上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢刑訴〔2020〕354號

被告人方某某，男，1976年**月**日生，公民身份號碼3101141983********，漢族，初中文化，系上海**金屬材料有限公司（以下簡稱“**公司”）實際經(jīng)營人，戶籍在上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號，現(xiàn)住上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。2020年4月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局寶山分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人方某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月6日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人方某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人方某某在經(jīng)營炎順公司期間，于2016年7月至2017年2月，在無真實交易的情況下，讓他人為**公司虛開上海*甲實業(yè)有限公司、上海*乙實業(yè)有限公司、上海*丙實業(yè)有限公司、上海*丁實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票44份，價稅合計人民幣4,387,040.88元，稅款共計人民幣637,433.26元，均已申報抵扣。

2020年4月9日，被告人方某某接民警電話通知后主動至公安機關(guān)投案，到案后如實供述自己的罪行，相關(guān)稅款已補繳。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.《營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件、上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊提供的《企業(yè)信息》證實，炎順公司和上海*丙實業(yè)有限公司的性質(zhì)。

2.上海市公安局寶山分局《接受證據(jù)材料清單》及增值稅發(fā)用發(fā)票復(fù)印件、**公司記賬憑證、國家稅務(wù)總局上海市嘉定區(qū)稅務(wù)局出具的《涉稅事項調(diào)查證明材料》、《證明》證實，涉案發(fā)票的認證抵扣情況。

3.中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡交易明細清單證實，被告人方某某銀行賬戶參與資金回流的情況。

4.《稅收完稅證明》、《增值稅納稅申報表》、發(fā)票清單證實，涉案發(fā)票的退繳情況。

5.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊出具的《辦案說明》證實，本案的案發(fā)及被告人方某某的到案經(jīng)過。

6.被告人方某某對上述犯罪事實供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人方某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人方某某讓他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人方某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。被告人方某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人方某某有期徒刑一年八個月，并處罰金人民幣四萬元，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢察官：仇偉根

檢察官：李偉鈺

檢察官助理：王驕

2020年10月30日

附：

1.被告人方某某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：1391744****?

2.偵查卷宗二冊

3.《適用簡易程序建議書》一份

4.《認罪認罰具結(jié)書》副本一份

5.相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。