廣東省深圳市人民檢察院

起?訴?書

深檢刑訴〔2020〕278號(hào)

被告人方某甲，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4405281965********，漢族，初中文化，戶籍所在地廣東省深圳市羅湖區(qū)**路**樓，住廣東省深圳市羅湖區(qū)**路**，系深圳市**實(shí)業(yè)公司有限公司股東。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年9月4日被深圳市公安局龍崗分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月29日被深圳市公安局龍崗分局逮捕。

本案由深圳市公安局龍崗分局偵查終結(jié)，以被告人方某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年1月9日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年3月21日再次補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月17日再次補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年12月27日、2020年3月7日、2020年5月18日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

深圳市**實(shí)業(yè)公司（下稱**實(shí)業(yè)公司）成立于2004年11月，被告人方某甲系大股東、法定代表人，住所地深圳市羅湖區(qū)**街道**路**號(hào)，主要經(jīng)營(yíng)裝飾材料城，以收取租金、管理費(fèi)為主要營(yíng)收來(lái)源。2017年5月，方某甲將該公司41%的股份轉(zhuǎn)給具有經(jīng)營(yíng)珠寶資質(zhì)的****股份有限公司，其本人占股44%。方某甲隨后將該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至2008年6月成立的深圳市**裝飾材料有限公司（下稱**裝飾公司）。

2018年10月左右，被告人方某甲與方某乙（另案處理）密謀以深圳市**實(shí)業(yè)公司為載體，利用公司具有經(jīng)營(yíng)貴金屬制品、合金產(chǎn)品的資質(zhì)，從黃金銷售企業(yè)購(gòu)入黃金取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，由方某乙找到何某甲（另案處理）合作，由何某甲控制的深圳市**珠寶有限公司（下稱**珠寶公司），虛假為**實(shí)業(yè)公司加工含有黃金與銅等有色金屬（比例1：9）的合金電解銅，而該合金電解銅不含黃金成分，方某甲與方某乙則私下將對(duì)應(yīng)的黃金倒賣變現(xiàn)，而將從上游黃金銷售企業(yè)獲得的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，對(duì)外虛開為含有黃金的合金銅增值稅專用發(fā)票，收取相應(yīng)的賣票票點(diǎn)款，謀取巨額利益。

具體作案經(jīng)過(guò)是，被告人方某甲將**實(shí)業(yè)公司的有色金屬業(yè)務(wù)虛假外包給方某乙，實(shí)際并未收取任何轉(zhuǎn)包款，同時(shí)指派**裝飾公司的三名財(cái)務(wù)人員林某甲、張某某、林某乙到**實(shí)業(yè)公司協(xié)助方某乙經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)，隨后稱一切相關(guān)業(yè)務(wù)由方某乙負(fù)責(zé)。方某乙將有色金屬業(yè)務(wù)外包給了**珠寶公司，委托該公司將黃金與有色金屬按一比九的比例加工熔成合金電解有色金屬產(chǎn)品對(duì)外銷售。**珠寶公司實(shí)際上沒(méi)有使用黃金原料進(jìn)行加工生產(chǎn)，而由何某甲安排人員操作機(jī)器設(shè)備重復(fù)熔解金屬銅，對(duì)外造成一種不斷生產(chǎn)含有黃金的合金產(chǎn)品的假象。**實(shí)業(yè)公司向**珠寶公司支付了169萬(wàn)余元的加工費(fèi)，接受了**珠寶公司向其虛開的175份合金加工的勞務(wù)增值稅專用發(fā)票，稅額人民幣240484.89元。方某乙則負(fù)責(zé)對(duì)外虛開含有黃金的合金產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，收取賣票票點(diǎn)款。為方便作案，2019年1月30日被告人方某甲將法定代表人的身份轉(zhuǎn)讓給未占任何股份的方某乙。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，2018年10月份起，**實(shí)業(yè)公司主要經(jīng)營(yíng)合金電解銅業(yè)務(wù)，開出合金產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)發(fā)票3259份，金額2,532,065,345.29元，稅額364,705,835.63元。接受**珠寶公司開具的175份合金加工的勞務(wù)增值稅專用發(fā)票。金額1,699,805.11元，稅額240,484.89元。涉及虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計(jì)人民幣364,946,320.52元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：立案決定書，抓獲經(jīng)過(guò)，工商資料等；2.證人證言：證人張某乙、何某丙等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人方某甲的供述與辯解；4.鑒定意見(jiàn)：鑒定書；5.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)筆錄等。

本院認(rèn)為，**實(shí)業(yè)公司的被告人方某甲無(wú)視國(guó)家法律，以公司為載體，讓他人為自己虛開并且為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，第三十條，第三十一條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，方某甲系單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省深圳市中級(jí)人民法院

檢察官：孫洪民

檢察官助理：張楚璇

2020年6月1日

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附：

1.被告人方某甲現(xiàn)羈押于深圳市第二看守所。

2.案卷材料和證據(jù)10冊(cè)。

??3.光盤4個(gè)。