四川省雅安市人民檢察院

起??訴??書

雅檢公訴刑訴〔2019〕9號

被告人張某，男，1970年**月**日出生，公民身份證號碼3416021970********，漢族，初中文化，四川省**實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人，戶籍所在地安徽省亳州市譙城區(qū)，住安徽省亳州市譙城區(qū)**辦公樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月6日被雅安市公安局刑事拘留，2018年12月13日被執(zhí)行逮捕。

被告單位湖北**鎳網(wǎng)有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼9142110031********，單位地址湖北省黃岡市黃州區(qū)**大道**號**幢**單元**號，法定代表人吳某某。

訴訟代表人吳某某，男，1967年**月**日出生，湖北**鎳網(wǎng)有限公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理，聯(lián)系方式1533731****。

被告人李某某，男，1985年**月**日出生，公民身份證號碼1305341985********，漢族，初中文化，湖北**鎳網(wǎng)有限公司業(yè)務(wù)員，戶籍所在地河北省邢臺市清河縣，住河北省邢臺市清河縣**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月24日被雅安市公安局刑事拘留，2018年12月30日被執(zhí)行逮捕。2019年3月21日，被雅安市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由雅安市公安局偵查終結(jié)，以被告單位湖北**鎳網(wǎng)有限公司、被告人張某、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月13日移送審查起訴。本院受理后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人、訴訟代表人的意見，審查了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查二次，延長審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

2018年下半年，被告單位湖北**鎳網(wǎng)有限公司（以下簡稱：湖北**公司）實(shí)際控制人查某某（另案處理）安排公司業(yè)務(wù)員被告人李某某通過紀(jì)某某（在逃）聯(lián)系被告人張某以其實(shí)際控制的四川省**實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱：四川**公司）虛開增值稅專用發(fā)票。

2018年9月，張某安排紀(jì)某某冒充**發(fā)展股份有限公司上海吳淞分公司“劉主任”帶領(lǐng)稅務(wù)部門工作人員到上海實(shí)地考察，后通過虛構(gòu)四川**公司向張某某（另案處理）所在的沈陽*甲金屬制品有限公司（以下簡稱：沈陽*甲公司）、沈陽*乙金屬制品有限公司（以下簡稱：沈陽*乙公司）購進(jìn)合金電解鎳的方式，于2018年9月19日、9月20日、9月25日分別接受沈陽*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票89份，稅額14,037,715.6元，價稅合計金額101,773,440元；接受沈陽*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票89份，稅額14，047,461.28元，價稅合計金額?101,844,095元；2018年9月21日，四川**公司接受東莞市**金屬材料有限公司虛開合金電解鎳加工費(fèi)價稅合計金額1,218,000元，稅額35,475.73元。

2018年9月19日、9月25日，張某、紀(jì)某某等人以四川**公司名義向湖北**公司虛開品名為電解鎳的增值稅專用發(fā)票19份，稅額28,310,942.76元，價稅合計金額205,254,334.99元。湖北**公司對上述增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了全額認(rèn)證抵扣。

被告人張某在稅務(wù)機(jī)關(guān)被民警傳喚到案，被告人李某某經(jīng)民警通知后到案。

案發(fā)后，雅安市公安局依法扣押被告人李某某家屬代為繳納400萬非法所得款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：物證、書證、勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、提取等筆錄、鑒定意見、證人證言、被告人的供述與辯解及視聽資料等。

本院認(rèn)為，被告人張某違反國家稅收征管規(guī)定以四川**公司的名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票19份，稅額28,310,942.76元，價稅合計金額205,254,334.99元，造成國家稅收損失28,310,942.76元，屬數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

被告單位湖北**鎳網(wǎng)有限公司違反國家稅收征管規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票19份，稅額28,310,942.76元，價稅合計金額205,254,334.99元，造成國家稅收損失28,310,942.76元，屬數(shù)額巨大；被告人李某某負(fù)責(zé)聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票，屬單位犯罪中其他直接責(zé)任人員；上述行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

在單位犯罪中，被告人李某某受安排進(jìn)行虛開，起次要作用，符合《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。

本院為懲治犯罪，維護(hù)國家正常的稅收征管秩序，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

????此致

雅安市中級人民法院

??????????????????檢察員：王妤妤

??????????????????2019年7月19日

附：

1、被告人張某現(xiàn)被羈押在雅安市看守所。被告人李某某被取保候?qū)?，住河北省邢臺市清河縣**鎮(zhèn)**村**號，聯(lián)系方式1530339****。

2、偵查卷宗24冊、鑒定意見1冊、證據(jù)18頁和光盤10張。

3、證人、鑒定人名單一份。