四川省雅安市雨城區(qū)人民檢察院?

起 訴 書

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雅雨檢公訴刑訴〔2020〕37號?

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被告人李某某，男，1974年**月**日出生，居民身份證號碼3503221974********，漢族，文化程度大學(xué)專科，原中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司法定代表人，戶籍所在地福建省廈門市湖里區(qū)**路**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月28日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彙?019年11月23日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人林某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼3503211972********，漢族，文化程度初中，農(nóng)民，戶籍所在地福建省莆田市秀嶼區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月27日被雅安市雨城區(qū)公安分局取保候?qū)彙?019年11月23日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由雅安市公安局雨城區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人李某某、林某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月22日向本院移送審查起訴。該案于2020年1月9日經(jīng)四川省人民檢察院川檢四部指轄批（2020）2號指定管轄的批復(fù)及2020年1月14日雅安市人民檢察院雅檢公訴指轄批（2020）1號指定管轄的批復(fù)，交由本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間退回補充偵查一次。二被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司（以下簡稱**公司）于2013年3月注冊成立，法定代表人系被告人李某某，公司的實際經(jīng)營和管理均由被告人李某某負責，直至2019年8月30日公司破產(chǎn)清算后注銷。

2014年3月至2015年1月期間，**公司因作為進項抵扣的增值稅專用發(fā)票嚴重緊缺，為維持正常銷售及規(guī)避稅款，時任該公司法人代表及實際控制人的被告人李某某決定采取購買增值稅專用發(fā)票的模式來解決困境。被告人李某某輾轉(zhuǎn)聯(lián)系到劉某某、袁某某（二人均另案處理）等人，雙方經(jīng)協(xié)商達成協(xié)議：**公司在無真實貨物交易的情況下，通過劉某某、袁某某等人向開票公司購買增值稅專用發(fā)票；購票量按照受票公司需求而定，購票價格隨市場行情而定；受票公司為虛構(gòu)交易事實，先行從對公賬戶支付與開票金額相等的資金至開票公司，而后開票公司扣除開票費用后，通過私人賬戶將剩余資金回流至李某某指定銀行卡內(nèi)以完成資金回流。雙方達成協(xié)議后，李某某于2014年3月至2015年1月期間，在無真實貨物交易的情況下，通過劉某某、袁某某向梁某某、吳某某（二人均另案處理）控制的廣漢市**商貿(mào)有限公司、廣漢市**物資有限責任公司、四川*甲金屬材料有限公司購買增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計金額達2839999元，實際認證、抵扣稅款412649.34元。在資金回流過程中所產(chǎn)生的差額為李某某支付的購票費用，劉某某、袁某某、梁某某、吳某某等人從中獲利。

2015年4月前后，被告人李某某因前述原購票渠道中斷，為尋求新的票源，主動聯(lián)系被告人林某某委托其代為尋找購買增值稅專用發(fā)票渠道。2015年4 月，林某某主動聯(lián)系謝某某（另案處理），在向謝某某講明**公司購買增值稅專用發(fā)票的意愿后，雙方就買賣增值稅專用發(fā)票的金額、價格、資金回流方式等問題即時與出票、受票公司溝通并達成協(xié)議。雙方達成協(xié)議后，李某某于2015年4月2015年9月期間，在無真實貨物交易的情況下，通過林某某、謝某某向梁某某、吳某某控制的四川*乙金屬材料有限公司購買增值稅專用發(fā)票49份，價稅合計金額達5637161元，實際認證、抵扣稅款819074.67元。同上，在資金回流過程中所產(chǎn)生的差額為李某某支付的購票費用，謝某某、林某某、梁某某等人從中獲利。

經(jīng)審計：2014年3月至2015年9月期間，**公司共計接受廣漢市**商貿(mào)有限公司、廣漢市**物資有限責任公司、四川*甲金屬材料有限公司、四川*乙金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計74份，價稅合計金額達8477160元，認證、抵扣稅款達1231724.01元。

2019年6月22日，被告人李某某在廈門車站南進站口被抓獲歸案；2019年8月27日，被告人林某某自動投案，二被告人到案后如實供述上述犯罪事實。案發(fā)后，李某某退出非法所得123萬元，林某某退出非法所得13050元。

認定上述事實的證據(jù)如下：1、書證、2、證人證言、3、同案犯供述、4、被告人的供述與辯解、5、司法鑒定意見書、6、辨認筆錄、扣押筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某某、林某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某某作為中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司的主管人員及直接責任人，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在被告人林某某的介紹下，讓他人為其公司虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人林某某犯罪后自動投案并如實供述自己的罪行，系自首；被告人李某某到案后如實供述自己的罪行，系坦白，分別適用《中華人民共和國刑法》第六十七條三第一款、第三款。被告人李某某、林某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴， 請依法判處。

此致

雅安市雨城區(qū)人民法院 ???

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檢察員：王頤剛

2020年3月5日　

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