安徽省巢湖市人民檢察院

起?訴?書

巢檢檢二刑訴〔2020〕876號(hào)

??被告人徐某，男，1989年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3406021989********，漢族，大專文化，案發(fā)前在合肥**貨運(yùn)有限公司工作，安徽省淮北市人，戶籍所在地淮北市杜集區(qū)**鎮(zhèn)**行政村**村**組，現(xiàn)住合肥市**小區(qū)**幢**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月11日被巢湖市公安局刑事拘留，同年7月16日被我院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由巢湖市公安局執(zhí)行逮捕，2019年9月10日經(jīng)合肥市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年10月16日?，F(xiàn)羈押在巢湖市看守所。

本案由巢湖市公安局偵查終結(jié)，以被告人徐某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月15日移送本院審查起訴，本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足退回巢湖市公安局補(bǔ)充偵查兩次（自2019年11月27日至2019年12月27日、自2020年2月5日至2020年3月5日），因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年11月16日至2019年11月30日、自2020年1月28日至2020年2月11日、自2020年4月6日至2020年4月20日）。

經(jīng)依法審查查明：

被告人徐某在2018年3月至4月期間，先后以他人名義在安徽省合肥市、江蘇省鹽城市注冊(cè)成立了合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司、合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司、合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司、鹽城市大豐區(qū)**物流有限公司，上述四家公司名下均沒有登記運(yùn)輸車輛，沒有相關(guān)從業(yè)人員，沒有燃料儲(chǔ)存設(shè)備，沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，公司實(shí)際控制人均為徐某。2018年4月至2019年6月期間，被告人徐某在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司、合肥**管理有限公司、合肥**應(yīng)鏈管理有限公司、鹽城市大豐區(qū)**物流有限公司的名義，接受其他公司虛開增值稅專用發(fā)票，作為公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，用于沖抵稅款；同時(shí)在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司、合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司、合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司、鹽城市**物流有限公司的名義，向安徽**物流有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行非法牟利。

1.2018年10月至2019年4月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，讓鹽城市大豐區(qū)**物流有限公司、浙江昌南**有限公司等公司，為其實(shí)際控制的合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司開具增值稅專用發(fā)票76份，金額共計(jì)人民幣7333161.61元，稅額共計(jì)人民幣1118091.60元，價(jià)稅合計(jì)人民幣8451253.21元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票74份，稅額共計(jì)人民幣1097035.17元。

2.2018年10月至2019年4月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以其實(shí)際控制的合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司名義，向祿勸**城鄉(xiāng)公交有限責(zé)任公司、安徽**保安服務(wù)有限公司等公司開具增值稅專用發(fā)票158份，金額共計(jì)人民幣12392892.78元，稅額共計(jì)人民幣1216533.17元，價(jià)稅合計(jì)人民幣13609425.95元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票158份，稅額共計(jì)人民幣1216533.17元。

3.2018年4月至2019年6月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，讓山東壽光**石化有限公司、合肥**貨運(yùn)有限公司、浙江昌南**有限公司等公司，為其實(shí)際控制的合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司開具增值稅專用發(fā)票91份，金額共計(jì)人民幣9893702.56元，稅額共計(jì)人民幣1401999.00元，價(jià)稅合計(jì)人民幣11295701.56元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票88份，稅額共計(jì)人民幣1362688.65元。

4.2018年4月至2019年6月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以其實(shí)際控制的合肥某某供應(yīng)鏈管理有限公司名義，向安徽**塑業(yè)有限公司、合肥**商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)有限公司等公司開具增值稅專用發(fā)票329份，金額共計(jì)人民幣18256965.74元，稅額共計(jì)人民幣1786942.61元，價(jià)稅合計(jì)人民幣20043908.35元。其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票325份，稅額共計(jì)人民幣1757999.33元。

5、2018年6月至2019年6月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，讓鹽城大豐**物流有限公司、鹽城市大豐**物流有限公司等公司，為其實(shí)際控制的合肥慧通惠聯(lián)供應(yīng)鏈有限公司開具增值稅專用發(fā)票106份，金額共計(jì)人民幣11410417.15元，稅額共計(jì)人民幣1596122.41元，價(jià)稅合計(jì)人民幣13006539.56元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票102份，稅額共計(jì)人民幣1516850.23元。

6、2018年6月至2019年6月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以其實(shí)際控制的合肥**供應(yīng)鏈有限公司的名義，向合肥**物流有限公司、合肥**新材料科技有限公司等公司開具增值稅專用發(fā)票256份，金額共計(jì)人民幣19696151.52元，稅額共計(jì)人民幣1944628.46元，價(jià)稅合計(jì)人民幣21640779.98元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票251份，稅額共計(jì)人民幣1906987.40元。

7.2018年3月至2019年3月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，讓山東**科技石化油品銷售有限公司、東營(yíng)市**石油化工有限公司等公司，為其實(shí)際控制的鹽城市大豐區(qū)**物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票32份，金額共計(jì)人民幣10242707.32元，稅額共計(jì)人民幣1233497.34元，價(jià)稅合計(jì)人民幣11476204.66元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票20份，稅額共計(jì)人民幣557751.83元；

8.2018年9月至2019年3月，被告人徐某在明知沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以其實(shí)際控制的鹽城市大豐區(qū)**物流有限公司名義，向安徽**物流倉(cāng)儲(chǔ)有限公司、合肥**貨運(yùn)有限公司等公司開具增值稅專用發(fā)票156份，金額共計(jì)人民幣12438217.72元，稅額共計(jì)人民幣1382024.27元，價(jià)稅合計(jì)人民幣13820241.99元，其中稅務(wù)部門已認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票1份，稅額共計(jì)人民幣8963.64元。

2019年6月11日，被告人徐某主動(dòng)至巢湖市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案。

2020年1月2日，徐某親屬代為補(bǔ)繳稅款人民幣20000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表及立案決定書、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證查詢單及發(fā)票明細(xì)、扣押決定書、現(xiàn)金繳款單及業(yè)務(wù)憑證、銀行交易流水、微信聊天截圖、到案經(jīng)過、前科情況、人口身份信息查詢單等書證；?

2.證人范某某、王某某、陳某甲、楊某某的證言；

3.被告人徐某的供述與辯解；

4.同案犯鮑某某、李某某、陳某乙的供述和辯解；

5.審計(jì)報(bào)告；

6.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人徐某在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，接受虛開和對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省巢湖市人民法院

???檢察員：范一飛

???????2020年4月17日

附：

1.被告人徐某現(xiàn)羈押于巢湖市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)捌冊(cè)。

3.量刑建議書、適用簡(jiǎn)易程序建議書。