泉州市洛江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

洛檢訴刑訴〔2019〕59號

被告人施某甲，男，1977年**月**日出生，公民身份號碼3505821977********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地福建省晉江市**鎮(zhèn)**村**路**號，現(xiàn)住福建省晉江市**鎮(zhèn)**號樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月14日被泉州市公安局洛江分局刑事拘留，同年7月19日經(jīng)本院以虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同月20日由泉州市公安局洛江分局執(zhí)行逮捕。

本案由泉州市公安局洛江分局偵查終結(jié)，以被告人施某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年9月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年9月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護人已依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足，退回偵查機關(guān)補充偵查二次（自2018年11月3日至2018年11月30日；自2019年1月16日至2019年2月15日）；因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2018年10月20日至2018年11月2日；自2019年1月1日至2019年1月15日；自2019年3月16日至2019年3月30日）。

經(jīng)依法審查查明：

被告人施某甲與施某乙、洪某某（均另案處理）先后于2012年7月、2013年1月成立福建**貿(mào)易有限公司、泉州市**貿(mào)易有限公司，雇傭陳某某作為出納兼開票員。在無真實貨物交易的情況下，從施某乙、施某丙（另案處理）成立的泉州市**服飾織造有限公司、泉州市**服飾織造有限公司，以收取、支付開票費等方式虛開增值稅專用發(fā)票，泉州市**服飾織造有限公司、泉州市**服飾織造有限公司雇傭林某某（另案處理）及林某某的妻子杜某某分別作為泉州市**服飾織造有限公司、泉州市**服飾織造有限公司法人代表，以林某某位于泉州市洛江區(qū)馬甲鎮(zhèn)的服裝加工點作為應(yīng)付國稅局的檢查的地點。

泉州市國家稅務(wù)局稽查局涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告，泉州市**服飾織造有限公司于2012年9月至2013年5月間，違法開具給福建**貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票108份，發(fā)票金額合計9574353.35元，稅額合計1627639.81元，價稅合計11201993.16元；違法開具給福建**貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票54份，發(fā)票金額合計4862033.47元，稅額合計826545.73元，價稅合計5688579.20元，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票。福建**貿(mào)易有限公司利用泉州市**服飾織造有限公司開具108份增值稅專用發(fā)票向福建省泉州市國家稅務(wù)局進出口稅收管理科申報出口退稅1531896.46元，已實際取得國家出口退稅款1531896.46元；福建**貿(mào)易有限公司利用泉州市**服飾織造有限公司開具54份增值稅專用發(fā)票向福建省泉州市國家稅務(wù)局進出口稅收管理科申報出口退稅777925.38元，已實際取得國家出口退稅款777925.38元。泉州市**服飾織造有限公司于2012年7月至2013年4月間，違法開具給福建**貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票144份，發(fā)票金額合計12735469.60元，稅額合計2165029.70元，價稅合計14900499.30元，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票。福建**貿(mào)易有限公司利用泉州市**服飾織造有限公司開具144份增值稅專用發(fā)票向福建省泉州市國家稅務(wù)局進出口稅收管理科申報出口退稅2037675.18元，已實際取得國家出口退稅款2037675.18元。

被告人施某甲于2018年6月13日在福建省晉江市**鎮(zhèn)**號樓**室被公安機關(guān)抓獲。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：被告人施某甲的戶籍信息、抓獲經(jīng)過、工作說明、扣押決定書、扣押清單、泉州市國家稅務(wù)局稽查局涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告、稅務(wù)行政處罰決定書等；

2.證人證言：證人陳某某、施某乙、洪某某、林某某、許某某等人的證言；

3.被告人的供述與辯解：被告人施某甲的供述和辯解；

4.勘驗、檢查、辨認(rèn)、偵查實驗等筆錄：扣押筆錄、扣押清單、提取筆錄、提取痕跡、物證登記表、證人陳某某、洪某某等人的辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告人施某甲與他人合伙虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，是共同犯罪，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人施某甲在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一、四款，是主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

泉州市洛江區(qū)人民法院

檢察員：杜宇

2019年3月29日

附：

1.被告人施某甲現(xiàn)羈押于泉州市看守所。

2.卷宗材料和證據(jù)冊。

3.證人（鑒定人）名單1份。