張，票號02990509，金額38000元。以上虛開發(fā)票合計(jì)53張5201370元。

被告人楊某某2018年將成都*甲建材有限公司、成都*丙建材有限公司等多家公司的金稅盤、企業(yè)發(fā)票章、空白發(fā)票等開票資料,交給張某某虛開發(fā)票從中牟利。其中以成都*甲建材有限公司向成都**家具有限公司虛開增值稅普通發(fā)票6張，票號38347399-38397404，金額560000元，向樂山市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票1張，票號38347405，金額99600元；以成都*甲建材有限公司、成都*丙建材有限公司的名義向成都**商貿(mào)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票13張，票號43294972-43294981、38347374-38347376，金額1327083.9元。以上虛開發(fā)票合計(jì)20張1986683.9元。

二、非法制作、出售非法制造的發(fā)票罪

被告人李某某于2018年通過網(wǎng)絡(luò)向方某某（另案處理）購買海創(chuàng)軟件用于開具假增值稅普通發(fā)票并出售從中牟利，現(xiàn)已查獲其通過海創(chuàng)軟件非法制造、出售的假發(fā)票51張6398499.2元。分別為峨眉山**管理有限公司發(fā)票2張，票號00059256、00059258，金額29578元；峨眉**商貿(mào)有限公司發(fā)票1張，票號00059214，金額3120元；眉山市**物流有限責(zé)任公司發(fā)票1張，票號00059257，金額7510元；四川*丙建筑工程有限公司發(fā)票4張，票號00169805-00169808，金額2000000元；四川**減震器集團(tuán)有限公司發(fā)票1張，票號00960525，金額59000元；四川*丁工程有限公司發(fā)票1張，票號00059214，金額82107.2元；峨眉山**置業(yè)有限公司發(fā)票1張，票號00144100，金額7200元；美大**環(huán)?？萍加邢薰景l(fā)票5張，票號00960512、00960534、00960542、00960583、00960594，金額539800元；樂山**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司發(fā)票1張，票號00059216，金額4600元；四川省*乙建筑裝飾工程有限公司發(fā)票6張，票號00960593-00960596、00960582、00960599，金額240000元；四川*乙建設(shè)有限公司發(fā)票3張，票號00118004-00118006，金額1600000元；成都**食品有限公司發(fā)票9張，票號00092813-00092814、00092817-00092818、00064017-00064021，金額1037472.64元；成都*戊科技有限公司發(fā)票5張，票號00960502-00960506，金額112614元；成都**航空科技股份有限公司發(fā)票2張，票號00716736-00716737，金額150055.86元；四川**有限公司成都物業(yè)分公司發(fā)票2張，票號00960513、00960565，金額25655元；四川**無損檢測有限公司發(fā)票2張，票號23960536、36015656，金額150000元；成都**置業(yè)有限公司發(fā)票2張，票號00960559、00960563，金額200000元；成都**現(xiàn)代教育中心發(fā)票1張，票號00960571，金額48000元；成都**休閑有限公司發(fā)票2張，票號00960585、00960598，金額101786.5元。

被告人李某某、張某某、王某某、楊某某于2019年3月28日在成都市**路被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書證，證人證言，被告人的供述與辯解，鑒定意見，勘驗(yàn)、辨認(rèn)等筆錄，電子數(shù)據(jù)等。

本院認(rèn)為，被告人李某某、張某某、王某某為他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人楊某某為他人虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究四被告人刑事責(zé)任。被告人李某某非法制造、出售非法制造的發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人李某某、張某某、王某某、楊某某到案后如實(shí)供述其罪行，系坦白，應(yīng)依法適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

樂山市市中區(qū)人民法院

檢察員：梁燕

2020年3月2日

附：

????1．被告人李某某、張某某、王某某現(xiàn)羈押于樂山市看守所，被告人楊某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>浙江省臺州市椒江區(qū)**街道**村**區(qū)**號；

2．案卷材料和證據(jù)14冊，光盤4張。