湖南省龍山縣人民檢察院

起?訴?書

龍檢刑檢刑訴〔2019〕274號

被告人彭某甲，男，1961年**月**日出生，居民身份證號碼4331241961********，漢族，大學本科文化，原花垣縣**局黨組書記、局長、湘西**國家稅務局副調(diào)研員，戶籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州花垣縣，住花垣縣**棟**單元**室。因涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，經(jīng)湘西州人民檢察院決定，于2019年4月24日被湘西州公安局刑事拘留；因涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，經(jīng)湘西州人民檢察院決定，于2019年5月6日被湘西州公安局逮捕，現(xiàn)羈押于吉首市看守所。

本案由湘西土家族苗族自治州監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié)，以被告人彭某甲涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，于2019年5月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月8日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年6月22日第一次退回調(diào)查機關(guān)補充調(diào)查，調(diào)查機關(guān)于2019年7月22日補查重報；本院于2019年9月6日第二次退回調(diào)查機關(guān)補充調(diào)查，調(diào)查機關(guān)于2019年10月6日補查重報。本院于2019年6月8日、2019年8月23日、2019年11月7日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

貪污犯罪事實

被告人彭某甲利用擔任花垣縣**局黨組書記、局長的職務便利,單獨或者伙同他人采取虛報支出等方式非法占有公共財物共計74萬元，其中,彭某甲個人非法占有56.7萬元。具體犯罪事實如下：

（一）彭某甲利用職務便利，伙同他人采取虛報支出的方式非法占有公共財物66萬元，其中,彭某甲個人非法占有44.7萬元。

2013年1月，花垣縣**礦業(yè)有限責任公司（以下簡稱**公司）將該公司“老虎沖”（當?shù)氐孛┮坏V區(qū)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓給朱某某（花垣縣**集團股東）,但**公司未按規(guī)定向花垣縣**局繳納增值稅。2013年5月,時任花垣縣**局稅源管理一科科長張某某發(fā)現(xiàn)該問題后，便向彭某甲和舒某某（花垣縣**局副局長,另案處理）進行了匯報,彭某甲和舒某某都想將該筆稅款非法占為已有。于是彭某甲與舒某某商量，由舒某某、張某某負責向**公司催繳稅款;由彭某甲負責與花垣縣**局協(xié)調(diào)，以花垣縣公安局**大隊名義將該筆稅款以罰沒款的形式上交花垣縣**局,花垣縣**局將該筆罰沒款以辦案經(jīng)費形式返還給花垣縣**局,再由花垣縣**局提供發(fā)票將該筆資金從花垣縣**局報銷。

彭某甲、舒某某、張某某分別與花垣縣**局、**公司商議后,于2013年5月10日，花垣縣**局和花垣縣**局向**公司出具“關(guān)于花垣縣**礦業(yè)有限責任公司2013年1月出售礦山機械及礦石的結(jié)算報告”,在該報告中明確**公司應補繳增值稅66.236725萬元。2013年6月6日，花垣縣**局罰沒**公司66.236725萬元，并上繳至花垣縣****管理局匯繳結(jié)算賬戶,2013年6月18日,花垣縣**局給花垣縣***撥付66萬元辦案經(jīng)費。同時彭某甲安排花垣縣**局工作人員楊某甲先從花垣縣**局將該66萬元借出，再由楊某甲虛開發(fā)票到花垣縣**局報賬予以沖抵，且彭某甲交代楊某甲對此事予以保密。

楊某甲從花垣縣公安局借出該筆款項后,按照彭某甲的安排交給彭某甲44.7萬元、給舒某某8萬元、給花垣縣**局**大隊4萬元、支付花垣縣**局購買空調(diào)貨款1.7萬元、支付給花垣縣**同建同治費用0.5萬元，剩余的7.1萬元楊某甲用于購買發(fā)票和個人消費。彭某甲收到該44.7萬元后，將其中22.88萬元存入歐某某尾號7917的建行賬戶（此賬戶由彭某甲持有并使用），其中7萬元存入其子彭某某建行尾號5551賬戶,其余資金被彭某甲用于賭博及日常消費。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：建行卡交易流水、結(jié)算報告、采礦權(quán)明細、稅款結(jié)算、非稅收入繳款書、報賬發(fā)票、加油卡新開戶說明、臺賬對賬單、空調(diào)采購費用說明、公車說明、花垣縣**局公車未修理說明、花垣縣***汽車修配廠修車記錄、**礦業(yè)公司營業(yè)執(zhí)照等；2.證人證言：證人張某某、徐某某、楊某甲、向某某、楊某乙、麻某甲、黃某某、龍某甲、彭某乙、石某甲、龍某乙、石某乙、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

（二）彭某甲利用職務便利,采取侵吞手段,非法占有公共財物3萬元。

2014年上半年，彭某甲要求,花垣縣**礦業(yè)有限公司法人代表王某乙給花垣縣**局贊助5萬元用于該局扶貧村（花垣縣**鄉(xiāng)**村）的基礎(chǔ)設施建設,王某乙按照彭某甲的安排將該5萬元交給了麻某甲（時任花垣縣**局辦公室主任），麻某甲將該5萬元交給彭某甲后，彭某甲將其中2萬元用于扶貧村基礎(chǔ)設施建設，另外3萬元被彭某甲非法占有，用于個人日常消費開支。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人王某甲、麻某甲、袁某某、王某乙的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述；

（三）彭某甲利用職務便利,采取侵吞手段,非法占有公共財物5萬元。

2014年年初，彭某甲以扶貧村扶貧名義，向花垣縣**錳業(yè)有限責任公司法人代表李某甲提出贊助5萬元。李某甲根據(jù)彭某甲的要求，將5萬元交給花垣縣**局工作人員麻某甲。后彭某甲將5萬元據(jù)為己有,用于日常開支。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：記賬憑證、收款收據(jù)、彭世杰建行流水；2.證人證言：證人李某甲、陳某甲、麻某甲的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

二、受賄犯罪、徇私舞弊不征稅款犯罪事實

彭某甲利用擔任花垣縣**局黨組書記、局長的職務便利,為管理服務對象在工程承攬、稅務稽查、稅收征管等方面謀取利益,單獨或者伙同他人索取、非法收受管理服務對象財物共計482.909634萬元，徇私舞弊為**公司免征87.84萬元企業(yè)所得稅。具體事實如下：

（一）彭某甲利用職務便利,接受**市第*建筑工程有限公司項目經(jīng)理潘某某的請托,先后幫助潘某某承攬到花垣縣**局綜合業(yè)務用房工程、花垣縣**局食堂工程、花垣縣**局職工住宅樓工程和城北大道****局前沿街商住樓項目工程，并于2009年至2017年期間先后7次非法收受、索取潘某某財物共計121.2501萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：花垣縣**局招投標相關(guān)資料、花垣縣建設工程施工承包合同、設工程施工合同及補充協(xié)議、房地產(chǎn)合作開發(fā)協(xié)議書、車庫有償使用協(xié)議、商品房買賣合同、收款收據(jù)、三欄明細賬等；2.證人證言：證人潘某某、鄒某某、曾某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

（二）彭某甲利用職務便利,接受湘西州****選礦廠、花垣縣****有限公司股東王某甲的請托，幫助湘西州****選礦廠、花垣縣***礦有限公司追收貨款，并于2014年8月至11月期間非法收受王某甲財物63.659534萬元。彭某甲于2015年至2017年期間收受王某甲紅包、禮金5萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：記賬憑證、游某某建行賬號交易流水、**公司增值稅專用發(fā)票抵扣認證結(jié)果通知書、**公司、**公司增值稅納稅申報表、花垣縣**公司證明；2.證人證言：證人侯某某、敖某某、彭某丙、李某乙、趙某某、鄧某甲、石某丙、文某某、羊某某、楊某甲、宋某某、龍某丙、顧某某、吳某甲、王某甲的證言；3、被告人供述與辯解：被告人彭某甲的供述；4.辨認筆錄。

（三）彭某甲利用職務便利,接受花垣縣**錳業(yè)有限責任公司法人代表劉某某、財務總監(jiān)龍某丁的請托,在稅收征管方面為花垣縣**錳業(yè)有限責任公司謀取利益，并于2011年10月非法收受花垣縣**錳業(yè)有限責任公司財物30萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：記賬憑證及轉(zhuǎn)賬記錄、借據(jù)、苗木發(fā)票、一戶式查詢、龍某丁銀行流水及取款憑證、稅務處理決定書、不予稅務行政處罰決定書等資料；2.證人證言：證人龍某丁、劉某某、顏某某、張某某、候某某、龍某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（四）彭某甲利用職務便利,接受花垣縣**有限責任公司法人代表吳某乙的請托，在稅務稽查、稅收征管方面為花垣縣**有限責任公司謀取利益，并于2007年5月非法收受花垣縣**有限責任公司財物50萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：交易明細、記賬憑證、其他應收款明細分類賬、轉(zhuǎn)賬憑條、延期納稅、稅務處理相關(guān)資料；2.證人證言：證人證人吳某乙、石某丁、梁某甲、梁某乙、孫某某、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（五）彭某甲利用職務便利,在稅務稽查方面為湖南**集團有限責任公司謀取利益,并向該公司法人代表鄧某乙索取50萬元，彭某甲于2007年4月收受該50萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：延期納稅申請表等相關(guān)資料、銀行卡交易明細、稅務稽查及處理相關(guān)資料；2.證人證言：證人鄧某乙、肖某甲、吳某丙、吳某甲、張某某、龍某己的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（六）彭某甲利用職務便利,接受花垣縣***礦業(yè)有限公司股東尚某甲的請托，在民政福利企業(yè)申報、稅收征管、稅務稽查方面為花垣縣***礦業(yè)有限公司謀取利益，并于2006年至2014年期間先后4次共計索取尚某甲106萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：花垣縣**局關(guān)于開展促進殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況執(zhí)行檢查工作方案的通知等資料、花垣縣**局會議記錄、建行賬戶存款憑條、轉(zhuǎn)賬憑條；2.證人證言：證人尚某甲、尚某乙、肖某乙、姚某某、龍某庚、龍某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（七）2010年初，花垣縣**局***管理科稅管員向某某在檢查時發(fā)現(xiàn)花垣縣****有限公司（以下簡稱**公司）有351.36萬元增值稅退稅款未作為企業(yè)收入入賬，也未按規(guī)定進行納稅申報,而按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定該筆351.36萬元退稅應按25％的比例繳納87.84萬元的企業(yè)所得稅。**公司為了免交該筆稅款便安排總經(jīng)理楊某丙找彭某甲幫忙，彭某甲予以答應。在彭某甲與副局長舒某某（另案處理）商量后，便授意張某某、向昌海在**公司企業(yè)所得稅匯審報告中違規(guī)將不符合民政福利企業(yè)認定條件的**公司默認為民政福利企業(yè),使**公司享受民政福利企業(yè)增值稅退稅免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。直至案發(fā)，**公司也未繳納該筆87.84萬元的企業(yè)所得稅。

彭某甲、舒某某幫助**公司免交該筆稅款后,二人以花垣縣**局搬遷為名向**磊公司索取財物20萬元，其中，彭某甲分給舒某某5萬元,另外15萬元被彭某甲用于旅游、購物、打牌等個人開支。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：關(guān)于湖南省2007年第二批國家鼓勵的資源綜合利用產(chǎn)品認定公告、資源綜合利用認定證書、花垣縣**公司營業(yè)執(zhí)照復印件、公司內(nèi)部承包合同、資產(chǎn)負債表利潤表、記賬憑證、稅收收入退還書、所得稅匯審報告、發(fā)票、記賬憑證、銀行憑證、稅務登記表、相關(guān)稅務文件；2.證人證言：證人楊某丙、白某某、龍某辛、楊某丁、童某某、張某某、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（八）彭某甲利用職務便利,接受花垣縣**礦業(yè)有限責任公司董事長夏某某的請托,答應在稅務征管方面對花垣縣**礦業(yè)有限責任公司進行關(guān)照,并于2004年3月以借為名向夏某某索取20萬元。夏某某明知彭某甲不可能還錢的情況下,向彭某甲持有、使用的張某某尾號為9557的工行賬戶轉(zhuǎn)賬20萬元,該20萬元被彭某甲用于炒股及日常消費開支。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：轉(zhuǎn)賬記錄、取款憑證、存款憑證、企業(yè)登記情況表、稅控系統(tǒng)的發(fā)行信息、報稅情況查詢結(jié)果；2.證人證言：證人夏某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（九）彭某甲利用職務便利，接受花垣縣**錳業(yè)有限責任公司法人代表麻某乙的請托，在稅務征管方面為花垣縣**錳業(yè)有限責任公司謀取利益,并于2013年5月非法收受花垣縣**錳業(yè)有限責任公司3萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：記賬憑證、延期交稅申請報告；2.證人證言：證人麻某乙、滕某某、張某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十）2009年期間，彭某甲利用職務便利,索取管理服務對象花垣縣**礦業(yè)有限責任公司法人代表石某戊4萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：延期繳納稅款申請審批表、2009年的納稅人基本情況表及相關(guān)評估分析表、稅務約談通知書；2.證人證言：證人石某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十一）2015年上半年，彭某甲利用職務便利,伙同張某某索取管理服務對象花垣縣**礦業(yè)有限責任公司董事長簡某某5萬元，其中彭某甲分得3萬元,張某某分得2萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人簡某某、張某某的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十二）2011年8月，彭某甲利用職務便利,索取管理服務對象花垣縣**高科技發(fā)展有限公司法人代表全某甲5萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：**高科收付憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行卡交易流水；2.證人證言：證人全某甲、全某乙、陳某乙的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

三、包庇黑社會性質(zhì)組織犯罪事實：

2014年12月底，湖南省花垣縣政府決定成立聯(lián)合檢查組對偷稅漏稅、虛假進項抵扣等問題進行檢查?；ㄔh**局舒某某、吳某甲等人參與檢查，在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)王某甲和簡某某合伙經(jīng)營的花垣縣**礦業(yè)有限責任公司（以下簡稱**公司）存在虛假抵扣問題，并對財務負責人顧某某進行約談，王某甲的妻子侯某某知道后將該事電話告知王某甲，王某甲便電話告知彭某甲，稱花垣縣**局的工作人員在同力公司檢查出一些問題，請求彭某甲打招呼予以關(guān)照，彭某甲明知王某甲及企業(yè)是實施犯法犯罪的組織和人員，仍給**局檢查人員吳某甲打電話，要求吳某甲等人不要再檢查同力公司的稅務問題，此后花垣縣**局便未再查處同力公司此次被發(fā)現(xiàn)的問題。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人王某甲、敖某某、侯某某、舒某某、吳某甲、顧某某、麻某甲、王某乙的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

全案綜合證據(jù)：彭某甲的戶籍證明、任職文件、到案經(jīng)過、退贓憑證、公司的工商注冊信息資料、內(nèi)資企業(yè)登記情況表、稅務登記證、機構(gòu)代碼、延期入庫等相關(guān)情況

本院認為，被告人彭某甲身為花垣縣**局黨組書記、局長，利用職務便利，侵吞公共財物74萬元，非法索取、收受賄賂482.909634萬元，在稅務征管工作中，違反稅收管理法規(guī)，徇私舞弊不征稅款,致使國家稅收造成特別重大損失，阻止其他國家機關(guān)工作人員對黑社會性質(zhì)組織的企業(yè)和人員實施的違法犯罪活動進行查處，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百九十四條第三款、第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第二項、第二款、第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第四百零四條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪、包庇黑社會性質(zhì)組織罪追究其刑事責任。在共同犯罪中，彭某甲起主要作用，系主犯，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定處罰。其在判決宣告前一人犯數(shù)罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一、三款之規(guī)定處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

龍山縣人民法院

檢察員：王海人

2019年11月21日

附：

1.被告人彭某甲現(xiàn)羈押于吉首市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)21冊，光盤一張。

3.證人、鑒定人名單1份。

4.湖南省一般繳款書（金額257.1650萬元）隨案移送。?