海鹽縣人民檢察院　

起?訴?書

鹽檢二部刑訴〔2020〕188號　

被告人吳喆旦，男，1987年**月**日出生，身份證號碼3304241987********，漢族，高中文化程度，海鹽**標(biāo)準(zhǔn)件股份有限公司銷售人員，住浙江省海鹽縣**街道**社區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月19日被海鹽縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人曹某某，男，1962年**月**日出生，身份證號碼3304241962********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，住浙江省海鹽縣**街道**小區(qū)**室（戶籍所在地：浙江省海鹽縣**鎮(zhèn)**村**號）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月19日被海鹽縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，男，1977年**月**日出生，身份證號碼3304241977********，漢族，初中文化程度，嘉興**物資有限公司職員，住浙江省海鹽縣**街道**路**號**小區(qū)**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于?2019年7月19日被海鹽縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由海鹽縣公安局偵查終結(jié)，以被告人吳喆旦、曹某某、吳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知各被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了各被告人，聽取了各被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月20日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年1月20日補查重報。本院分別于2019年12月8日、2020年2月21日依法延長審查起訴期限。被告人吳喆旦、曹某某、吳某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.?2015年7月至2015年10月期間，被告人吳喆旦、吳某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽縣**工具有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽縣**工具有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票3份（發(fā)票編號24961198、04089148、04089149），虛開稅款金額人民幣44718.25元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

2.?2015年9月份，被告人吳喆旦、吳某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽**管件制造有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽**管件制造有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票1份（發(fā)票編號04074580），虛開稅款金額人民幣12230.44元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

3.?2015年12月至2016年4月期間，被告人吳喆旦、曹某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽**管件制造有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽**管件制造有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票4份（發(fā)票編號12931970、12931971、06408966、14709993），虛開稅款金額人民幣57340.19元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

4.?2015年9月至2016年4月期間，被告人吳喆旦、曹某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽縣**液壓機械廠無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽縣**液壓機械廠從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票6份（發(fā)票編號04074587、04089141、12939645、12931952、14709991、14709992），虛開稅款金額人民幣88401.37元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

5.?2015年9月至2016年4月期間，被告人吳喆旦、曹某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽**冷擠壓有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽**冷擠壓有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票11份（發(fā)票編號04074591、04074592、12931946、12931947、12931948、12931949、12931950、12931951、06408962、06408963、14709990），虛開稅款金額人民幣146252.29元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

6.?2015年12月至2016年4月期間，被告人吳喆旦、曹某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司與海鹽**汽車配件有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽**汽車配件有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票5份（發(fā)票編號12931953、12931954、12931955、14709994、14709995），虛開稅款金額人民幣69344.57元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

7.?2013年4月至2016年1月期間，被告人吳喆旦、曹某某，經(jīng)事先通謀，在明知海鹽**金屬材料有限公司、海鹽**鋼鐵有限公司均與海鹽**五金沖壓件廠無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹海鹽**五金沖壓件廠從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票1份（發(fā)票編號13041402），從海鹽**鋼鐵有限公司處取得增值稅專用發(fā)票3份（發(fā)票編號00329825、00329826、00329827），虛開稅款金額人民幣51636.33元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

8.?2014年10月至2015年8月期間，被告人吳喆旦，在明知海鹽**金屬材料有限公司、海鹽**金屬材料有限公司與諸暨市**電子科技有限公司無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，采用收取開票費、虛構(gòu)貨款資金流轉(zhuǎn)等方法，介紹諸暨市**電子科技有限公司從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票8份（發(fā)票編號24961169、24961170、24961181、24961182、24961183、25050146、25050147、25050148），從海鹽**金屬材料有限公司處取得增值稅專用發(fā)票10份（發(fā)票編號00106950、00106951、00106952、00106953、00106954、10270939、10270940、00036636、00036637、00036638），虛開稅款金額人民幣244758.68元，上述發(fā)票均已申報抵扣。

到案后，被告人曹某某、吳某某自愿如實供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.海鹽縣公安局出具的到案經(jīng)過、公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、浙江增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、海鹽縣人民法院刑事判決書復(fù)印件、稅收完稅證明、已抵扣證明、資金回流情況表、銀行賬戶交易明細(xì)等書證；

2.證人蔡某某、何某某、王某甲、沈某某、姜某某、何某某、張某某、王某乙等人的證言；

3.被告人吳喆旦、曹某某、吳某某的供述與辯解；

4.證人黃某某、李某某、王某乙所做的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人吳喆旦、曹某某、吳某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人吳喆旦、曹某某、吳某某違反國家稅收征管法律法規(guī)，在無實際貨物往來的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人吳喆旦介紹他人虛開稅款金額計人民幣714682.12元，數(shù)額較大；被告人曹某某介紹他人虛開稅款金額計人民幣412974.75元；被告人吳某某介紹他人虛開稅款金額計人民幣56948.69元，各被告人均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人曹某某、吳某某在歸案后能如實供述自己罪行，系坦白，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款。被告人吳喆旦、曹某某、吳某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，適用中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

海鹽縣人民法院　

?檢察員：印珊麗

?2020年3月6日　

附：

????1．被告人吳喆旦現(xiàn)取保候?qū)徲谡憬『｛}縣**街道**社區(qū)**號；被告人曹某某現(xiàn)取保候?qū)徲谡憬『｛}縣**街道**小區(qū)**室；被告人吳某某現(xiàn)取保候?qū)徲谡憬『｛}縣**街道**路**號**小區(qū)**室。

????2．案卷材料和證據(jù)10冊。

????3.?證人名單1份。

????4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》3份。