上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬崇檢三部刑訴〔2019〕354號(hào)

被告人施某某，男，1981年**月**日生，公民身份號(hào)碼3101131981********，漢族，大專文化，系上海*甲物流有限公司、上海*乙物流有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶籍在上海市崇明區(qū)**鄉(xiāng)**村**號(hào)，住上海市寶山區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2018年12月13日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天；2019年1月11日由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位上海**國(guó)際物流有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913101***，住所在上海市寶山區(qū)**路**號(hào)**室，法定代表人劉某甲。

訴訟代表人劉某乙，男，1985年**月**日生，系上海**國(guó)際物流有限公司員工。

被告單位上海**貿(mào)易有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913102***，住所在上海市崇明**園區(qū)**路**號(hào)**室，法定代表人周某甲。

訴訟代表人王某某，女，1982年**月**日生，系上海**貿(mào)易有限公司員工。

被告人周某乙，男，1977年**月**日生，公民身份號(hào)碼3390111977********，漢族，大專文化，系上海**貿(mào)易有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶籍在上海市楊浦區(qū)**路**弄**號(hào)**室，住上海市寶山區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2018年9月5日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?/span>

被告人金某某，男，1985年**月**日生，公民身份號(hào)碼3102301985********，漢族，中專文化，系上海**有限公司上海分公司員工，戶籍在上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，住上海市寶山區(qū)**村**號(hào)**室。2019年8月20日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?/span>

被告人莊某某，男，1977年**月**日生，公民身份號(hào)碼3102301977********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2019年8月20日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人施某某、周某乙、金某某、莊某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月23日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人施某某、周某乙、金某某、莊某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年7月至2018年5月間，被告人施某某通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)**甲物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）和上海*乙物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司），在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，為上海**國(guó)際物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丙公司）、上海**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丁公司）和上海**貨運(yùn)代理有限公司（以下簡(jiǎn)稱*戊公司）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票計(jì)115份，價(jià)稅合計(jì)人民幣（以下幣種均為人民幣）11075136.08元，稅額計(jì)970630.67元。具體分述如下：

1、約2017年初，*丙公司法定代表人劉某甲為了公司少繳稅款，聯(lián)系施某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。2017年7月至2018年5月間，施某某從*甲公司為*丙公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票計(jì)52份，價(jià)稅合計(jì)5081080元，稅額計(jì)498616.45元。施某某從中獲取開(kāi)票費(fèi)。

2、約2017年6月，*丁公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人被告人周某乙為了公司少繳稅款，經(jīng)與被告人金某某聯(lián)系，要求幫忙虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，后金某某通過(guò)被告人莊某某，莊某某通過(guò)施某某，于2017年7月至2018年1月間，從*甲公司、*乙公司為*丁公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票計(jì)30份，價(jià)稅合計(jì)2843356.08元，稅額計(jì)281773.96元。施某某、金某某、莊某某分別從中獲取開(kāi)票費(fèi)。

3、2017年8月，*戊公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人徐某某（已判刑）為了公司少繳稅款，聯(lián)系施某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。2017年9月至2018年3月間，施某某從*甲公司為*戊公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票計(jì)33份，價(jià)稅合計(jì)3150700元，稅額計(jì)190240.26元。施某某從中獲取開(kāi)票費(fèi)。

劉某甲及被告人施某某、周某乙、金某某、莊某某均自動(dòng)投案，如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。案發(fā)后，施某某退出非法所得2萬(wàn)元。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.身份信息材料及警方出具的工作情況說(shuō)明，證實(shí)施某某、周某乙、金某某、莊某某等人作案時(shí)已達(dá)法定完全刑事責(zé)任年齡，均無(wú)前科劣跡。

2.案發(fā)經(jīng)過(guò)、犯罪嫌疑人到案情況說(shuō)明等，證實(shí)本案犯罪線索由警方在工作中發(fā)現(xiàn)，后經(jīng)警方電話聯(lián)系，施某某、周某乙、金某某、莊某某、劉某甲分別自動(dòng)投案，后均如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。

3.崇明分局扣押清單，證實(shí)警方于2018年11月3日扣押劉某甲退出的已非法抵扣的稅款5萬(wàn)元，于2019年1月4日扣押施某某退出的非法所得2萬(wàn)元。

4.崇明區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局提供的檔案機(jī)讀材料、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，證實(shí)*甲公司、*乙公司均于2017年1月17日成立等工商登記信息。

5.*丙公司、*丁公司提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、崇明區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局提供的檔案機(jī)讀材料等，證實(shí)兩個(gè)公司均為有限責(zé)任公司，及住所**。

6.*丙公司提供的進(jìn)口貨物運(yùn)輸委托代理合同、*丁公司提供的運(yùn)輸協(xié)議、結(jié)算明細(xì)，證實(shí)為了掩蓋虛開(kāi)，*丙公司、*丁公司與*甲公司、*乙公司簽訂虛假協(xié)議的內(nèi)容等。

7.劉某甲提供的增值稅專用發(fā)票電子底賬信息、*丙公司提供的增值稅專用發(fā)票、建行單位客戶專用回單及*甲公司、*乙公司賬戶明細(xì)等，證實(shí)2017年7月至2018年5月，*甲公司向*丙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票計(jì)52份，價(jià)稅合計(jì)508萬(wàn)余元，稅額計(jì)49萬(wàn)余元；*丙公司將發(fā)票金額相應(yīng)資金匯入*甲公司、*乙公司賬戶。

8.*丁公司提供的增值稅專用發(fā)票、建行單位客戶專用回單等，證實(shí)2017年7月至2018年1月，*甲公司、*乙公司向*丁公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票計(jì)30份，價(jià)稅合計(jì)284萬(wàn)余元，稅額計(jì)28萬(wàn)余元；*丁公司將發(fā)票金額相應(yīng)資金匯入*甲公司、*乙公司賬戶。

9.*丁公司提供的2018年12月應(yīng)交增值稅及附加稅費(fèi)明細(xì)、相關(guān)電子繳費(fèi)憑證、建行單位客戶專用回單等，證實(shí)2019年1月，*丁公司全額補(bǔ)繳了涉案稅款。

10.警方調(diào)取的上海增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票電子底賬信息、刑事判決書(shū)等，證實(shí)2017年9月至2018年3月間，*甲公司向*戊公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票計(jì)33份，價(jià)稅合計(jì)315萬(wàn)余元，稅款計(jì)19萬(wàn)余元。徐某某因上述犯罪事實(shí)已被寶山法院判處刑罰。

11.*甲公司、*乙公司賬戶明細(xì)、胡某某等人相關(guān)個(gè)人銀行賬戶交易明細(xì)、周某乙招商銀行賬戶交易明細(xì)等，證實(shí)*甲公司、*乙公司收到發(fā)票金額相應(yīng)資金后，直接或通過(guò)有關(guān)賬戶回流至*丙公司有關(guān)的劉某乙、高某某等賬戶、*丁公司有關(guān)的周某乙賬戶、*戊公司有關(guān)的徐某某等賬戶。

12.稅務(wù)部門(mén)提供的增值稅納稅申報(bào)表、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及認(rèn)證結(jié)果清單等，證實(shí)*乙公司、*甲公司開(kāi)具給*丙公司和*丁公司的增值稅專用發(fā)票均被認(rèn)證相符。

13.警方出具的工作情況說(shuō)明，證實(shí)施某某檢舉相關(guān)公司虛開(kāi)的線索尚未查實(shí)。

14.證人劉某甲、劉某乙、高某某的證言，證實(shí)劉某甲為了其經(jīng)營(yíng)的*丙公司少繳稅款，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，于2017年7月至2018年5月間，讓施某某為其虛開(kāi)了出票單位為*甲公司、受票單位為*丙公司的增值稅專用發(fā)票計(jì)52份，價(jià)稅合計(jì)508萬(wàn)余元，稅額計(jì)49萬(wàn)余元。后其通過(guò)借用劉某甲、高某某的個(gè)人銀行賬戶實(shí)現(xiàn)資金回流。上述稅款已抵扣。

15.證人徐某某的證言，證實(shí)為了其經(jīng)營(yíng)的*戊公司少繳稅款，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，于2017年9月至2018年3月間，讓施某某為其虛開(kāi)了出票單位為*甲公司、受票單位為*戊公司的增值稅專用發(fā)票計(jì)33份，價(jià)稅合計(jì)315萬(wàn)余元，稅額計(jì)19萬(wàn)余元。其使用自己的個(gè)人銀行賬戶實(shí)現(xiàn)資金回流。上述稅款已抵扣。

16.被告人周某乙的供述，證實(shí)為了其經(jīng)營(yíng)的*丁公司少繳稅款，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，于2017年7月至2018年1月間，通過(guò)金某某等人虛開(kāi)了出票單位為*甲公司、*乙公司，受票單位為*丁公司的增值稅專用發(fā)票計(jì)30份，價(jià)稅合計(jì)284萬(wàn)余元，稅額計(jì)28萬(wàn)余元。其使用自己的個(gè)人銀行賬戶實(shí)現(xiàn)資金回流。上述稅款已抵扣。到案后，其補(bǔ)繳了稅款。

17.被告人金某某、莊某某的供述，證實(shí)因周某乙要金某某幫忙虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，后金某某聯(lián)系莊某某，莊某某聯(lián)系施某某，于2017年7月至2018年1月間，虛開(kāi)了出票單位為*甲公司、*乙公司，受票單位為*丁公司的增值稅專用發(fā)票計(jì)30份，價(jià)稅合計(jì)284萬(wàn)余元。金某某、莊某某分別提供了相關(guān)銀行賬戶幫助實(shí)現(xiàn)資金回流，分別獲取開(kāi)票費(fèi)。

18.被告人施某某的供述，證實(shí)其于2017年7月至2018年5月間，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)其實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)的*甲公司、*乙公司，為劉某甲的*丙公司、周某乙的*丁公司、徐某某的*戊公司虛開(kāi)了增值稅專用發(fā)票計(jì)115份，價(jià)稅合計(jì)1100余萬(wàn)元，稅額計(jì)97萬(wàn)余元。*甲公司、*乙公司法定代表人不參與經(jīng)營(yíng)管理。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人施某某、周某乙、金某某、莊某某對(duì)基本犯罪事實(shí)無(wú)異議。

本院認(rèn)為，被告人施某某為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告單位*丙公司、*丁公司、被告人周某乙讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告人金某某、莊某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中施某某虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位*丙公司、*丁公司、被告人施某某、周某乙、金某某、莊某某均系自首，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢??察??員：??陸蓉蓉

2019年11月29日

附：

1.被告人施某某、金某某、莊某某現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉亍?/span>

2.案卷材料和證據(jù)6冊(cè)，訊問(wèn)筆錄4份。

3.《量刑建議書(shū)》一份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

5.?贓證物品清單一頁(yè)。

6.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第三十條??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條??單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條??虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任，應(yīng)當(dāng)做出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。