安徽省臨泉縣人民檢察院

起 訴 書

臨檢刑訴〔2019〕786號(hào)

被告人李某某，男，1977年**月**日出生，身份證號(hào)碼3421291977********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，安徽省界首市人，住界首市**路**號(hào)**戶。被告人李某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月14日被臨泉縣公安局刑事拘留，2019年1月18日經(jīng)本院決定以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，次日由臨泉縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人海某某，男，1971年**月**日出生，身份證號(hào)碼3421291971********，漢族，初中文化，安徽省界首市人，住安徽省阜陽(yáng)市界首市**鎮(zhèn)**路**號(hào)。被告人海某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月14日被臨泉縣公安局刑事拘留，2019年1月18日經(jīng)本院決定以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票批準(zhǔn)逮捕，次日由臨泉縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，女，1975年**月**日出生，身份證號(hào)碼3421291975********，漢族，高中文化，會(huì)計(jì)，安徽省界首市人，住界首市**路**號(hào)**戶。被告人楊某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月17日被臨泉縣公安局刑事拘留，2019年1月18日經(jīng)本院決定以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，次日由臨泉縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1992年**月**日出生，身份證號(hào)碼3412821992********，漢族，大專文化，會(huì)計(jì)，安徽省界首市人，戶籍地界首市**村**莊**號(hào)，住界首市**小區(qū)。被告人張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月10日被臨泉縣公安局刑事拘留，同年1月18日經(jīng)本院決定以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪不批準(zhǔn)逮捕，次日由臨泉縣公安局取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由臨泉縣公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某、楊某某、海某某、張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2019年3月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，因需要補(bǔ)充證據(jù)，分別于2019年5月3日、7月18日退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)經(jīng)補(bǔ)充偵查后分別于2019年6月3日、8月16日重新移送審查起訴,依法延長(zhǎng)審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2018年1月至12月，杜某某（另案處理）為虛開發(fā)票，指使被告人李某某、孟某某（另案處理）利用熟人的身份信息注冊(cè)空殼公司，后由杜某某在網(wǎng)上購(gòu)買外省人員身份信息，充當(dāng)公司法人，由李某某、孟某某帶著法人、會(huì)計(jì)到臨泉縣注冊(cè)空殼公司，并取得一般納稅人資格，先后注冊(cè)了臨泉縣孫英木業(yè)有限公司等21家空殼公司。杜某某指使李某某通過(guò)被告人楊某某、海某某、張某某在公司無(wú)真實(shí)交易的情況下，對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票1322份，金額129883261.98元，稅額20578332.52元；在公司無(wú)真實(shí)收購(gòu)經(jīng)營(yíng)的情況下，虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票11023份，金額108542785.2元，抵扣稅額13243898.02元。

1.2018年2月至12月，被告人李某某多次帶領(lǐng)杜某某購(gòu)買法人信息的人員和會(huì)計(jì)人員，到臨泉縣注冊(cè)了臨泉縣元素木業(yè)有限公司、臨泉縣華昌紡織品有限公司等16家空殼公司，并為這些公司取得了一般納稅人資格。在杜某某利用這些公司虛開發(fā)票過(guò)程中，李某某為這些公司辦理了繳稅、領(lǐng)取發(fā)票等手續(xù)，幫助杜某某聯(lián)系會(huì)計(jì)楊某某、張某某傳遞虛開發(fā)票所需要的材料，并幫助杜某某郵寄了虛開的發(fā)票。李某某幫助杜某某利用臨泉縣孫英木業(yè)有限公司、臨泉縣鑫星紡織品有限公司、臨泉縣凡義木制品加工廠、臨泉縣麗榮新能源燃料有限公司、臨泉縣殿軍新能源燃料有限公司、臨泉縣付利木制品加工廠、臨泉縣元素木業(yè)有限公司、臨泉縣華昌紡織品有限公司、臨泉縣宏杰保健品有限公司、臨泉縣春松棉麻紡織廠、臨泉縣茹林木業(yè)有限公司、臨泉縣火鴻新能源燃料有限公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票1322份，金額129883261.98元，稅額20578332.52元；在公司無(wú)真實(shí)收購(gòu)經(jīng)營(yíng)的情況下，虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票11023份，金額108542785.2元，抵扣稅額13243898.02元。

2.2018年9月至11月，孟某某為幫助杜某某虛開發(fā)票，讓被告人海某某聯(lián)系受票方。后海某某聯(lián)系到山東一男子，并將受票公司的開票信息提供給孟某某，孟某某將開票信息提供給杜某某，杜某某利用臨泉縣麗榮新能源燃料有限公司、臨泉縣殿軍新能源燃料有限公司、臨泉縣火鴻新能源燃料有限公司給海某某聯(lián)系的平邑縣弘盛煤炭經(jīng)銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票80份，金額9114660元，稅額1257194.6元，給萊蕪富勝昌能源有限公司虛開增值稅專用發(fā)票73份，金額8327780元，稅額118659.46元。海某某共計(jì)介紹虛開增值稅專用發(fā)票153份，金額17442440元，稅額2405854.06元。

3.2018年1月至12月，被告人楊某某作為專職的做賬會(huì)計(jì)，明知杜某某、李某某有虛開發(fā)票的行為，仍為涉案公司申報(bào)稅，并為其解決涉案公司中出現(xiàn)的不能申報(bào)稅的有關(guān)問(wèn)題，多次接收李某某提供的涉案公司的空白發(fā)票，并為其打印涉案公司增值稅專用發(fā)票，后將打印好的增值稅專用發(fā)票交給李某某、杜某某。楊某某幫助杜某某為臨泉縣凡義木制品加工廠、臨泉縣麗榮新能源燃料有限公司、臨泉縣殿軍新能源燃料有限公司、臨泉縣春松棉麻紡織廠、臨泉縣付利木制品加工廠、臨泉縣木業(yè)有限公司打印虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)135份，金額15530340元，稅額2142115.85元。

4.2018年9月至11月，杜某某指使馬某甲（另案處理）尋找會(huì)計(jì)打印發(fā)票，馬某甲找到被告人張某某打印發(fā)票，并給張某某提供臨泉縣孫英木業(yè)有限公司的空白增值稅專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、受票公司信息、虛開金額、農(nóng)戶信息。張某某在明知是虛開發(fā)票的情況下，為馬某甲虛開了臨泉縣孫英木業(yè)有極限公司的增值稅專用發(fā)票78份，金額8785620元，稅額1211809.56元，打印農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票640份，金額6219917元，稅額746390.04元。后張某某將打印好的發(fā)票交給馬某甲，馬某甲將打印好的發(fā)票交給杜某某。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、公司注冊(cè)信息等書證；

2.證人莊某某、王某某等人的證言；

3.被告人李某某、海某某、楊某某、張某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人李某某明知他人虛開增值稅專用發(fā)票而提供幫助，虛開的稅款數(shù)額巨大；李某某明知他人虛開發(fā)票而提供幫助，情節(jié)特別嚴(yán)重；其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二百零五條之一、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。李某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

被告人海某某明知他人虛開增值稅專用發(fā)票而提供幫助，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。海某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

被告人楊某某明知他人虛開增值稅專用發(fā)票而提供幫助，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。楊某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

被告人張某某明知他人虛開增值稅專用發(fā)票而提供幫助，虛開的稅款數(shù)額較大；張某某明知他人虛開發(fā)票而提供幫助，情節(jié)嚴(yán)重；其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二百零五條之一、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。張某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省臨泉縣人民法院

檢察員：閆俊強(qiáng)

2019年9月27日

附：

1.被告人李某某、海某某現(xiàn)被羈押于臨泉縣看守所；被告人楊某某現(xiàn)被羈押于阜陽(yáng)市看守所；被告人張某某現(xiàn)被取保候?qū)?，住界首?*小區(qū)。

2.偵查卷宗10冊(cè)，卷內(nèi)光盤13張，換押證3份。