上海市嘉定區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬嘉檢三部刑訴〔2020〕939號(hào)

被告人曹彬,男,1981年**月**日生,公民身份號(hào)碼：3206841981********,漢族,高中文化,上海**商貿(mào)有限公司**,戶籍在江蘇省海門(mén)市**街道**幢**室,住上海市徐匯區(qū)**鎮(zhèn)**路****弄***號(hào)***室?2015年4月28日因賭博行為被上海市公安局徐匯分局處行政拘留十日并處罰款五百元。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪,于2020年4月13日被上海市公安局嘉定分局刑事拘留,同年4月16日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天?2020年5月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由上海市公安局嘉定分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局嘉定分局偵查終結(jié)，以被告人曹彬涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年7月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)月6日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人。已依法訊問(wèn)了被告人并告知了認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽(tīng)取了被告人、辯護(hù)律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年12月至2019年10月,被告人曹彬?yàn)槟踩》欠ɡ?介紹王某甲負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的上海**信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）、聶某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的上海**實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司）、李某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的**（上海）企業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丙公司）、**（上海）商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丁公司）及上海**勞務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*戊公司），通過(guò)王某乙（另案處理）在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，虛開(kāi)得銷(xiāo)貨單位為上海**信息科技有限公司的增值稅專用發(fā)票共30余份，涉及稅額人民幣234萬(wàn)余元（以下幣種同），價(jià)稅合計(jì)1776萬(wàn)余元。上述發(fā)票已由受票單位入賬并向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)抵扣稅款共計(jì)225萬(wàn)余元。

2020年4月13日，被告人曹彬經(jīng)電話聯(lián)系，在住處等候民警上門(mén)傳訊，其到案后如實(shí)供述了自己的罪行。*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司、*戊公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書(shū)、案發(fā)經(jīng)過(guò)、人口信息、行政處罰決定書(shū)等，證實(shí)本案發(fā)案、偵破、被告人曹彬到案的經(jīng)過(guò)及其身份信息、劣跡等情況?

2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、買(mǎi)賣(mài)合同、記賬憑證、銀行業(yè)務(wù)回單、賬戶明細(xì)、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息明細(xì)表等，證實(shí)涉案單位收受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票及抵扣稅款的情況。

3.證人王某甲、聶某某、張某某、李某某、王某乙等人的證言，證實(shí)涉案單位通過(guò)曹彬介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的具體經(jīng)過(guò)。

4.增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、自查進(jìn)貨異常進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出明細(xì)表、完稅證明、銀行電子繳稅付款憑證等，證實(shí)涉案單位補(bǔ)繳稅款的情況。

5.被告人曹彬的供述，印證上述犯罪事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人曹彬?yàn)槟踩》欠ɡ?，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人曹彬系自首，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人曹彬認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。結(jié)合受票單位已補(bǔ)繳稅款等事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第四十五條、第五十二條之規(guī)定，建議判處被告人曹彬有期徒刑四年六個(gè)月至六年并處罰金三十五萬(wàn)元至四十五萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市嘉定區(qū)人民法院

?檢?察?官?沙孝能

檢察官助理?黃靚雯

2020年7月31日

附：

1.被告人曹彬現(xiàn)羈押于上海市嘉定區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)三冊(cè)及一本。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

5.?相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條??虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第四十五條　有期徒刑的期限，除本法第五十條、第六十九條規(guī)定外，為六個(gè)月以上十五年以下。

第五十二條??判處罰金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。

第六十七條?犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條　犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。