江蘇省宜興市人民檢察院

起?訴?書

宜檢刑訴〔2020〕106號

被告人朱某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼3202231972********，漢族，初中文化，無業(yè)，住宜興市**街道**小區(qū)**幢**室。2006年7月因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被宜興市人民法院判處有期徒刑二年，緩刑二年六個月，并處罰金人民幣五萬元。被告人朱某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月30日被宜興市公安局刑事拘留；同年7月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由宜興市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人孟某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號碼3202231969********，漢族，初中文化，企業(yè)工作人員，戶籍地宜興市**街道**村**瀆**號，住宜興市**街道**花園**幢**室。被告人孟某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月30日被宜興市公安局刑事拘留；同年7月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由宜興市公安局執(zhí)行逮捕。

辯護人周平，江蘇衡立律師事務(wù)所律師。

被告人孟某某，女，1994年**月**日出生，居民身份證號碼3202821994********，漢族，大專文化，戶籍地宜興市**街道**村**瀆**號，住宜興市**街道**小區(qū)**幢**室。被告人孟某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月30日被宜興市公安局刑事拘留；同年6月25日被取保候?qū)彙?/span>

辯護人馬曉東，江蘇衡立律師事務(wù)所律師。

本案由宜興市公安局偵查終結(jié)，以被告人朱某某、孟某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪、被告人孟某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護律師的意見，審查了全部案件材料。期間，二次退回偵查機關(guān)補充偵查；三次延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

2016年8月和9月，被告人朱某某與郭某某（另案處理）經(jīng)預(yù)謀，利用他人身份先后登記注冊宜興市**廢金屬回收有限公司、宜興市**再生資源回收有限公司，兩公司不從事正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，從走逃企業(yè)等非正常納稅戶以5%左右開票費購買增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，然后以10%左右開票費向宜興市**機械有限公司、宜興市**鑄鋼有限公司等10家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，從中賺取開票費差額獲利。被告人朱某某招募被告人孟某某從事向購票企業(yè)送發(fā)票、假合同和拿回碼單等工作；招募被告人孟某某從事收取開票費及完成向購票企業(yè)的資金回流等工作。

2016年9月至2017年11月期間，宜興市**廢金屬回收有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1157份，價稅合計134802288.5元，稅額19586657.4元；宜興市**再生資源回收有限公司虛開增值稅專用發(fā)票102份，價稅合計11887536元，稅額1727248.7元。

2019年5月，公安機關(guān)立案偵查宜興市**廢金屬回收有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案件，被告人朱某某為銷毀證據(jù)，指使被告人孟某某將宜興市**廢金屬回收有限公司、宜興市**再生資源回收有限公司的會計憑證、會計帳薄進行銷毀。被告人孟某某將兩公司的會計憑證、會計帳薄用汽車運至宜興市**街道**村**瀆**號其老屋內(nèi)，在灶膛里燒掉。

2019年5月29日，被告人朱某某、孟某某被抓獲歸案，被告人孟某某經(jīng)電話通知自主到案。被告人孟某某、孟某某歸案后如實供述了犯罪事實；被告人孟某某檢舉被告人朱某某、孟某某隱匿會計憑證、會計賬簿，后查明被告人朱某某、孟某某銷毀會計憑證、會計賬簿的事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.刑事案件偵破經(jīng)過、稅務(wù)稽查報告、相關(guān)單位財務(wù)資料等書證；

2.證人裴某某、劉某某、周某某、陸某某等人的證言；

3.被告人朱某某、孟某某、孟某某的供述。

本院認(rèn)為，被告人朱某某、孟某某、孟某某伙同他人，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人朱某某、孟某某故意銷毀會計資料，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，與其虛開增值稅專用發(fā)票罪數(shù)罪并罰。在虛開增值稅專用發(fā)票共同犯罪中，被告人朱某某起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人孟某某、孟某某起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；被告人孟某某犯罪后自動投案，如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰；被告人孟某某檢舉他人犯罪，查證屬實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，是立功，可以從輕或者減輕處罰；被告人孟某某歸案后如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省宜興市人民法院　

????檢察員：李躍平

?2020年2月24日

附：

1.被告人朱某某、孟某某現(xiàn)羈押在宜興市看守所；被告人孟某某現(xiàn)取保候?qū)徳谄浼抑小?/span>

2.全部案卷材料。