湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書(shū)

常檢公訴刑訴〔2020〕209號(hào)

被告人曹某甲，男，1992年**月**日生，公民身份證號(hào)碼4304821992********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶(hù)籍地及現(xiàn)住地湖南省常寧市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2018年12月25日被常寧市公安局刑事拘留，2019年1月7日被該局取保候?qū)彛驹河?020年4月29日對(duì)曹某甲重新取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，1978年**月**日生，公民身份證號(hào)碼4103291978********，漢族，初中文化，工作單位洛陽(yáng)市**物資回收有限公司，經(jīng)商，戶(hù)籍地及現(xiàn)住地河南省洛陽(yáng)市伊川縣**鄉(xiāng)**村**組，因犯危險(xiǎn)駕駛罪于2019年4月24日被河南省伊川縣人民法院判處拘役2個(gè)月。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月24日被常寧市公安局刑事拘留，同年8月15日被該局取保候?qū)?，本院?020年8月15日重新取保候?qū)彙?/span>

被告人相某某，男，1973年**月**日生，公民身份證號(hào)碼4103291973********，漢族，高中文化，中共黨員，工作單位洛陽(yáng)**實(shí)業(yè)有限公司，經(jīng)商，戶(hù)籍地及現(xiàn)住地河南省洛陽(yáng)市伊川縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月27日被常寧市公安局刑事拘留，同年7月27日被該局取保候?qū)?，本院?020年7月27日重新取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結(jié)，以被告人曹某甲、徐某某、相某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年6月13日、2020年8月25日分別退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2020年7月10日、2020年9月18日補(bǔ)查重報(bào)。本院分別于2020年5月30日、2020年8月11日、2020年10月19日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年,曹某乙（另案處理）在浙江溫州開(kāi)辦阿圖雅鞋業(yè)有限公司時(shí)，得知增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以出售牟利。為此，曹某乙于2017年10月通過(guò)蔣某某（另案處理）代理注冊(cè)了幾家公司，因浙江對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理嚴(yán)格而未果。期間曹某乙通過(guò)蔣某某介紹認(rèn)識(shí)了專(zhuān)門(mén)雇傭法人注冊(cè)公司領(lǐng)取發(fā)票出售的李某某（另案處理），三人遂商議利用各自資源開(kāi)設(shè)空殼公司領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，再將發(fā)票連同公司一同打包出售牟利，并約定由曹某乙提供運(yùn)作資金，蔣某某負(fù)責(zé)公司注冊(cè)、稅務(wù)登記及銀行開(kāi)戶(hù)等手續(xù)辦理，李某某則負(fù)責(zé)提供法人，所得利潤(rùn)三人平分。

2017年12月，曹某乙得知在常寧開(kāi)辦公司比較容易，便要李某某、蔣某某來(lái)常寧一同開(kāi)設(shè)公司領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票出售牟利，后李某某通過(guò)網(wǎng)絡(luò)雇傭林某某任法人代表。2018年1月15日，李某某在被告人曹某甲帶領(lǐng)下在常寧市政務(wù)中心注冊(cè)成立了由林某某充當(dāng)法人代表的常寧祥壹龍建材有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)祥壹龍公司）；祥壹龍公司取得一般納稅人資格后，蔣某某于2018年1月24日帶領(lǐng)林某某從常寧市稅務(wù)局領(lǐng)取了200份份增值稅專(zhuān)用發(fā)票和稅控盤(pán)。李某某電話(huà)聯(lián)系河南鄭州的周老板(情況不詳)，當(dāng)晚曹某乙、李某某與被告人曹某甲三人連夜駕駛曹某乙的浙******小車(chē)趕到河南鄭州，以1500元／份的價(jià)格將200份增值稅專(zhuān)用發(fā)票連同公司稅控盤(pán)等一并出售給周老板，當(dāng)場(chǎng)收取現(xiàn)金20萬(wàn)元。曹某乙隨即將其中的17萬(wàn)余元存入到其妻陳某某的工行卡，余款由對(duì)方陸續(xù)打入到陳某某的工行卡。返回常寧后，曹某乙在本市一家黃金店為曹某甲購(gòu)買(mǎi)一條價(jià)值1萬(wàn)余元的黃金手鏈。2018年2月13日，李某某帶領(lǐng)林某某來(lái)常寧稅務(wù)局再次領(lǐng)取100份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，曹某乙隨即安排李某某和曹某甲乘坐高鐵將發(fā)票送到河南鄭州，以同樣的價(jià)格出售給周老板，當(dāng)場(chǎng)收取現(xiàn)金6萬(wàn)余元。李某某從中拿走2萬(wàn)元，交給曹某甲2000元，其余存入到陳某某的工行卡，余款由對(duì)方陸續(xù)打入到陳某某的工行卡。曹某甲到案后退交違法所得15000元。

被告人徐某某以張某某作法人代表注冊(cè)成立洛陽(yáng)市**物資回收有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)蘭成公司），徐某某是蘭成公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2018年2月，徐某某為了達(dá)到多抵扣，少納稅的目的，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以票面價(jià)稅合計(jì)金額6％的價(jià)格，花36萬(wàn)元通過(guò)一張姓男子購(gòu)買(mǎi)從祥壹龍公司虛開(kāi)到蘭成公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票53份，計(jì)稅額885598.47元，并于2018年3月在當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)行了納稅抵扣。徐某某到案后退交了885598.47元。

被告人相某某借用杜某某、張某某的身份信息注冊(cè)了河南省伊川縣沃濟(jì)廢舊物資回收有限公司法、洛陽(yáng)**實(shí)業(yè)有限公司（分別簡(jiǎn)稱(chēng)沃濟(jì)、柴德公司），相某某為沃濟(jì)、柴德公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2018年1月至2月，相某某為了達(dá)到多抵扣，少納稅的目的，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以票面價(jià)稅合計(jì)金額4％的價(jià)格，花20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了從祥壹龍公司虛開(kāi)到沃濟(jì)公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票33份，其中抵扣了30份，計(jì)稅額507855.3元；購(gòu)買(mǎi)了從祥壹龍公司虛開(kāi)到柴德公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票24份，稅額406904.16元，其中抵扣了23份，總計(jì)稅額390582.36元。2018年2月在當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)行了抵扣；被告人相某某接收虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)抵扣了稅款897792.53元。相某某到案后退交了930000元。

被告人曹某甲于2018年12月25日被傳喚到案，被告人徐某某于2019年5月29日向伊川縣看守所投案，被告人相某某于2019年7月18日被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、接報(bào)案登記表、到案經(jīng)過(guò)、常寧市人民法院判決書(shū)、發(fā)票領(lǐng)用信息查詢(xún)表、增值稅發(fā)票明細(xì)等書(shū)證；2、證人林某某、張某某、杜某某、黃某某、代某某的證言；3、被告人曹某甲、相某某、徐某某及同案人曹某乙、蔣某某、李某某的供述與辯解；4、辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人曹某甲非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人徐某某、相某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣稅款，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人徐某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，其行為構(gòu)成自首，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人相某某如實(shí)供述犯罪事實(shí)，可以認(rèn)定為坦白，應(yīng)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人相某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

常寧市人民法院

檢察官：唐熠

2020年10月28日

附件：

1.被告人曹某甲（1538604****）、徐某某（1383881****）、相某某（1338387****）現(xiàn)被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料拾玖冊(cè)（偵查卷拾捌冊(cè)、檢察內(nèi)卷壹冊(cè)）。