上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕215號

被告人李某某，男，1979年**月**日生，公民身份號碼：?3210231979********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在江蘇省寶應縣**村**組**號，住江蘇省寶應縣**小區(qū)**幢**單元**室。2017年5月因賭博行為被江蘇省寶應縣公安局決定罰款五百元。2019年3月7日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長刑事拘留期限至三十天。2019年4月5日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候審。2020年4月2日，由本院決定繼續(xù)取保候審。

被告人朱某甲，男，1980年**月**日生，公民身份號碼：3210231980********，漢族，中專文化，無業(yè)，戶籍在江蘇省寶應縣**鎮(zhèn)**號，暫住昆山市**鎮(zhèn)**室。2012年7月因犯盜竊罪被江蘇省寶應縣人民法院判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一千元。2019年3月7日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長刑事拘留期限至三十天。2019年4月5日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候審。2020年4月2日，由本院決定繼續(xù)取保候審。

被告人江某某，男，1989年**月**日生，公民身份號碼：3101071989********，漢族，大學文化，系**商務服務有限公司**，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號**室。2019年3月7日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長刑事拘留期限至三十天。2019年4月5日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候審。2020年4月2日，由本院決定繼續(xù)取保候審。

被告人王某甲，女，1980年**月**日生，公民身份號碼：3101131980********，漢族，大學文化，系**商務服務有限公司**，住上海市寶山區(qū)**村**號**室。2019年3月7日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長刑事拘留期限至三十天。2019年4月5日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候審。2020年4月2日，由本院決定繼續(xù)取保候審。

被告人朱某乙，女，1988年**月**日生，公民身份號碼：3101151988********，漢族，大學文化，群眾，系**有限公司**，住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2019年3月15日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年3月18日延長刑事拘留期限至三十天。2019年4月2日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候審。2020年4月2日，由本院決定繼續(xù)取保候審。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結，以被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月1日向本院移送起訴。本院受理后，于三日內已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙同意本案適用簡易程序審理。

經依法審查查明：

2017年5月至2019年2月，被告人李某某為獲取開票費，在無真實業(yè)務的情況下，通過被告人江某某、王某甲等人的介紹，利用購買的上海**科技有限公司（以下簡稱“*甲公司”）、上海**科技有限公司（以下簡稱“*乙公司”）、上海**咨詢有限公司（以下簡稱“*丙公司”）、上海**咨詢有限公司（以下簡稱“*丁公司”）、上海**咨詢有限公司（以下簡稱“*戊公司”）、上海**咨詢有限公司（以下簡稱“*己公司”）、上海**有限公司（以下簡稱“*庚公司”）、上海**咨詢有限公司（以下簡稱“*辛公司”）、上海**實業(yè)有限公司（以下簡稱“*壬公司”）、上海**商務咨詢有限公司（以下簡稱“*癸公司”）的發(fā)票、稅控盤等物，為上海**電腦科技有限公司（以下簡稱“*A公司”）、寧波梅山保稅港區(qū)**企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱“寧波**公司”）、上海**網絡科技有限公司（以下簡稱“*B公司”）、**藥品代理銷售有限公司（以下簡稱“云南**公司”）、溫州**房地產投資策劃有限公司（以下簡稱“**地產公司”）、海南**制藥（潛山）有限公司（以下簡稱“海南**公司”）、合肥**生物醫(yī)藥有限公司（以下簡稱“合肥**公司”）、**企業(yè)形象設計（深圳）有限公司（以下簡稱“*C公司”）、桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司（以下簡稱“桐鄉(xiāng)**公司”）虛開增值稅普通發(fā)票共計143份，價稅合計人民幣13273271元（以下幣種均為人民幣）。涉案發(fā)票均已入賬計入成本。

2018年9月至2019年2月，被告人朱某甲在明知無真實業(yè)務的情況下，伙同李某某，負責制作、寄送發(fā)票合同等工作，以*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司、*戊公司、*己公司、*庚公司、*辛公司、*甲公司**公司、寧波**公司、*B公司、云南**公司、**地產公司、海南**公司、合肥**公司、桐鄉(xiāng)**公司虛開增值稅普通發(fā)票共計126份，價稅合計11573271元。

2018年10月至2019年2月，被告人江某某在明知無真實業(yè)務的情況下，以收取開票費的形式，將*A公司、寧波**公司、*B公司、云南**公司、**地產公司介紹給李某某、朱某甲，為以上公司虛開增值稅普通發(fā)票共計80份，價稅合計7550000元。其中，被告人王某甲在明知江某某虛開發(fā)票的情形下，幫助江某某為*A公司、云南**公司轉賬，價稅合計1860000元。

2017年5月至2019年1月，被告人朱某乙在明知無真實業(yè)務的情況下，以收取開票費的形式，將*C公司、桐鄉(xiāng)**公司介紹給王某甲，被告人王某甲在明知無真實業(yè)務的情況下，以收取開票費的形式，通過李某某、朱某甲，以*壬公司、*辛公司、*癸公司、*乙公司**公司、桐鄉(xiāng)**公司虛開增值稅普通發(fā)票共計26份，價稅合計2314231元。

2019年3月7日，被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲分別被公安機關抓獲，同年3月15日，被告人朱某乙被公安機關抓獲，五人到案后均如實供述了虛開發(fā)票的事實。

認定上述事實的證據如下：

1.?全國人口庫信息表、違法犯罪信息核查表、刑事判決書、行政處罰決定書，證實被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙作案時已達法定完全刑事責任年齡和被告人李某某、朱某甲的前科劣跡等身份信息情況。

2.受案登記表、案發(fā)經過、抓獲經過、情況說明等，證實本案的案發(fā)、被告人的確定、到案及到案后的交代等情況。

3.扣押筆錄、扣押決定書、扣押清單，證實公安機關對涉案財物的扣押情況。

4.證人唐某某的證言、微信聊天截圖、記賬憑證、工商銀行電子回單、工商銀行客戶付款對賬單、技術服務合同、*A公司營業(yè)執(zhí)照、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經江某某介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*甲公司為*A公司虛開增值稅普通發(fā)票6份，價稅合計563000元，同時進行資金走賬，且虛開金額己計入公司成本等情況。

5.證人殷某某的證言、微信聊天截圖、技術咨詢服務合同書、寧波**公司營業(yè)執(zhí)照、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經江某某介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*乙公司為寧波**公司虛開增值稅普通發(fā)票18份，價稅合計1640000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

6.證人王某乙證言、微信聊天截圖、光大銀行電子回單、*B公司與*丙公司合作協(xié)議、*B公司營業(yè)執(zhí)照、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經江某某介紹，以支付開票費的方式，李某某、朱某甲以*丙公司為*B公司虛開增值稅普通發(fā)票7份，價稅合計660000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

7.證人譚某甲、譚某乙和盧某某的證言、微信聊天截圖、費用報銷清單、記賬憑證、市場調研服務合同、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經江某某介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*丁公司為云南**公司虛開增值稅普通發(fā)票14份，價稅合計1297000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

8.證人黃某某證言、微信聊天截圖、客戶收付款入賬通知、房產策劃咨詢服務合同、企業(yè)管理咨詢服務合同、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經江某某介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*戊公司、*己公司、*庚公司為**地產公司虛開增值稅普通發(fā)票35份，價稅合計3390000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

9.證人史某某的證言、關于發(fā)票協(xié)查業(yè)務的情況說明、服務合同、銀行大額扣款記賬單、海南**公司營業(yè)執(zhí)照、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經他人介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*乙公司、*己公司為海南**公司虛開增值稅普通發(fā)票21份，價稅合計1975000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

10.證人張某某、周某某、徐某某、霍某某的證言、*辛公司營業(yè)執(zhí)照、服務單位開戶審核表、開戶許可證、產品推廣委托合同及附件、記賬憑證、費用報銷單、華夏銀行電子回單、管理咨詢服務合同、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經張某某（另處）介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*辛公司為合肥**公司虛開增值稅普通發(fā)票16份，價稅合計1434040元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

11.證人何某某的證言、微信聊天截圖、*C公司營業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、招商銀行付款回單、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經朱某乙、王某甲介紹，以收取開票費的方式，李某某以*壬公司為*C公司虛開增值稅普通發(fā)票17份，價稅合計1700000元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

12.證人某某某、蔣某某的證言、微信聊天截圖、桐鄉(xiāng)**公司營業(yè)執(zhí)照、**國際皮草中心分銷協(xié)議書、**國際皮草中心傭金結算表、建設銀行客戶專用回單、嘉興銀行付款通知單、服務合同、上海增值稅普通發(fā)票，證實在無真實業(yè)務的情況下，經朱某乙、王某甲介紹，以收取開票費的方式，李某某、朱某甲以*辛公司、*癸公司、*己公司為桐鄉(xiāng)**公司虛開增值稅普通發(fā)票9份，價稅合計614231元，且虛開金額己計入公司成本等情況。

13.被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙的供述，證實上述犯罪事實，且王某甲在明知江某某虛開發(fā)票的情形下，幫助江某某為*A公司、云南**公司轉賬，價稅合計1860000元。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某某、朱某甲為他人虛開增值稅普通發(fā)票，被告人江某某、王某甲、朱某乙介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，五人行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應以虛開發(fā)票罪追究五名被告人的刑事責任。被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人李某某、朱某甲與江某某、王某甲構成共同犯罪，被告人王某甲與朱某乙構成共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。鑒于被告人李某某、朱某甲、江某某、王某甲、朱某乙具有坦白的量刑情節(jié)，被告人朱某甲具有前科的量刑情節(jié)，依據《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，建議判處被告人李某某有期徒刑二年九個月，并處罰金人民幣六萬元，判處被告人朱某甲有期徒刑二年七個月，并處罰金人民幣四萬元，判處被告人江某某有期徒刑二年五個月，并處罰金人民幣三萬元，判處被告人王某甲有期徒刑二年二個月，并處罰金人民幣一萬元，判處被告人朱某乙有期徒刑二年一個月，并處罰金人民幣一萬元，均建議適用緩刑。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察官：劉紅艷

檢察官助理：李翠昉

2020年7月8日

附：

1.被告人李某某（聯(lián)系方式：1385256****）、朱某甲（聯(lián)系方式：1506281****）、江某某（聯(lián)系方式：1912151****）、王某甲（聯(lián)系方式：1381670****）、朱某乙（聯(lián)系方式：1352426****）均取保候審于其住所。

2.案卷材料和證據六冊。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認罪認罰具結書》五份。

5.《贓證物品清單》。

6.相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

……

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。