江蘇省無(wú)錫市梁某某人民檢察院?

起?訴?書(shū)

錫梁檢訴刑訴〔2020〕317號(hào)?

被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132021173********，住江蘇省無(wú)錫市**園**路**號(hào)，法定代表人王某。

訴訟代表人劉某某，女，1953年**月**日生，身份證號(hào)碼3209191953********，漢族，無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司員工，聯(lián)系方式1301655****。

被告人王某，女，1977年**月**日生，身份證號(hào)碼3209811977********，漢族，初中文化，無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司法定代表人，出生地江蘇省東臺(tái)市，住江蘇省無(wú)錫市惠山區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)（戶(hù)籍在浙江省溫州市龍灣區(qū)**街道**路**幢**號(hào)）。被告人王某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月22日被無(wú)錫市公安局梁溪分局刑事拘留，同年9月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，由無(wú)錫市公安局梁溪分局執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于無(wú)錫市第二看守所。

本案由無(wú)錫市公安局梁溪分局偵查終結(jié)，以被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年2月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同年2月29日已告知被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人王某，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告單位、被告人均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

本案因事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2020年4月10日退回?zé)o錫市公安局梁溪分局補(bǔ)充偵查，該分局于2020年5月8日補(bǔ)充偵查完畢，重新移送審查起訴。

2019年3月28日、6月9日，本案分別延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司于2013年9月至2019年4月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，由被告人王某以支付開(kāi)票費(fèi)的方法，從無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)233份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣3310109.87元，上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。

被告人王某于2013年8月至2019年8月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市**設(shè)備廠等單位虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)864份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣11889745.68元，稅款均已抵扣，具體情況如下：

1.被告人王某于2013年12月至2017年11月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市港楊暖通設(shè)備廠虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)68份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣980720.55元。

2.被告人王某于2015年12月至2016年5月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫**科技有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)7份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣109601.99元。

3.被告人王某于2014年5月至2018年10月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市**電力設(shè)備制造有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)14份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣164652.28元。

4.被告人王某于2014年4月至2018年11月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫**壓力容器有限責(zé)任公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)16份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣191481.41元。

5.被告人王某于2017年12月至2019年7月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市*甲機(jī)械制造有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)24份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣332388.68元。

6.被告人王某于2016年9月至2019年1月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市*乙機(jī)械制造有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)23份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣280362.7元。

7.被告人王某于2013年8月至2018年4月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫**機(jī)電工業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)59份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣809886.68元。

8.被告人王某于2015年12月至2017年9月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫*丁不銹鋼有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)21份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣309691.66元。

9.被告人王某于2015年7月至2016年6月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫*丙機(jī)械制造有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)10份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣134081.64元。

10.被告人王某于2014年7月至2016年12月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫**新能源科技有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)13份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣170088.44元。

11.被告人王某于2016年3月至2019年3月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市**機(jī)械廠虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)25份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣336788.08元。

12.被告人王某于2018年6月至2019年6月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市**石化裝備有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)62份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣823429.51元。

13.被告人王某于2018年4月至2019年5月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為江蘇**環(huán)保裝備制造有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)34份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣466331.89元。

14.被告人王某于2016年10月至2019年7月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫*甲環(huán)保設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)45份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣580049.37元。

15.被告人王某于2018年3月至2018年10月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為宜興*乙環(huán)保設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)6份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣79719.24元。

16.被告人王某于2016年5月至2019年7月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為宜興**物資有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)82份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣1121166.65元。

17.被告人王某于2016年3月至2019年7月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為無(wú)錫市**暖通設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)25份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣334895.56元。

18.被告人王某于2018年11月至2018年12月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為江蘇**環(huán)保集團(tuán)有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)9份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣127415.33元。

19.被告人王某于2016年1月至2019年8月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為江陰市**電子發(fā)展有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)164份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣2321345.85元。

20.被告人王某于2013年10月至2018年4月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為宜興市**糧食機(jī)械有限公司、宜興市**機(jī)械有限公司（系由宜興市**糧食機(jī)械有限公司變更）虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)106份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣1495997.55元。

21.被告人王某于2014年4月至2018年3月期間，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹無(wú)錫市*乙不銹鋼有限公司、無(wú)錫市*丙不銹鋼有限公司以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為宜興市*戊不銹鋼有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)51份，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣719650.62元。

2019年8月21日，被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某向公安機(jī)關(guān)自動(dòng)投案，并如實(shí)供述了自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.無(wú)錫市公安局梁溪分局制作或者收集的刑事案件偵破經(jīng)過(guò)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、銀行交易記錄等書(shū)證；

2.證人陳某甲、陳某乙等人的證言；

3.被告人王某的供述；

4.無(wú)錫市公安局梁溪分局制作的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，被告人王某系單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，系單位犯罪。被告人王某介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰。被告單位無(wú)錫市*甲不銹鋼有限公司、被告人王某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省無(wú)錫市梁某某人民法院

檢察員：孫凱

?2020年6月19日

附：

1.被告人王某現(xiàn)羈押于無(wú)錫市第二看守所。

2.案卷材料和證據(jù)27冊(cè)。

3.適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)1份。

4.量刑建議書(shū)1份。

????5.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份。