臺州市路橋區(qū)人民檢察院

起 訴 書

臺路檢公訴刑訴〔2019〕90號

被告單位臺州**汽車部件有限公司，組織機構代碼913310046936******，單位地址浙江省臺州市路橋區(qū)峰江街道上陶村、葛家村，法定代表人林某某。

訴訟代表人王某甲，男，1965年**月**日出生，**單位**、聯(lián)系方式1370655****。

被告人林某某，女，1967年**月**日出生，身份證號碼3326031967********，漢族，文化程度初中，經(jīng)商，住浙江省臺州市路橋區(qū)**街道**室。2018年3月12日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被路橋區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年。因本案于2018年5月25日被臺州市公安局路橋分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于同年6月29日被依法逮捕。

被告人方某甲，男，1980年**月**日出生，居民身份證號碼3303231980********，漢族，初中文化，經(jīng)商，臨海**汽車部**有限公司法定代表人，住浙江省樂清市**鎮(zhèn)**村**號。2017年12月12日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被臨海市人民法院判處有期徒刑六年六個月。因本案于2018年3月8日被臺州市公安局路橋分局押回重審。

被告人方某乙，女，1980年**月**日出生，居民身份證號碼3303231980********，漢族，初中文化，無業(yè)，住浙江省樂清市**街道**巷**號。2017年12月12日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被路橋區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑三年。因本案于2018年7月26日被臺州市公安局路橋分局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于同年8月21日被依法逮捕。

本案由臺州市公安局路橋分局偵查終結，以被告單位臺州**汽車部件有限公司、被告人林某某、方某甲、方某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間退回偵查機關補充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

2015年3月至2017年1月期間，被告單位臺州**汽車部件有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*甲金屬材料有限公司、吉安市*乙金屬材料有限公司、吉安市*丙金屬材料有限公司、吉安市*丁金屬材料有限公司、吉安市*戊金屬材料有限公司、吉安市*己金屬材料有限公司、吉安市*庚金屬材料有限公司、沭陽**機電有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的被告人林某某以支付票面額6.5%-8%的方式，多次取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計922份，價稅合計人民幣106114249.9元，抵扣稅額15418309.77元。期間被告人方某乙通過提供銀行賬戶、銀行轉賬、電話聯(lián)系等方式幫助方某甲介紹虛開增值稅專用發(fā)票。2018年7月23日，被告單位臺州**汽車部件有限公司向臺州市稅務局繳納稅款1540萬元。

另查明，2015年至2017年期間，被告人方某甲介紹他人為溫嶺市**通用機械廠等9家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，具體事實如下：

1、2015年11月至2016年12月期間，溫嶺市**通用機械廠經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*庚金屬材料有限公司、吉安市*辛金屬材料有限公司、吉安市*丙金屬材料有限公司、吉安市*己金屬材料有限公司、吉安市*壬金屬材料有限公司、沭陽**金屬材料有限公司、沭陽**機電有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的謝某某以支付票面額8%的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計21份，價稅合計人民幣2108802元，稅額306407.15元。

2、2016年1月至2017年3月期間，臺州市**機械股份有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*丙金屬材料有限公司、吉安市*癸金屬材料有限公司、吉安市*己金屬材料有限公司、吉安市*壬金屬材料有限公司、吉安市*乙金屬材料有限公司、沭陽**金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的某某甲以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計60份，價稅合計人民幣6948400元，稅額1009596.47元。

3、2016年1月至2016年6月期間，浙江**機電有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*壬金屬材料有限公司、**縣**金屬材料有限公司、吉安市*庚金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的趙某某以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計11份，價稅合計人民幣1249530元，稅額181555.65元。

4、2016年3月，天臺縣**機械配件有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與臺州市**金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的陳某某以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計5份，價稅合計人民幣508250元，稅額73848.31元。

5、2017年2月，臺州**機械有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與沭陽**金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的王某乙以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計人民幣79000元，稅額11478.63元。

6、2016年7月，臺州市**機械有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與沭陽**金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的羅某某以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計人民幣116850元，稅額16978.21元。

7、2016年3月，臺州**機電有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*庚金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的畢某某以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計人民幣675000元，稅額98076.91元。

8、2016年6-8月，臺州市**汽車零部件有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*己金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的鄭某某以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票11份，價稅合計人民幣1167722.5元，稅額169376.33元。

9、2015年1月，臺州**制造有限公司經(jīng)被告人方某甲介紹，在與吉安市*甲金屬材料有限公司無真實貨物交易的情況下，由公司負責財務的某某乙以支付開票費的方式，取得上述公司開具的增值稅專用發(fā)票共計14份，價稅合計人民幣1310496元，稅額190413.95元。

2018年3月8日，被告人方某甲被公安機關解回重審。

2018年5月25日，被告人林某某被公安機關抓獲歸案。

2018年7月26日，被告人方某乙經(jīng)公安機關電話傳喚后到案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：刑事判決書、營業(yè)執(zhí)照、接受證據(jù)清單、增值稅專用發(fā)票復印件及匯總清單、入庫單、銀行交易憑證、銀行賬戶明細、證明、認證結果清單、稅收完稅證明、通話記錄、戶籍證明、情況說明等；

2.證人證言：證人董某某、顏某某、王某甲、管某某、王某丙、牟某某、楊某某、蔣某某、張某某、謝某某、繆某甲、趙某某、陳某某、王某乙、羅某某、畢某某、鄭某某、繆某乙等人的證言；

3.被告人方某甲、林某某、方某乙的供述與辯解；

4.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：檢查筆錄、辨認筆錄等。

本院認為，被告單位臺州**汽車部件有限公司，違反稅收征管制度，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大；被告人林某某作為臺州**汽車部件有限公司直接負責的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十一條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人方某甲單獨或伙同被告人方某乙違反稅收征管制度，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人方某乙在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，依法應當從輕或減輕處罰。被告人林某某到案后如實供述自己犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。被告人方某甲在前罪判決宣告后，刑罰執(zhí)行完畢前，發(fā)現(xiàn)還有其他罪沒有判決，依照《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十條，應當數(shù)罪并罰。被告人林某某、方某乙在前罪緩刑考驗期內發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，依照《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十七條，應當撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

臺州市路橋區(qū)人民法院

檢察員：羅薇

2019年3月8日

附：

????1.被告人方某甲現(xiàn)羈押于路橋區(qū)看守所，被害人林某某、方某乙羈押于臺州市看守所；

????2.案卷材料和證據(jù)叁拾冊。