貴州省銅仁市碧江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

銅碧檢公訴刑訴〔2018〕203號(hào)

被告人徐某甲，男，19**年*月*日出生，居民身份證號(hào)碼34212619**********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地安徽省亳州市，住安徽省亳州市***區(qū)***村**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年1月9日被銅仁市公安局刑事拘留；經(jīng)銅仁市人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年2月9日被銅仁市公安局依法執(zhí)行逮捕，現(xiàn)在押。

本案由銅仁市公安局偵查終結(jié)，以被告人徐某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年4月9日向貴州省銅仁市人民檢察院移送審查起訴。貴州省銅仁市人民檢察院受理后，于2018年4月20日交由本院辦理。本院受理后，于2018年4月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年5月30日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年6月29日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2018年5月21日、2018年7月24日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。?

經(jīng)依法審查查明：2015年下半年，被告人徐某甲受徐某乙（另案處理）的邀約，來(lái)到貴州省銅仁市碧江區(qū)注冊(cè)成立藥業(yè)公司，進(jìn)駐*******物流園。2015年10月份，徐某甲分別以李某某及王某丙的名義成立了貴州銅仁**、**兩家藥業(yè)有限公司，并實(shí)際控制該兩家公司，利用兩家公司非法從事虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票牟利活動(dòng)。徐某甲為完善財(cái)務(wù)資料，偽造真實(shí)交易存在，以按票面金額一定比例支付費(fèi)用，非法從外地合作社購(gòu)買增值稅普通發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)票申報(bào)抵扣企業(yè)所得稅，再虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，以按票面金額的一定比例收取費(fèi)用向其他相關(guān)醫(yī)藥公司銷售，從中賺取差價(jià)牟利。具體情況如下：

2016年期間，通過(guò)魏某某（在逃）等人聯(lián)系，被告人徐某甲利用貴州銅仁**藥業(yè)有限公司，非法獲得從亳州市譙城區(qū)**種植專業(yè)合作社、繁峙縣***種植專業(yè)合作社、武漢**中藥材種植專業(yè)合作社、宣恩縣**藥材專業(yè)合作社虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票87份，發(fā)票金額7834022元人民幣（以下幣種同），稅額1018422.86元；利用貴州銅仁**藥業(yè)有限公司，非法獲得從亳州宣恩縣**藥材專業(yè)合作社、繁峙縣***種植專業(yè)合作社虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票30份，發(fā)票金額2819652元，稅額366554.76元。

被告人徐某甲經(jīng)與張某某等人聯(lián)系，張某某利用其控制的民樂(lè)縣**中藥材種植有限責(zé)任公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，向貴州銅仁**藥業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票19份，發(fā)票金額1870604.42元，稅額243178.57元；向貴州銅仁**藥業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票27份，發(fā)票金額2655453.09元，稅額345208.9元。

被告人徐某甲經(jīng)與魏某某聯(lián)系，魏某某與葛某某等人聯(lián)系，葛某某利用其控制的亳州市譙城區(qū)***種植專業(yè)合作社，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，向貴州銅仁**藥業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票26份，發(fā)票金額1945156元，稅額252870.28元。

2016年2月份，被告人徐某甲與王某甲、王某乙在一起時(shí)，提出要找十個(gè)人的身份證辦理兩家合作社用于虛開(kāi)發(fā)票，王某乙遂找到孟某甲、孟某乙等人的身份證，注冊(cè)成立了亳州市譙城區(qū)孟某甲農(nóng)民專業(yè)合作社、亳州市譙城區(qū)孟某乙農(nóng)民專業(yè)合作社，在無(wú)真實(shí)交易情況下，根據(jù)徐某甲提供的貴州銅仁**藥業(yè)有限公司信息，兩家合作社為貴州銅仁**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共計(jì)21份，發(fā)票金額1380430元，稅額179455.9元。

被告人徐某甲利用控制的兩家公司接受虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票及幫助他人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)210份，發(fā)票金額18505317.51元，稅額2405691.28元。

為了非法牟利，被告人徐某甲與蕪湖**醫(yī)藥貿(mào)易有限公司的張某某聯(lián)系，達(dá)成買賣增值稅專用發(fā)票協(xié)議，徐某甲將其控制的兩家藥業(yè)公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票非法出售給該公司及其他相關(guān)公司。

2016年期間，貴州銅仁**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)給安徽同**醫(yī)藥有限公司、蕪湖**醫(yī)藥貿(mào)易有限公司、新疆**藥業(yè)有限公司、貴州銅仁**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)給安徽***醫(yī)藥有限公司、陜西**醫(yī)藥有限公司、蕪湖**醫(yī)藥貿(mào)易有限公司、新疆**藥業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票255份，發(fā)票金額23104797.44元，稅額3927815.56元，價(jià)稅合計(jì)27032613元。

在被告人徐某甲的幫助下，貴州銅仁**、**、**三家藥業(yè)公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票出售給蕪湖**醫(yī)藥貿(mào)易有限公司，發(fā)票共計(jì)65份，發(fā)票金額5955777.77元，稅額1012482.23元，價(jià)稅合計(jì)6968260元。

被告人徐某甲利用其控制的兩家公司及幫助他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票320份，發(fā)票金額29060575.21元，稅額4940297.79元，價(jià)稅合計(jì)34000873元。上述發(fā)票均被受票公司拿到國(guó)稅部門認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：書證、證人證言、被告人的供述和辯解、辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人徐某甲違反國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，在貴州省銅仁碧江區(qū)注冊(cè)成立藥業(yè)公司，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，利用藥業(yè)公司及幫助他人從相關(guān)合作社、公司購(gòu)買虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票抵扣公司企業(yè)所得稅，并虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票對(duì)外銷售，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

????此致

貴州省銅仁市碧江區(qū)人民法院

??????????????????????????????????????檢察員：饒永燕

2018年8月7日

附：

????1.被告人徐某甲現(xiàn)羈押于銅仁市碧江區(qū)看守所（玉屏羈押點(diǎn)）。

2.卷宗一冊(cè)、破案報(bào)告一份。

3.起訴書八份、量刑建議書二份。